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編輯導(dǎo)語(yǔ)：財(cái)務(wù)分析體系搭建的是一個(gè)系統(tǒng)化的功能，涉及的業(yè)務(wù)面非常廣，財(cái)務(wù)分析也能表現(xiàn)出清晰的數(shù)據(jù)，以此進(jìn)行改善；本文作者詳細(xì)分析了財(cái)務(wù)分析中的管理報(bào)告體系的搭建，我們一起來(lái)看一下。

一、理清核算、財(cái)報(bào)、管報(bào)、預(yù)算關(guān)系

1. 管報(bào)VS財(cái)報(bào)

管理報(bào)告和財(cái)報(bào)面向的應(yīng)用對(duì)象不同：

財(cái)報(bào)更主要是針對(duì)股東、債權(quán)人及投資機(jī)構(gòu)等外部人員或主體；主要信息覆蓋了公司的基本經(jīng)營(yíng)情況，是股東了解公司業(yè)績(jī)及運(yùn)營(yíng)情況的基礎(chǔ)，有標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)則規(guī)范可以參考，形制規(guī)范。

管理報(bào)告主要是面向內(nèi)部經(jīng)營(yíng)分析，主要面向集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)、各事業(yè)部或BU負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)BP以及其他負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理的人員，報(bào)告的形制不規(guī)范，報(bào)告的口徑標(biāo)準(zhǔn)不禁統(tǒng)一；主要目的是發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，并以此為依據(jù)進(jìn)行相關(guān)改善，提升內(nèi)部效能。

2. 管報(bào)VS預(yù)算

戰(zhàn)略目標(biāo)向下分解為預(yù)算，年度預(yù)算編制形成考核指標(biāo)；并制定考核方案，分期間對(duì)預(yù)算進(jìn)行分解；并與管理報(bào)告實(shí)際數(shù)進(jìn)行對(duì)比分析，形成差異報(bào)告；并分析差異根因，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門(mén)形成改進(jìn)方案；并激勵(lì)業(yè)務(wù)部門(mén)形成良性改進(jìn)流程，形成預(yù)實(shí)結(jié)合的激勵(lì)循環(huán)，為實(shí)現(xiàn)預(yù)算與實(shí)際數(shù)橫向的可比性，需要對(duì)維度、指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)一；并需要管報(bào)和財(cái)報(bào)在數(shù)據(jù)層面上有勾稽關(guān)系，管理報(bào)告數(shù)據(jù)來(lái)自于核算和財(cái)報(bào)，有需要在細(xì)粒度和維度上與之有區(qū)別。

3. 管報(bào)VS核算

財(cái)務(wù)在企業(yè)的作用，不僅僅是會(huì)計(jì)處理，還需要具有反映和監(jiān)督的職能；在以及核算數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，可以對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生影響；財(cái)務(wù)可以通過(guò)預(yù)算和預(yù)估看到未來(lái)，通過(guò)核算和報(bào)告分析過(guò)去，也可以在會(huì)計(jì)期間內(nèi)對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生監(jiān)督的作用。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)的事前計(jì)劃、事中控制和事后分析中有著重要的作用。

核算是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，核算的目的一是為了完成記賬和標(biāo)準(zhǔn)實(shí)務(wù)報(bào)表的出具，但是更重要的是能夠?yàn)檫\(yùn)營(yíng)分析提供有效的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；核算數(shù)據(jù)可以作為管理報(bào)告用途的前提是財(cái)務(wù)信息中包含其需要的維度，并能夠結(jié)合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)形成財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)。

在會(huì)計(jì)制度比較完善的公司，會(huì)形成標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)核算規(guī)范準(zhǔn)則——也就是COA文檔，一般文檔中根據(jù)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)記賬實(shí)務(wù)的結(jié)合，形成一套標(biāo)準(zhǔn)的入賬規(guī)則。

如果會(huì)計(jì)核算規(guī)范基礎(chǔ)比較薄弱，可以嘗試從日常分析的報(bào)表和財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析報(bào)表中需要的維度等信息出發(fā)，對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類(lèi)；并對(duì)每一類(lèi)或者特定科目形成輔助核算規(guī)范，并通過(guò)信息化手段實(shí)現(xiàn)相關(guān)維度的記錄，讓會(huì)計(jì)信息更具有可讀性，能夠快速的從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中抽取報(bào)表中需要的信息，便于后續(xù)的財(cái)務(wù)報(bào)告和管理報(bào)告編制。

二、管理報(bào)告體系搭建方法

財(cái)務(wù)信息的完善僅僅是管理報(bào)告的基礎(chǔ)，在實(shí)現(xiàn)管理報(bào)告的編制中，必然會(huì)涉及到多種維度和指標(biāo)數(shù)據(jù)的披露。

為了能夠在幾張通用的數(shù)據(jù)表中實(shí)現(xiàn)多維度分析和指標(biāo)出具，我們需要對(duì)關(guān)鍵維度和指標(biāo)進(jìn)行梳理和定義，首先需要對(duì)財(cái)務(wù)分析的業(yè)務(wù)架構(gòu)進(jìn)行定義。

損益分析：

• 銷(xiāo)量：財(cái)務(wù)數(shù)量、業(yè)務(wù)數(shù)量、實(shí)際妥投、主機(jī)妥投……
• 收入：銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售返利、銷(xiāo)售收入調(diào)整……
• 成本：BMC成本：交貨成本、材料運(yùn)輸成本、材料流利、成本差異……
• NBMC成本：物流、售后、客服、IT……
• 存貨分析：存貨庫(kù)齡、在途物資、跌價(jià)計(jì)提、跌價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)、跌價(jià)回沖；
• 資金分析：資金預(yù)估、資金成本、負(fù)債結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期；
• 業(yè)務(wù)分析：銷(xiāo)售單據(jù)、服務(wù)單據(jù)、MAU、DAU……

當(dāng)我們完成了對(duì)業(yè)務(wù)架構(gòu)的抽象聚合后，將財(cái)務(wù)需求轉(zhuǎn)換為維度和指標(biāo)，根據(jù)相應(yīng)的維度和指標(biāo)搭建系統(tǒng)的應(yīng)用架構(gòu)，針對(duì)損益分析的維度和指標(biāo)；我們需要財(cái)務(wù)憑證中的科目、利潤(rùn)中心、渠道、SKU、業(yè)務(wù)類(lèi)型、客商BP及其他輔助維度，以及銷(xiāo)量、金額等值字段。

我們根據(jù)如上信息再進(jìn)行抽象、整合、重新排布等幾個(gè)過(guò)程，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗，排除一些干擾信息，形成初步的損益分析數(shù)據(jù)源；但是這僅僅是財(cái)務(wù)信息的處理往往運(yùn)營(yíng)分析的維度不僅限于此，需要分析根因，我們需要更多的數(shù)據(jù)支持。

例如：我們需要一筆收入的訂單明細(xì)，客戶(hù)地址等，集合省、市的GDP等信息，進(jìn)行綜合分析，以此帶來(lái)的數(shù)據(jù)二次處理過(guò)程就需要排上日程，逐漸進(jìn)入數(shù)據(jù)架構(gòu)的設(shè)計(jì)；數(shù)據(jù)從那來(lái)、如何分層、如何排布聚合等等問(wèn)題緊跟而來(lái)，最后到了技術(shù)架構(gòu)層面就需要從技術(shù)手段、數(shù)倉(cāng)規(guī)劃、數(shù)據(jù)庫(kù)交互、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)存取、數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)分析BI工具等封面著手進(jìn)行細(xì)化。

總而言之，財(cái)務(wù)分析體系的搭建是一個(gè)系統(tǒng)化的功能，尤其是管理報(bào)告的搭建涉及到的部門(mén)、業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)范圍較廣；需要合理規(guī)劃，面向業(yè)務(wù)界面分層實(shí)現(xiàn)，并要在各個(gè)節(jié)點(diǎn)出具的數(shù)據(jù)具有一致性和穩(wěn)定性，才能讓管理報(bào)告數(shù)據(jù)具有可讀性且可信度高。

本文由 @厚道的小火柴 原創(chuàng)發(fā)布于人人都是產(chǎn)品經(jīng)理。未經(jīng)許可，禁止轉(zhuǎn)載

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