本文作者依據結算工作實踐中的思考，并結合案例等分享了結算過程中需要注意的幾個點，供大家一同參考和學習。

“hi，接蒜君，很偶然發現了你的公眾號。作為一名剛從審計轉入結算工作兩個月的結算小白，感覺結算最終的目標其實就是在于對風險的把控，但是怎么樣才能通過數據將在結算中發現的異常反映出來？怎么樣做到面對大批量供應商時，還能準確高效為其進行評級及風險預測？很期待你能與我分享?！?/p>

這是一位結算同學的提問，個人覺得比較有代表性，所以單獨拎出來作為回復，其他同學也可以參考。

首先提煉出這段話里的幾個關鍵詞：數據、風險、反映出來。

我從如下幾個方面來介紹常見的資金風險和應對措施。（資金風險：風險的定義是第一要素，也就是符合什么條件的結算數據算是有風險的。）

明確了定義之后就能根據對應的條件找到對應的措施進行應對。

一、合同有效期

1. 定義

所有業務層面的合作、前臺商品的售賣、中臺商品的上下架、后臺訂單款的結算都是建立在合同生效的前提下，如果合同過期，在合同續簽或延期完成之前，理論上應該暫停上述的所有內容。

不過在實際操作每個平臺的法務一般都會在合同上約定一個“自動延期”時間，一般是1-3個月，目的是為了避免在合同續簽過程出現問題導致業務無法開展的情況，給業務一個過渡期完成續簽動作。

除了合同約定的“自動延期”，為了避免每年的平臺和商家兩方的合同審核、蓋章、郵寄的重復工作，阿里的部分業務雖然也會有合同簽訂和有效期，但是默認舊合同一直生效至新合同生效前。

2. 措施

在結算單上標記合同有效期和合同當前狀態，對已經過期合同前端特殊提示，但是結算單正常流轉；如果要嚴格把控，更簡單粗暴的方式就是直接暫停結算單流轉。

二、付款金額錯誤

1. 定義

包含多付和少付，這種情況比較好理解，就是實付≠應付。

2. 措施

這種情況人肉是很難辨別，如果真的要進行把控，可以對結算單金額的設置較大的閾值，超過閾值就進入暫停付款隊列，等待人工處理。

這個問題雖然很難發現，但是如果真的出現極端場景，沒準真的能救你一命。

之前遇到過一個case就是，結算員在結算單審批通過之后又進行了調整，調整不是重點，重點是他把商家ID（七位數?。┊敵闪苏{增金額給付款了……好在最后追了回來。

三、倒掛結算單

1. 定義

結算單是結算員直觀看到的、接觸頻率最高的單據。結算單金額一般都是大于0的，即向商家付款。

但是下面的場景會出現小于0的結算單：

• 逆向（退貨）金額＞正向金額
• 返利應收

2. 措施

這兩種是結算員應該重點關注的，應該每月統計這些單據的賬齡情況，定期追收。

試想如果這些單據短期沒人關注，長期來看如果發生人員交接或系統遷移，后面的人連產生這些倒掛結算單的原因和背景都不清楚，時間再長很容易造成壞賬。

可以針對賬單賬齡設定風險等級，達到一定級別就要進行對應操作：暫停新結算單付款、正向結算單抵扣。

四、發票

1. 定義

類自營模式所應收取供應商的進項發票，在一定意義上也是平臺應收。如果平臺對于此類欠票的把控不夠嚴格，日積月累也會對平臺自身的增值稅抵稅造成影響。

2. 措施

定期統計商家維度未核銷發票的結算單數量，對于欠票金額較大的主動進行追繳。

五、期初期末余額

阿里、京東都有一定數量的預付款商家，這類商家的每月期初期末余額、每月回款金額都要和商家進行準確核對，因為如果一期對不上，后面再想把賬對清就需要倒序向前依次核對，加大了對賬難度和周期。

另外人工審核也可以規避掉很多風險，雖然這種人肉操作是最耗時的，但不可否認人肉操作也是最靈活的。它能夠結合業務的反饋、結算的線下評估、未來業務GMV走向等組合因素給出審批意見，從何避免系統規則的不完善。

注意，敲黑板，下面講的內容劃重點，考試要考！

人工審核不是定幾個金額區間、給業務側和結算側配幾個審批人，遇到單據就大家都盲審“通過”點點點。這樣的審批流是沒有意義的，搞成這樣倒不如生成之后直接系統付款。

每個審核節點都要有自己明確關注的內容，這些內容是能否付款的評估因子。

1. 業務審核

是否會有突發網絡輿情、節氣時令變化、政治事件等，這些可能導致未來1-3個賬期商家有大量退貨導致結算單倒掛。比如大閘蟹禮券淡季退貨、三星手機爆炸門、蘋果手機基帶門、XX斐訊門等。

2. 結算審核

商家是否有歷史進項發票欠票、倒掛結算單、返利應收、當期付款金額同比和環比有較大漲幅。

3. 核算審核

其實結算單等應付單據的審核不止局限在業務和結算兩方，也可以由核算根據自己賬面的實收給出核算所定義的應付，如果兩者不一致，就說明有問題，應當駁回重新核實。

舉個例子，某商家A事業部合同到期，合同已經下線并發起保證金退款。業務+結算已經將保證金退款審核通過，最后核算審核時查到該商家A事業部的保證金已經被調撥至B事業部，所以A事業部保證金實收=0，不能退款，最后核算審核被駁回。

每個平臺的合作模式、業務場景、結算規則各不相同，可以參考但不要照抄，要結合自身業務屬性和財務規章進行操作。

如果你所負責或了解的結算系統還有其他資金風險評估因子，可以在下面評論，也能讓我在后面的工作中借鑒和學習。

作者：接蒜君 ，微信公眾號：接蒜君

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