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編輯導語：對于平時沒有接觸財務的產研同學來說，對財務的認識估計僅限于報銷；哪怕做過財務相關需求，也會覺得財務晦澀難懂。應該如何理解財務，如何搞懂財務和業務之間的關系，并推進業務系統財務模塊的建設呢？一起來看一下吧。

如果不是專門負責公司財務/訂單模塊或者財務 SaaS、ERP 的產研同學，基本上不會接觸到財務，估計對財務的認識僅限于：報銷找財務，而且老是很兇。哪怕是做過財務相關需求的同學，依然會覺得財務是一個非?；逎願W的東西，被各種定義、科目、分錄、結轉邏輯搞得暈頭轉向。

那么，財務究竟是什么，財務對一家公司而言意味著什么，應該如何去理解財務，搞懂財務和業務之間的關系并推進業務系統財務模塊的建設呢。

一、什么是財務

財務是一個很泛的概念，可理解為跟公司資金流動相關的一切活動及關系，按照財務管理的定義，一般會包括籌資、投資、日常管理及利潤分配四部分。

• 籌資即是籌措資金的動作，包括外部融資和內部融資兩種方式，所謂有錢才能辦事，籌資是一切經濟活動開展的基礎
• 投資即是把籌到的資金進行合理使用，這里的投資不僅僅包括我們平時常見的對外投資，還包括對內投資，即是將資金用于擴大內部生產經營
• 日常管理則是財務的日常工作，包括預算、應收應付管理、存貨管理、成本控制等等一系列細致而繁雜的工作
• 利潤分配就是大家喜聞樂見的分錢環節，辛辛苦苦一整年，就盼著最后分點錢

按照崗位劃分的話，財務可以被劃分為會計、出納、審計、財務管理等。

除此之外，財務工作和崗位還包括內部控制、風險管理、稅務籌劃、信息披露、上市籌備等。

總而言之，公司里只要是跟錢相關的，都需要有財務的介入，而當業務進行到一定體量時，財務會深入業務流程以控制成本、提高收益率，同時財務還會負責公司的經營風險評估和控制，甚至影響公司的決策。

二、會計基礎

1. 權責發生制和收付實現制

權責發生制和收付實現制是兩種相對應的核算制度，由于權責發生制相較于收付實現制可以更好地反映企業實際經營情況，我國要求企業必須使用權責發生制進行核算。

我國為什么要求企業必須使用權責發生制進行財務核算呢？

我們來看一下兩種制度的概念：

1）權責發生制

又稱應收應付制。凡在本期發生應從本期收入中獲得補償的費用，不論是否在本期已實際支付或未付的貨幣資金，均應作為本期的費用處理；凡在本期發生應歸屬于本期的收入，不論是否在本期已實際收到或未收到的貨幣資金，均應作為本期的收入處理。

簡單解釋：只要交易行為發生，記賬周期內不管有沒有收到錢，都確認記賬。

2）收付實現制

凡在本期內實際收到或付出的一切款項，無論其發生時間早晚或是否應該由本期承擔，均作為本期的收益和費用處理。

簡單解釋：只有收到錢了才確認記賬，不管這筆交易實際上是發生在哪個周期。

在這里可以思考一下，如果使用收付實現制記賬，會發生什么？

2. 單式記賬法和復式記賬法

單式記賬法和復式記賬法是兩種不同的記賬方法。

• 單式記賬法：我們日常所說的流水賬，只記錄收入支出的流水，而沒有記錄流水與賬戶的對應關系。
• 復式記賬法：要求每一筆流水都記錄在兩個以上的賬簿中，用于反映流水與賬戶的對應關系，并能夠更清晰地看到每個賬戶的余額，我國企業所用的借貸記賬法即是復式記賬法的一種。

再思考一下，如果企業使用單式記賬法記賬，會發生什么？

3. 資產= 負債+ 所有者權益

這條等式被稱為會計恒等式，是一切會計對應關系和核算的基礎。在我們的日常觀念中，這一條等式其實是很反人類的，為什么資產會由負債組成？

其實舉一個簡單的栗子就可以理解，正如貸款購房，房產總價 1000 萬，我首付 400 萬，剩余 600 萬我貸款，那么在這個場景中，我已經購買了房子，1000 萬就是我的資產，但這又不完全都是我自己的，只有 400 萬才真正是我自己的，剩下的 600 萬其實是我的負債，我還需要把負債還清了，因此，所有者權益又被稱為凈資產。

4. 會計是怎么做賬的呢

我們已經了解了一些基礎的會計理論，也許可以嘗試一下像會計那樣去做賬了。

做賬并沒有大家想的那么深奧，其實就是把復式記賬法+ 會計恒等式結合在一起，并寫出會計的分錄，還是舉一些日常的例子：

做賬其實就是在反映資金在資產、負債和所有者權益三者中的流動關系，每一筆流水必須有2筆或以上對應的記錄，用于反映資金流水與賬戶之間的關系，如果用借貸記賬法進行記賬，上圖中的前3個例子就會分別做出如下的分錄：

用現金花了100 塊買衣服：

• 借：衣服 100
• 貸：現金 100

用花唄花了 100塊買衣服：

• 借：衣服 100
• 貸：花唄 100

用花唄花了10塊錢吃飯：

• 借：吃飯 10
• 貸：花唄 10

很多同學可能會被「借」和「貸」搞得暈頭轉向，其實并不需要理解「借貸」這兩個字代表的是什么，只需要把它們當成「A」和「B」就可以了，僅僅是一個代表符號而已。

用上面的例子找一下規律的話會發現，「借」反映的是資產的增加、負債和所有者權益的減少，而「貸」反映的是資產的減少、負債和所有者權益的增加。

而「借」、「貸」后面的「衣服」、「現金」被稱為科目，用于對交易類型進行分類歸集，并用于反映經營情況。

大家可以嘗試一下依葫蘆畫瓢把圖中后3種場景的會計分錄寫出來。

5. 應收和應付

應收應付是會計中非常重要的兩個概念，也是和業務最為密切相關的概念，應收應付是往來款的一部分，除此之外還有預收、預付款，以上款項平時我們稱之為掛賬，是應該發生但尚未實際發生的資金流入或流出，當掛賬已經實際發生時，掛賬就被抵掉了。

應收應付會有賬期，在應收應付發生時會定義好一個 deadline，如果超過了賬期實際資金流動仍未發生，就會產生壞賬，所以會引申出催款、信用評估及管理這些動作。

6. 財報

財報的全稱是財務報告，包括財務報表及附注說明，不僅僅是財務情況的披露，更能體現一個公司的整體經營情況及行業價值鏈網。

例如，財報中會披露公司的Top5業務、Top5客戶及供應商等信息，我們就可以看出這個公司的主要業務是什么、收入來源是什么、主要客戶及主要供應商是誰，進而分析該公司所在行業的整體經營環境及關聯關系。

在此推薦大家去研讀一下如阿里、騰訊等互聯網巨頭的財報，也許會有意想不到的收獲。

7. 財務和業務

說了這么多花里胡哨的概念，那么財務和業務有什么關系呢？

幾乎所有經濟組織的業務流程都可以簡單概括為采購、生產、銷售、售后服務，這也是價值鏈理論對于公司基本活動的定義，其實不難看出，財務其實貫穿于公司業務流程的始終：

• 在采購環節，需要支出采購費用
• 在生產環節，需要支出生產成本
• 在銷售環節，需要支出銷售費用，并收回銷售收入
• 在售后環節， 可能會出現退款，也可能會發生其他的額外支出

除了日常的經營活動外，公司還需要支出房租、工資等固定成本，如果把一個公司比作一個人，財務（資金流）就相當于血液，如果沒有財務，就相當于人體沒有了血液流動，整個系統就會坍塌。

權責發生制和復式記賬法其實也在業務的時時刻刻中都有所體現，比如銷售和客戶簽訂合同，這其實是一個收入確認的節點，但簽訂合同的時刻往往是還沒有收到錢的，也許合同簽訂后 1 周、1 個月，或者是協定分期付款，那么這個時候財務會做出這樣的處理：確認這個訂單的收入，但把要收的金額記入應收賬款中，并推進業務進行到下一節點。

在這個場景中，對應的會計分錄如下：

• 借：應收賬款 1000
• 貸：主營業務收入 1000

其實總結來說，業務和財務就是同一個事情的兩個方面，如果沒有業務，就無從談及財務；如果沒有財務，業務也沒有辦法推進下去。因此把業務和財務進行更好的融合，就能使業務流程跑的更順暢，以達到降本提效這個所有企業都在追求的目的。

三、財務模塊設計思路

1. 業務系統中的財務模塊需要做什么

財務模塊有一個最重要的作用就是——協助財務更好地完成對賬。

簡單來理解，對賬其實就是對每一筆收入與支出進行審核，把業務系統中的數據和銀行流水進行比對，看每一筆流水是否應該發生、是否已經完成了資金轉移、交易對手與金額是否正確，以及時完成審核動作，推進業務的進行，并完成做賬及結算動作。

基于以上目的，財務模塊可以被拆分為以下基礎功能：

• 收款管理用于對應收實收進行管理
• 付款管理用于對應付實付進行管理
• 流水模塊是實收+ 實付的數據聚合
• 報表模塊是財務模塊 + 業務模塊的數據聚合

當業務進行到一定體量時，需要新增對賬中心用于對接銀行、支付寶/微信等接口以完成自動對賬的工作。

當財務基建進行到一定程度，公司的業務系統可以和財務系統（如金蝶、用友）進行對接，以自動化完成對賬、核算及做賬工作，進一步推進業財一體化。

2. 我們的實現思路

我們的整車銷售業務屬于即銷即采，每一筆訂單都會對應自己的采購單，暫時沒有庫存管理的概念，銷售合同簽訂后，采購對應車型完成交車，即走完訂單流程。

整體業務流程

按照腦圖中規劃的功能并結合實際業務，我們在實施中定下了如下的產品架構，并按照此架構對現有的業務代碼進行了一定程度的重構，以抽離出了通用的財務模塊，后續所有新增的業務，都可以通過調用統一的接口把業務數據推送到財務模塊，新增應收應付并進行收付款的審核，在財務模塊完成財務流程后，狀態將會回傳給業務系統，推進業務節點的變更。

產品架構

3. 銷售與收款管理

銷售流程

新增應收單：當銷售簽訂合同時，確認收入并新增應收單，用于記錄訂單應該向客戶收取的款項，應收單狀態分為未回款、部分回款及已回款。應收單對應分錄如下：

• 借：應收賬款
• 貸：主營業務收入

新增收款單：如果發生了實際收款，則針對關聯的應收單新增收款單，以完成應收單的回款、改變應收單狀態，完成銷售流程。收款單對應分錄如下：

• 借：銀行存款
• 貸：應收賬款

4. 采購與付款管理

采購流程

新增應付單：當采購申請通過時，確認成本費用并新增應付單，用于記錄應該向供應商支付的采購費用，付款單狀態分為未付款、部分付款及已付款。應付單對應分錄如下：

• 借：主營業務成本/銷售費用
• 貸：應付賬款

新增付款單：當付款申請通過并完成打款時，則對關聯的應付單新增付款單，以改變應付單的狀態，完成采購流程。付款單對應分錄如下：

• 借：應付賬款
• 貸：銀行存款

5. 逆向流程

退訂流程

當訂單發生退訂，將針對此訂單生成退款應付單，并減少收入。對應分錄如下：

• 借：主營業務收入
• 貸：應付賬款

當應付單完成付款時，完成退訂流程。對應分錄如下：

• 借：應付賬款
• 貸：銀行存款

6. 流水與利潤

1）交易流水

如前文所言，將收款單與付款單列表進行聚合，就可以得到完整的交易流水用于對賬，而在某一些場景比如使用優惠券進行交易的場景，交易流水并不能真實反映實際的交易情況，還需要結合訂單流水進行做賬，或者可以選擇在流水列表中加上訂單原價及實際成交價的設計。

2）利潤

簡單來理解，利潤=收入-支出，利潤的計算其實也是收款單與付款單之間的聚合，把關聯的收款單數據和付款單數據相減，即可得到相應訂單的利潤；而把某一周期內的收款流水及付款流水進行計算，并將交易流水按照交易類型、交易項目進行歸集，便可以得出本周期的利潤表。

四、一些私貨

分享到此就結束啦，然后希望再跟大家分享幾個財務相關的概念：

1. 學會使用復式記賬法記賬

推薦大家學習一下使用復式記賬法進行記賬，以便更好地進行每個月的資金預算及統計。目前市面上大部分記賬軟件所用的都是復式記賬法。

2. 貨幣的時間價值

思考一下應收應付的概念，這意味著貨幣是有時間價值的，直接的體現就是利息。如果你可以盡可能把現金掌控在自己手中，減少自己的應收款、增加自己的應付款，那么就有可能從利息中獲益。

3. 利用你的信用

由于貨幣時間價值的存在，要學會這句沒良心的話：能追的錢要快點追，能借的錢就要借，能晚還的錢就晚還，當然，不要透支自己的信用。

4. 控制風險

老生常談的問題，雞蛋不要放在同一個籃子里，但是需要學會利用杠桿，健康的財務結構是需要存在負債的。

五、互動環節

我在文章中夾雜了幾道思考題，列出來如下：

• 如果企業使用收付實現制記賬，會發生什么？
• 如果企業使用單式記賬法記賬，會發生什么？
• 把「會計是怎么做賬的」圖中后3 種場景的會計分錄寫出來。

最后，再出一道問答題，題目如下：4 月 12 日 Cavi 在車小蜂下訂，支付訂金 1 萬元；公司于 4 月 13 日和 Cavi 簽訂合同，最終車價為 100萬元；4 月 15 日，Cavi 支付尾款 99 萬元。應該怎么做賬（應該怎么寫會計分錄）。

科目提示：應收賬款、預收賬款、主營業務收入、銀行存款。

以上問題的答案，可以溝通獲取；篇幅有限，沒有討論到細節設計，歡迎交流~

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