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榮耀標識FMS財務管理系統：審計流程
本文是電商系列的終結篇，筆者在本文介紹了審計流程及注意事項。
本篇是介紹財務審計的，作為電商系列的終結篇。后續計劃去完成供應鏈后臺的相關系統的梳理與學習，非常感謝朋友們在閱讀過程中提出的問題與建議。
一、審計及流程
財務審計是每年都要進行的，有的公司是內控部進行的內審，有的是國內會計師事務所來進行。如果公司計劃上市或已經上市則會請四大會計師事務所進行（普華永道PwC、德勤DTT、畢馬威KPMG、安永EY）。
審計工作包括兩部分：IT審計和財務審計。
IT審計主要審核公司的信息系統建設情況，包括IT的組織架構、運維管理流程、系統開發流程、項目管理流程以及各個內部系統的建設是否符合相關的標準。
財務審計主要針對財務系統及涉及的業務等系統進行業務邏輯的驗證、財務報表的邏輯、財務部結賬流程是否符合流程、財務數據的準確性及合理性測算、財務原始憑證、記賬憑證、財務專業軟件中的總賬與分類賬的核對。
審計是非常重要的，在審計過程中會核查出不符合流程的操作或問題，這些都需要技術部配合財務部進行合理的解釋與處理。
根據個人工作經驗，將審計的相關工作流程整理如下，以供大家參考。
二、如何配合審計
審計工作中，財務部的相關工作，由公司財務部同事配合進行；技術產品主要配合審計人員與財務部進行相關的支持工作，提交各種審計要求的文檔及規范流程，針對審計提出的系統問題與疑問進行數據的提供及相關的腳本測算驗證等工作。
一般情況下，是由財務研發組進行主導，其他同事配合，因為最復雜的工作是財務進銷存系統中的各種單據及邏輯的說明與數據提供。
如果運維與DBA等日常工作規范，則相對工作會比較容易些。
產品部和項目組（如果有項目部）主要配合提供相關的項目和產品文檔即可。
三、審計中注意問題
審計是公司對外的工作，所以需要建立審計項目組，由專門的人員作為接口人配合審計工作，主要規范如下：
四、審計工作節點說明
１. 接收審計需求清單
一般在審計開始工作前，會計師事務所審計人員會提前一至兩周提供一份審計需求清單給公司，公司收到審計清單后會進行工作分類，即哪些是財務審計內容，哪些是IT審計內容。
這時會根據需求清單分析與判斷本次審計的工作重點，對于有疑問或不清楚具體的工作內容，需要提前與外審人員進行電話或郵件溝通以確定最終的需求清單。
２. 建立審計項目組
根據審計確定需求清單，建立公司審計項目組，確定財務與技術接口人；由于是對外溝通，接口人必須有相關的經驗并對財務工作與技術部的整體流程與系統有一定的了解。
項目組成員則根據需求清單進行人員的確定；一般審計的工作三至四周，所以此期間審計項目組的成員工作應以此為重點。
由于大部分電商公司的技術部都是職能型弱矩陣的組織結構，所以抽調的同事要盡量少參與各研發組其他項目工作，一般研發組長對系統需求了解比較清楚，由他們參與最好。
３. 制定工作任務及計劃
工作任務拆解與計劃，每項工作任務都要進行分析與理解，判斷工作量及難點并進行WBS工作分解，完成時間要準確確定，保證及時提供資料；對于審計入場前的資料要提前準備并提供。
４. 審計入場后工作內容
1）訪談及業務流程了解
審計入場后，首先會進行訪談以便了解目前公司的流程、系統結構與組成、潛在的問題等；在此期間訪談的人員可能不是審計項目組同事（以盡量安排項目組內人員參與）。
訪談過程中要嚴格注意，該說的說，不該說的一定不要多說，因為你不知道哪個問題會引起外審人員的注意；訪談時接口人盡量能夠全程參與進行補充與說明，同時注意安全性與規范性。
技術產品同事并不像銷售市場同事，有的時候會實事求是的講述，在訪談時往往會成為問題控訴的過程，代碼不規范、上線不規范、項目文檔缺失等等，所以此部分一定要謹慎謹慎再謹慎。
2）需求細化與腳本準備
此部分主要是審計項目組人員與外審人員的直接溝通，以明確需求提供的資料細節，這也是工作量比較大的部分，此部分的工作又可以細化為以下幾個部分：
- 備份測試：主要測試涉及財務數據的各業務數據表到財務庫、數據倉庫的數據備份過程；
- 業會項測試：各業會項的腳本、代碼及數據的測試；
- 接口測試：各業務數據流之間的邏輯、腳本、數據及原因；
- 新系統及項目：包括需求PRD、開發設計文檔、數據字典、測試報告及環境部署等；
- 上傳數據：從各業務系統到財務庫、內部ERP與第三方系統如WMS的數據上傳；
- 下傳數據：從第三方系統如WMS到內部ERP數據；
- 差異類型：目前根據審計的結果確定差異類型，需要進行分類和解釋。
５. 審計總結
審計工作結束后要進行問題的匯總與總結，并制定出后續整改方案（針對需求清單及審計過程中的不合規內容）。
由于外審是一個標準化的過程，所以有些要求可能不符合現在的電商流程，需要進行比較并整理盡量按審計要求進行。
總結
審計是必不可少的工作，在財務進銷存系統的設計開發過程中，我們要考慮審計要求，尤其對于一些系統邏輯計算要進行整理和總結，對于財務數據要進行保存和備份，在開發過程中也要遵循審計規范。
對于相關的業務系統的開發與更改也會影響到財務系統，所以財務研發組要積極參與其他系統需求、項目的討論。
目前很多公司都采用敏捷進行項目開發與管理，文檔的缺失幾乎是所有公司都存在的問題。
所以，要想順利通過審計，完善的項目流程是非常重要的。每個外審公司對于相關要求可能不一樣，以上僅是個人的一些經驗總結，希望對大家有所幫助，感謝您的閱讀。
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作者：倔強的大蘿卜；公眾號：倔強的大蘿卜
本文由 @倔強的大蘿卜 原創發布于人人都是產品經理，未經作者許可，禁止轉載。
題圖來自Unsplash，基于CC0協議
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