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賬務和對賬，都是會計學中的概念，本篇文章使用產品和業務的語言體系，為大家說明賬務對賬的知識點。

概念及目的

首先拋出3個問題：

1. 為什么需要對賬？
2. 支付機構是如何進行賬務對賬的？
3. 互聯網平臺應該如何進行對賬模塊的設計？

對賬是會計學的一個名字，會計學對對賬的定義是：為了保證賬簿記錄的真實性、完整性、準確性，在記賬以后結賬之前，定期或不定期地對有關數據進行檢查、核對。

賬簿記錄是對公司企業日常經濟活動的記錄，類似于我們日常生活中使用記賬 APP 來記錄日常開銷，記賬 APP 里的每一條記錄都是賬簿記錄。

這里重點是對賬簿記錄進行核對，包含三個方面的核對工作，即賬證核對、賬賬核對、賬實核對。

（1）賬證核對，是將賬簿記錄與記賬憑證進行核對，這里是記賬憑證是指日常經濟活動的書面證明。如果還是用記賬 APP 來類別的話，我們超市購物的小票、購買商品的發票、銀行卡的收款轉賬記錄，都是記賬憑證。

（2）賬賬核對，是把有相互關系的多個賬簿記錄進行核對。有相互關系的賬簿記錄，包括總分類賬簿間核對，明細賬簿間核對等多種類型。例如：我們使用記賬 APP 時，整個家庭的日常開銷和購物、教育、交通等分類開銷的核對，是總分類賬簿間核對；核對銀行卡取現記錄和日常現金支出記錄，是明細賬簿間核對。

（3）賬實核對，是各項資產物資的記錄數值與實際真實數額間的核對。例如：我們使用記賬 APP 記錄購買了一臺手機，我發現自己手里確實有一臺手機，這就是賬實核對。

業務場景中的對賬

以上內容說明的是會計上是如何定義對賬的，下面讓我們看一下具體的業務場景中，是如何定義對賬的。

1. 對賬的職能

Ping++ 服務的客戶都是開展電子商務業務的互聯網公司或項目，我們習慣稱之為電商平臺。電商平臺的對賬，主要需要完成如下三個任務：

1. 核對平臺自身系統交易數據與支付渠道的對賬單數據，并將交易金額和支付渠道結算資金進行核對。
2. 保證電商平臺各系統間交易狀態、交易資金的一致性，支付訂單和業務訂單狀態要一致，收款金額和訂單金額一致，總收款金額和商品金額、運費金額要一致。
3. 要包含對賬和后續的差錯處理流程。

2. 對賬的內容

對照會計定義中，對賬包含的三個方面核對工作。

1. 對于電商平臺來說，記賬憑證就是電商平臺自身的交易訂單，支付渠道提供對賬單。
2. 賬賬核對，最重要的是將系統交易數據和渠道的對賬單數據進行核對。同時也包括自營商品交易、入駐第三方交易數據的核對，有余額錢包的平臺，需要進行余額數據和交易數據的核對。
3. 電商平臺需要向入駐第三方進行付款時，要進行結算數據與交易數據的核對。賬實核對，是將交易數據與支付渠道收款金額、已發貨商品數量進行核對，結算數據和付款進行進行核對。

對賬模塊是大家搭建電商平臺、進行業務系統、支付系統規則設計時，容易忽視的環節。往往在平臺業務上線后，交易量出現爆發增長，人工無法處理每天出現的差錯交易時，才會考慮設計、開發對賬模塊。

將對賬模塊的價值比作一個冰山的話，業務運行正常情況下顯示的價值，就是冰山海面上的部分；當電商平臺發生差錯交易時，平靜被打破，才會顯現出對賬的真正價值。

3. 對賬的價值

平臺發生差錯交易時，對賬模塊的價值主要體現在：

1. 通過系統自動進行交易數據的核對，解放了財務、運營人員的工作時間，讓他們可以專注于可以公司創造更多價值的工作上；
2. 自動完成大量交易數據的核對工作，訂單數據量很大的情況，單靠人工無法完成交易數據核對并定位差錯；
3. 可以在第一時間發現差錯交易，并及時進行處理。不用等到客戶投訴來了，再定位問題進行處理，提高了用戶體驗。

電商平臺的對賬包含差錯處理模塊，運營人員人工完成差錯處理后，將交易數據同步更新到支付系統；同時還包括電商平臺日常業務流程中，和支付系統相關的業務訂單系統、發貨倉儲系統、財務管理軟件等周邊系統，保證整個平臺數據的一致性。

對賬的設計

如何進行對賬模塊的設計，我想先說明下支付機構是如何進行賬務對賬的。眾所周知，支付機構每天需要處理大量的交易訂單和資金，支付機構的賬務對賬對我們進行電商平臺對賬模塊的設計，有很好的指導價值。

支付機構在進行交易處理時，主要涉及三個系統模塊，分別是聯機、清分和結算。

（1）聯機系統負責處理商戶的交易，并將交易發送到后端扣款渠道完成交易。支付、代扣、代付、預授權等多種類型的交易，都通過聯機系統進行處理。聯機系統完成交易處理后，記錄的交易信息有：交易時間、交易商戶、交易金額、交易類型、扣款渠道等信息。

（2）清分系統主要負責各類賬務金額的計算，根據交易類型計算交易商戶手續費，根據扣款渠道計算交易成本，手續費減去成本等到支付機構的手機數據。清分系統還負責對賬工作，將聯機交易信息和資金來源方流水文件進行核對。

資金來源方就是扣款渠道，兩方的數據核對完成后，對于有差異的流水，生成差錯交易。差錯交易會交由運營人員，進行差錯交易處理。

對賬后，正確無誤的交易會生成結算流水文件。如果某一個扣款渠道的流水文件存在差錯交易，則這個扣款渠道所有交易都不會生成結算流水文件。等待運營人員完成差錯處理后，清分系統再對該扣款渠道的所有交易生成結算流水文件。

（3）結算系統根據清分生成的結算流水文件，生成支付機構對外付款的商戶結算數據、等待收款的資金來款方數據，以及支付機構的收益數據。

支付機構負責進行交易資金處理的工作人員，在所有扣款渠道的資金全部入賬后，對交易商戶所有扣款渠道的交易資金通過一筆資金，完成交易資金的結算。結算系統根據結算流水文件，為交易商戶生成對賬單，供交易商戶后續核對交易訂單使用。清分系統對賬后，會生成差錯交易等待運營人員處理。

典型差錯類別及處理方法

下面會介紹幾種典型的差錯類型及其處理方式。

第一種差錯類型是長款，簡單來說就是支付機構收的錢多了。

這種類型的差錯交易表現為，資金來款方流水文件有記錄，而支付機構聯機交易狀態為未支付、超時等情況。這種情況下，交易商戶未收到交易成功信息，支付機構需要交易資金通過來款渠道返還用戶。

第二種差錯類型是短款，也就是支付機構收的錢少了。

這種類型的差錯交易表現為，資金來款方流水文件無記錄，而支付機構聯機交易狀態已成功支付。除了支付機構自身系統故障，錯誤記錄了交易狀態之外，發生短款差錯的常見原因是，該筆交易資金在通過人民銀行系統進行資金劃轉時，未能及時劃轉到來款渠道，導致來款渠道無法將交易資金結算到支付機構。

這種情況下，支付機構需要向來款渠道發起請款操作，同時將交易商戶的其他無差錯交易資金進行優先結算。

第三種差錯類型雙方的交易數據記錄不一致，例如交易金額不一致、支付機構記錄的成本金額和來款渠道實際成本金額不一致等。

發生數據記錄不一致的情況，比較罕見，處理差錯時，需要業務人員和開發人員配合，根據實際情況進行針對性的處理。

對賬模塊設計思路

對于支付機構賬務對賬流程，有了一個宏觀的認知后，下面會借鑒支付機構的對賬流程，介紹下互聯網電商平臺的對賬模塊設計思路。

支付系統是電商平臺對接各個支付渠道，完成交易訂單處理的核心系統。電商平臺進行對賬模塊設計時，首先要進行的就是支付系統對賬。

支付系統對賬，是將本系統產生的交易資金和支付渠道的結算金額進行核對。包含對賬單下載、數據準備、對賬、差錯處理四個環節。

（1）賬單下載支付系統要對接支付寶、微信、銀聯等多個渠道，在進行對賬單下載時候，就需要針對不同的支付渠道的特點，進行針對性的處理，主要注意這三個方面的不同，分別是：下載方式不同、下載時間不同以及文件格式不同。

完成了對賬單下載，就需要對渠道對賬單數據和本地交易數據，整理成可供對賬處理的數據。

（2）數據準備

數據準備后，要注意和渠道對賬單原始數據、本地交易訂單原始數據進行核對，保證數據的準確性。

（3）對賬單筆賬單需要對商戶訂單號、渠道流水號、交易時間、交易金額等字段進行比對，所有訂單進行逐筆比對。

（4）差錯賬處理失敗訂單：支付系統中狀態為“失敗”的，渠道狀態為“成功”的訂單。

• 首次對賬，對賬模塊本地交易數據無此訂單；
• 按渠道數據中的商戶訂單號、渠道流水號、交易時間，在支付系統查找該筆訂單，導入對賬模塊進行數據準備后，進行二次對賬。

跨天訂單：本地交易數據和渠道對賬單記錄的交易時間不在同一天。

• 交易時間中日期一致的不記錄為差錯；
• 日期不在同一天，按本地交易日期計入當天差錯交易。

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