編輯導語：互聯網金融是傳統金融機構與互聯網企業利用互聯網技術和信息通信技術實現資金融通、支付、投資和信息中介服務的新型金融業務模式；本文作者主要介紹了金融業務中臺的產品中心部分。

介紹互聯網金融業務中臺的系列文章來到了第三篇，這一篇將主要介紹產品中心部分的內容。

一、基本概念

產品中心設計主要包含三部分內容：信貸臺賬管理、貸款利息計算和貸款自動業務。

信貸臺帳管理主要完成日常信貸臺帳的維護和管理；貸款利息計算是根據信貸臺帳計算銀行的收益和借款人應付利息；自動業務根據信貸管理的規定完成貸款狀態的轉化，并報告信貸資產的狀況，給出信貸資產的預警和風險報告。

二、信貸臺賬管理

信貸臺賬管理主要包含以下功能：貸款發放、貸款歸還、貸款結清、貸款展期、資產重組、信貸資產買賣、呆帳核銷。

1. 貸款發放

貸款發放是以增加客戶賬戶資金或現金的方式向客戶借款。

貸款發放產生賬務，因此調用記賬核心完成賬務的記錄，同時登記信貸臺帳。

記賬核心分別借記貸款賬戶和貸記客戶存款賬戶或現金賬戶，信貸臺帳開戶增加一條放款信息；信貸臺帳明細記錄也登記信貸臺帳的增加記錄。

2. 貸款歸還

貸款歸還分為本金歸還和利息歸還。

本金歸還調用記賬核心，貸記貸款賬戶和借記客戶存款賬戶或現金賬戶。

更新信貸臺帳，減少信貸臺帳貸款余額。同時增加信貸臺帳的明細記錄，登記客戶歸還貸款。

還息交易完成貸款利息歸還，調用記賬核心，貸記銀行應付利息賬戶或利息收入賬戶，借記客戶賬戶或銀行新建賬戶；同時更新貸款利息記錄，增加客戶歸還利息記錄在貸款利息明細表中。

3. 貸款結清

當貸款本金和利息歸還后，完成信貸臺帳和貸款利息的銷記。

4. 貸款展期

客戶在貸款到期前，申請貸款延期 或縮期。

接受客戶申請后，更改信貸臺帳資料，標明客戶申請貸款展期。

5. 資產重組

資產重組在賬務上處理類似借新還舊，將幾筆貸款清算后，重新發放一筆貸款歸還這幾筆，形成新的信貸臺帳。

賬務處理類發放一筆貸款，然后用貸款歸還原有幾筆貸款。

業務交易處理類似于貸款發放、貸款歸還、貸款銷戶交易的組合。

6. 信資資產買賣

將已形成的信貸資產賣給其他公司，或從其他公司買來信貸資產。

被買后的貸款利息收益和歸還本金歸買方，信資買賣通過登記簿登記賣出和銷記。

原貸款的利息和本金歸還仍然同貸款一樣處理，信資買賣通過登記簿，將己經收回的貸款本金和利息匯總，劃歸買方。

賣出和劃歸通過賬務交易進行處理，賣出時調用記賬核心。銀行收回本金和利息后，調用記賬核心借記信貸資金買賣。

7. 呆帳核銷

定期對貸款匯總，按一定比例從貸款收益中以差額方式計提貸款呆壞帳準備金。

計提壞帳準備金調用記賬核心，借記貸款利息收入，貸記呆壞帳準備金。

對于審批的呆帳進行核銷，先用呆帳登記簿進行登記，然后調用記賬核心，核銷呆帳本金，借記呆壞帳準備金，貸記呆帳。

三、貸款利息計算

貸款利息計算主要功能包括利息計提和結息，信貸的收益都在貸款利息的計算和管理上。

計提是對貸款按期進行收益分攤。計算本期內貸款的利息收益，并提前記入利息收入。

根據信貸臺帳記錄，對每筆貸款計算本期利息，并進行匯總后，調用記賬核心，借記應收利息賬戶，貸記利息收入賬戶。

1. 貸款自動業務

貸款自動業務，主要包含以下功能：轉逾期、轉呆滯、轉呆帳、展期處理、應計轉非應計和非應計轉應計。

貸款隨著時間的推移，其狀態也會發生變化。

轉逾期：貸款到期后，客戶沒有及時歸還貸款，也沒有提出展期申請，自動將客戶貸款轉為逾期。

轉逾期時調用記賬核心，借記逾期貸款，貸記貸款；同時更新信貸臺帳，將貸款標記為逾期貸款。

轉呆滯：客戶逾期貸款超過三個月沒有結清，將逾期貸款轉為呆滯貸款。

轉呆滯時調用記賬核心，借記呆滯貸款，貸記逾期貸款；同時更新信貸臺帳，將貸款標記為呆滯貸款。

轉呆帳：客戶呆滯貸款超過三個月沒有結清。將呆滯貸款轉為呆帳貸款。轉呆帳時調用記賬核心，借記呆帳貸款，貸記呆滯貸款；同時更新信貸臺帳，將貸款標記為呆帳貸款。

展期處理：客戶提出展期申請且批準后，在貸款到期后，更改信貸臺帳，將貸款到期日期延期到展期日期。

轉非應計：當貸款逾期三個月轉為呆滯后，或結記的貸款利息未歸還且超過三個月。更新信貸臺帳，將貸款置為非應計標志。

貸款利息退出損益，表外登記核算；轉非應計匯總本筆貸款的所有利息，調用記賬核心，紅字借記貸款應付利息，紅字貸記利息收入；同時借記表外應收利息。更新客戶貸款利息資料的歸屬。

非應計貸款，產生的利息都借記表外應收利息。

轉應計：對于非應計的正常貸款，客戶結清所有逾期欠息后，修改信貸臺帳由非應計轉為應計。

應計貸款產生的利息都借記在表內應收利息或利息收入。

四、實際案例

1. 產品信息

對于用戶的貸款而言，應提供貸款產品的分類，以便后續的統計、分析之用。

貸款產品的分類應該包括以下：

2. 金額與期限

對于貸款產品而言，可約束產品相關的貸款金額、貸款期限，應該包括以下屬性：

3. 利率

貸款利率作為貸款定價和重定價的一個主要方面，通過定義利率定價及重定價方式、浮動范圍和重定價周期，以適應貸款市場對產品定價和重定價的要求和變化。

4. 放款

對貸款發放而言，主要包括放款計劃、放款方式等主要要素，具體應該包括以下：

5. 計息

通過定義貸款所使用的計息方式、計息規則以滿足和適應貸款市場的變化。

貸款的計息方式、計息規則應該包括以下靈活性：

6. 計提

貸款計提是貸款管理的內容之一，定義計提的范圍、計提的周期和入賬時間等屬性，具體應包括以下情況：

7. 結息

貸款應按還款計劃結出相應的利息，對結息而言，具體應包括以下情況：

8. 還款計劃

貸款的還款計劃具體應包括以下屬性：

9. 到期及逾期還款

在歸還資金的使用、歸還金額的分配、利息罰息及復利的免除、還款寬限期的處理等方面具體應包括以下屬性：

10. 自動還款

自動還款是貸款歸還具體應包括以下屬性：

11. 提前還款

提前還款屬于借款人違約，可限制允許借款人違約的條件，具體應包括以下屬性：

12. 貸款管理

在貸款管理方面，應在處理范圍、額度管控、貸后管理、錯賬處理等方面提供相關的屬性包括：

五、業務規則

1. 利息罰息計算公式

正常利息的計算：

按實際天數計息，公式：

利息 = 本金 × 實際天數 × 日利率

按年/月加零頭天數的方法計息，計息期有整年/月又有零頭天數的，利息計算公式：

利息 = 本金×年數/月數×年利率/月利率+本金×零頭天數×日利率

罰息及復利的計算:

對逾期本金按逾期天數及逾期利率計算的利息稱為罰息，對逾期利息按逾期天數及逾期利率計算的利息稱復利。

罰息＝ 逾期本金×日逾期利率×逾期天數

復利＝ 逾期利息×日逾期利率×逾期天數

2. 利息及罰息計提規則

1）利息計提：軋差計提法和按整月均攤計提法。

軋差計提法

應計利息 ＝ 正常本金×日利率×計提天數

當日計提利息 = 截止當日累計計提利息 – 上日累計計提利息

按整月均攤計提法

每日計提時按月結息的貸款，按照以下公式進行應收利息計提：

本金*月利率*計提天數/當月天數

即先用月利率計算出當月應收利息，然后用計提天數占當月實際天數的百分比計算當天應計提的利息。

2）罰息計提

應計罰息 ＝ 逾期本金×日罰息利率×計提天數

當日計提罰息 ＝ 當截止當日累計計提罰息 – 上日累計計提罰息

3. 還款規則

1）單筆貸款還款入賬順序：

• 應計：費用→逾期利罰→逾期本罰→逾期利息→逾期本金→當期利息→當期本金→未來期本金
• 非應計：逾期本金→逾期利息→逾期本罰→逾期利罰→逾期利罰→當期利息→當期本金→未來期本金

2）多筆貸款的還款入賬順序：

入賬順序優先級確定：

• 橫向優先：按時間優先，即從最早逾期的貸款開始還起，每筆貸款各要素的還款順序按照指定順序還款；
• 縱向優先：按要素優先，即不按貸款時間順序，只按要素順序，比如先還本金，則先把所有貸款的本金還完，再還其他要素。

具體到每筆貸款的還款順序遵循單筆貸款的還款入賬順序?。

作者：芬太克，微信公眾號：芬太克，帝都互聯網金融產品經理。北京大學碩士，5年+互聯網信貸領域產品經驗。

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