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本文主要講述了國際匯款系統的記賬原理以及賬戶體系的設計框架與結構。

一、為什么要做賬戶體系

可能有人問，系統一定要設計賬戶體系嗎？

原則上，如果你的系統不是轉接系統，那么在使用上是會用到賬戶的。（轉接系統指的是，系統本身不過賬，商戶端提交信息，系統解析后組成報文轉發至渠道側，由渠道方直接給商戶結算，系統只記錄信息流）

在國際匯款產品中，賬戶既是資金流轉的載體，也是財務核算的工具。所以，賬戶體系的設計是整個核心系統的底層基礎，是核心系統在基礎金融服務的基礎上，為用戶提供對于資金收、付、管的服務。

二、賬戶到底能干嘛

賬戶體系的設計，主要依據于賬戶在系統中的作用。一般系統中，賬戶常用的用途有：

1. 記錄客戶在系統中的交易余額增減
2. 記錄賬務流水的歷史
3. 幫助自有平臺完成會計賬記錄與核算

三、系統的記賬原理

上面說了賬戶的用途主要是作為財務核算的工具，那么我們來看一下，系統是如何記賬的？

為提高交易性能（尤其是交易量很大的2C類產品），我們常常在設計系統的時候，將交易與賬務分離，以提高交易處理的性能和效率。所以，記賬一般分為2步：

1. 支付完成后同步記流水賬（單邊記賬）；
2. 異步通知會計系統記會計賬（復式記賬）。

所以，賬務的處理分為賬務系統處理和會計系統處理。

賬務處理

用戶觸發交易，交易系統生成一條交易流水，并在付款成功后，將交易流水發送至賬務系統，生成一條記賬請求。

賬務系統為每筆交易分配賬務流水號，并調用計費服務，算出商戶的交易手續費。系統進行實時生成一條流水賬，流水賬里會包含交易流水號、產品、交易類型，交易金額、幣種、交易主體等。賬務系統采用單邊記賬的方式，記流水賬，同時更新賬戶余額。

會計處理

賬務系統記賬完成后，系統會定時通過批處理的方式將將流水賬發送至會計系統，并觸發寫事件組件來存放一筆交易下的所有事件記錄，并調用事先維護好的事件分錄，從而“拼成”會計傳票，即會計分錄。

會計系統采用復式記賬的方式，記會計賬，同時更新會計余額。（詳細的會計記賬方式，日后在會計系統中分享給大家）

會計記賬完畢后，每日日終進行會計系統會進行試算平衡檢查，保證記賬準確性。另外，對賬系統也會對賬務系統和會計系統的余額進行對賬。

注：

• 分戶賬（外）：客戶賬，賬戶系統記錄的流水賬，采用單式記賬法，滿足讓用戶及時看到賬戶余額和訂單狀態；
• 分戶賬（內）：內部賬，會計系統記錄的會計賬，采用復式記賬法。記錄會計分錄和余額，為日終對賬和清算提供支持。

從記賬原理中，我們看到一件事：是交易驅動記賬，從而產生了流水賬和會計賬，同時更新了賬戶余額與會計余額。

另一方面，我們將提供的業務服務包裝成產品，并通過產品定義與產品定價向外輸出，而交易歸屬于產品，是產品的拆分。所以，產品-交易-賬戶-會計，從上到下形成一個鏈條。

四、建立賬戶體系

前面我們已經提到，賬戶更新的時候先更新分戶賬（外），再更新分戶賬（內），所以賬戶可以劃分為客戶賬戶與內部賬戶，其中，客戶賬戶主要記錄商戶端賬務信息，內部賬戶主要記錄平臺自身的賬務信息。另外，賬戶的類型可以根據用途和會計科目設置。

例如，國際匯款產品的賬戶整體框架就可以這樣設計：

商戶端：

• 多幣種余額：主要記錄商戶在平臺上不同幣種的賬戶余額；
• 實體賬戶：主要記錄開立為商戶開立的實體賬戶信息（平臺為商戶提供的增值服務）；
• 業務中間賬戶：過渡賬戶；
• 固定風險備用金賬戶：對于一些風險業務，會收取一定的備用金（預留）；
• 預付手續費賬戶：主要用于先付費業務（預留）

平臺端：

• 銀行存款賬戶：資產類賬戶，記錄平臺銀行賬戶收付信息；
• 其他應付款賬戶：負債類賬戶，記錄應付給商戶的資金信息；
• 貨幣兌換賬戶：共同類賬戶，記錄外匯買賣時的資金變化；
• 匯兌損益賬戶：損益類賬戶，記錄貨幣兌換時發生的損益情況；
• 營業收入賬戶：損益類賬戶，記錄平臺的收入情況，一般可按照產品設置手續費賬戶；
• 費用賬戶：損益類賬戶，記錄平臺的支出費用，如通道成本等。

五、賬戶結構

六、小結

賬戶體系的設計，既要滿足業務發展的需要，又不可過于繁瑣、陣仗過大。一些產品在初期交易體量不大，或者某些公司有自己獨立財務系統的情況下，可以先不用設計內部賬，只設計客戶賬，通過交易記流水，財務人員可以通過下載交易流水與自己的財務系統或者臺賬進行對賬也是可以的。

本文由 @鍋包肉 原創發布于人人都是產品經理。未經許可，禁止轉載。

題圖來自Unsplash，基于CC0協議