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導讀：上一篇講解了會計科目、記賬場景、分錄的設(shè)計，在產(chǎn)生會計流水后，如何進行日切處理、試算平衡和輸出財務(wù)報表呢？本篇主要講解的就是這三部分。

一、日切

日切，簡單說就是系統(tǒng)從當前工作日切換到下一工作日，更換系統(tǒng)記賬的時間。在傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)中，每日作業(yè)需要有一個結(jié)束的時間，在這個時間之后，需要對當日尚未完成的業(yè)務(wù)進行集中處理，并盤清當日的賬目，做好受理下一日業(yè)務(wù)的所有準備，將記賬日期更新為下一日，這一過程就是日切。

早期的銀行只能通過柜面辦理業(yè)務(wù)，受理業(yè)務(wù)的時間跟隨網(wǎng)點的營業(yè)時間，網(wǎng)點當天下班后不再受理當日的業(yè)務(wù)，所有網(wǎng)點當天下班后，銀行日終批量處理完成，就可以日切。這個時期的日期工作是比較容易的。

現(xiàn)在接入了網(wǎng)上銀行、手機銀行、支付系統(tǒng)等多種渠道，都可以進行銀行業(yè)務(wù)的處理，此時就對賬務(wù)系統(tǒng)提出了24小時支持的要求。在7*24小時下實現(xiàn)日切，較早期的柜面處理會相對復(fù)雜。一般會采用雙余額法，在分戶賬中設(shè)置當前余額、最近一次更新日期、上日余額。發(fā)生交易時和日終批處理時，用交易日期和最近一次更新日期比較，具體方法如下：

日切的時間選擇：一般來說，日切時間會選擇為每日業(yè)務(wù)發(fā)生的低谷。也可以結(jié)合產(chǎn)品的實際情況，我們考慮到外部客戶看自己的賬戶流水和余額時，通常會將0點先入為主作為每日的起始和結(jié)束，會更容易理解0點的概念，所以選擇以0點作為日切。

二、試算平衡

試算平衡是根據(jù)會計恒等式，通過對所有賬戶的發(fā)生額和余額的匯總計算和比較，來檢查賬戶記錄是否正確的一種方法。

會計恒等式可以在“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司實際用到的會計要素靈活變動。例如我們出于業(yè)務(wù)需要，增加了共同類的科目，等式就變成了“資產(chǎn)+共同類=負債+所有者權(quán)益+收入-費用”

試算平衡的公式：

1. 全部賬戶的借方期初余額合計=全部賬戶的貸方期初余額合計
2. 全部賬戶的借方發(fā)生額合計=全部賬戶的貸方發(fā)生額合計
3. 全部賬戶的借方期末余額合計=全部賬戶的貸方期末余額合計

在手工做賬的時代，試算平衡需要通過編制試算平衡表來檢查結(jié)果，試算平衡表的格式如下，會包含所有科目的期初余額、本期發(fā)生額、期末余額。試算后，如果表格的2/3列、4/5列、6/7列的合計金額相等，說明試算是平衡的。

系統(tǒng)自動進行試算平衡的檢查，需要在每日日終批量處理完后，對上一日的余額和發(fā)生額按照上述的公式進行檢查。

如果實際業(yè)務(wù)需要，也可以增加檢查的規(guī)則。例如：

• 賬戶日終余額是否為零，對于一些中間賬戶，日終余額如果要求為零，系統(tǒng)可以增加這個校驗；
• 賬戶是否允許透支，對于標記了不允許透支的賬戶，也可增加這個校驗。這些賬戶屬性，在上一篇的科目中已經(jīng)講解過，參考：http://www.aharts.cn/pd/5298864.html

三、業(yè)財報表

我們在第一篇中講解過，每個公司的財務(wù)在期末都會對本期業(yè)務(wù)形成三大表：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。但是業(yè)財系統(tǒng)最后輸出的報表，并不是這三大表，三大表是專業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)要做的事情，業(yè)財系統(tǒng)的定位是將業(yè)務(wù)語言轉(zhuǎn)化為財務(wù)語言，消除業(yè)務(wù)和財務(wù)之間的鴻溝，并不是要做一個專業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)。

我們回到第一篇中業(yè)財一體化的目標，根據(jù)他的目標來輸出對應(yīng)的報表。

1. 發(fā)生額報表

這個報表是統(tǒng)計每一會計期間內(nèi)每一項記賬場景的發(fā)生額，目的是協(xié)助會計核算，為了讓財務(wù)能清楚知道每一項業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。第二篇中講解了記賬場景和會計分錄，根據(jù)分錄記賬完成，就有了會計流水，在日終批處理完成后，匯總上一日的會計流水，產(chǎn)生記賬場景發(fā)生額報表。一般報表格式如下：

2. 總賬報表

總賬報表可以看做是會計上的總賬，總賬科目也就是總分類科目或者一級科目，用來對全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行總分類核算，是編制會計報表的主要依據(jù)，目的也是協(xié)助會計核算。因為是系統(tǒng)自動計算，可以同時統(tǒng)計一級科目和葉子科目，一級科目的發(fā)生額和余額，是其下面所有末級科目的匯總。

3. 分戶賬

分戶賬是明細分類賬，主要用于明細的核算，也是客戶賬戶的記錄，是用來與客戶對賬的依據(jù)。分戶賬包含分戶賬明細和分戶賬歷史余額，這兩個內(nèi)容通常會結(jié)合起來產(chǎn)生客戶的賬單。一般格式如下，如果擔心賬單以借貸的方式表示客戶會看不懂，也可以直接展示收入/支出。其中期末余額=期初余額-本期借方發(fā)生額+本期貸方發(fā)生額（因為余額在貸方），記賬場景1/2/3的發(fā)生額，是按照記賬場景將本期借貸發(fā)生額進行了拆分，讓客戶和公司內(nèi)部的對賬同學能清楚看到這個分戶賬下面每一項業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，一個記賬場景發(fā)生額只對應(yīng)一個余額變動方向，不會存在一個場景中，在分戶賬既發(fā)生在貸方，又發(fā)生在借方，如果有這個情況，說明記賬場景拆分有問題，需要重新按照第二篇講的記賬場景再次拆分。

四、寫在最后

1、整個項目中，記賬場景的確定是非常重要的事情。以我自己的產(chǎn)品為例，訂單的處理都是支付、分賬、清分、結(jié)算這個流程，每個節(jié)點的分錄也完全一致，所以最開始就將整個訂單業(yè)務(wù)分為了支付、分賬、清分、結(jié)算這四個場景。但上線后發(fā)現(xiàn)并不能完全滿足財務(wù)的需求，因為雖然都是訂單業(yè)務(wù)，但是業(yè)務(wù)類型不同，有些訂單是按照下單后記賬的，有些是發(fā)貨后記賬的，還有些可能是要單獨剔除的。由于我們最開始并沒有分業(yè)務(wù)類型，所以后面又面臨著一輪改造。這個血的教訓，希望大家不要踩坑，一定要根據(jù)財務(wù)做賬的方式確認好記賬場景。

2、會計流水或記賬場景發(fā)生額報表，是不是就是所謂的會計憑證呢？答案是不一定。如果財務(wù)做賬的分錄和業(yè)財系統(tǒng)中設(shè)置的分錄完全一致，那么可以直接用會計流水作為記賬憑證，如果業(yè)務(wù)量太大，沒辦法單筆單筆做賬，那么記賬場景發(fā)生額報表也可以作為每日的記賬憑證。但如果業(yè)財系統(tǒng)還在迭代中，或者天然沒辦法做到與財務(wù)的分錄一致，那么建議直接通過會計流水推送會計憑證到財務(wù)系統(tǒng)。財務(wù)最終需要的是數(shù)據(jù)的準確，在推送過程中進行處理，會比花費大量精力改造業(yè)財?shù)姆咒浉侠怼?/p>

以上就是在業(yè)財系統(tǒng)設(shè)計的過程中，對關(guān)鍵點的總結(jié)和產(chǎn)品整體設(shè)計的思路。歡迎大家交流～

本文由 @安妮 原創(chuàng)發(fā)布于人人都是產(chǎn)品經(jīng)理，未經(jīng)許可，禁止轉(zhuǎn)載

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