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“商業保理”究竟是什么？本文分析了“商業保理”的概念、服務類型、分類、業務流程，與大家分享！

商業保理一詞，對于非金融行業的小伙伴貌似有些陌生，我初次聽到這個概念是在一次面試上，面試的是供應鏈金融的一家企業。

在復試時面試官直接對我拋出了幾個一連串的問題，你對財務了解多少？你了解商業保理嗎？你對應收賬款質押業務了解嗎？

一連串的問題后，我的腦海里此刻有很多問號，那一刻的心態是崩潰的。

不過，比較幸運的是我被這家公司錄取了，至于錄取的原因，我推測可能是我看著比較穩重吧。進入公司后，在領導和同事的幫助下也很快融入了這個新的集體。

好，言歸正傳，我今天和大家一起來簡單說說商業保理到底是個啥。

一、區分幾個容易混淆的概念

1. 債務人/債權人

債權人與債務人是以債務為基礎建立的關系。

以企業之間商品采購為例來說明，企業A以賒購的方式購買了企業B的商品，那么企業A與企業B之間就形成了債務關系;企業A是債務人，企業B是債權人。

可以簡單的理解為欠錢的企業是債務人，其具有償債的義務；債務關系的另外一方則為債權人。

2. 供應商/核心企業/客戶

在商業保理業務中，有3個主要的企業角色，即供應商/核心企業/客戶。

1. 核心企業：供應鏈中處于核心地位的大企業，連接上游供應商和下游的客戶。目前，大多數的是商業保理都是基于核心企業確權的反向保理。
2. 供應商：為核心企業提供技術、服務、原材料等上游企業；所謂的上游是指處于核心企業的上游。
3. 客戶：作為核心企業的分銷商、渠道、終端客戶等下游企業；所謂的下游是指處于核心企業的下游。

3. 應收賬款/未來應收賬款

應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項。

未來應收賬款是指未來可以獲取收益的權利，比如高速收費站的收取權益就是未來的應收賬款。

4. 應收賬款質押/應收賬款保理

應收賬款質押是指債權人將應收賬款按照一定的質押率，質押給持牌機構，通常業務發生在企業與銀行之間；企業作為出質人、銀行作為質權人。

所謂的質押率可以理解為打折率，即100萬的應收賬款，質押率為70%d的話，持牌機構需要向企業支付70萬的融資款。根據應收賬款質押的相關管理辦法，質押后質權人具有優先償債權。

應收賬款保理是指將企業將應收賬款轉讓給保理機構/銀行，是一種債權的轉讓行為，是債權的買斷。

應收賬款質押是質押行為，實際的債權仍歸屬出質人所有，即基礎的債權債務關系未發生改變。

5. 供應鏈金融/商業保理

商業保理，即保付代理。應收賬款債權人將應收賬款轉讓給保理人，保理人提供應收賬款融資、應收賬款管理、應收賬款催 收或應收賬款債務人付款保證等服務。

供應鏈金融是商業保理的延伸，是在商業保理的基礎交易結構的基礎上，在整個供應鏈上進行的融資行為，最大限度的解決微小企業融資難、融資貴的問題，同時，極大的穩定了核心企業的供應鏈。

二、商業保理的服務類型

商業保理可根據服務的范圍不同，可以分為應收賬款催收、應收賬款管理、應收賬款債務人付款保證以及應收賬款融資共4種服務類型。

保理公司為企業提供保理服務的前提是企業必須將應收賬款轉讓給保理公司，否則不能提供以上保理服務；尤其是應收賬款催收服務，必須是先轉讓后才能履行催收的義務，否則就是非法催收。

1. 應收賬款管理

商業保理企業負責整理、保管應收賬款債權人與應收賬款債務人之間的總分類 賬及明細賬，并負責將賬簿記載事項通知應收賬款債權人的行為。

2. 應收賬款催收

商業保理企業對所受讓的應收賬款進行收付結算與催收的行為，但不包括在未 受讓應收賬款的情形下受托從事催收的行為。

3. 應收賬款債務人付款保證

商業保理企業在無追索權保理業務中，對受讓的到期無法從應收賬 款債務人處收回的應收賬款向應收賬款債權人承擔的墊付責任。、

所謂的無追索保理業務是指債權人將債權轉讓給保理商后，如果出現債務人違約的情況下，保理商無權要求債權人回購，只能由保理商自己承擔由于違約導致的經濟損失。

4. 應收賬款融資

商業保理企業基于保理合同向應收賬款債權人預先支付或到期支付保理融資款的行為。

我之前有個疑惑，到期支付保理融資行為和第3點應收賬款債務人付款保證的服務的有什么區別。

后來，經過高人的指點，其實這里所謂的到期支付保理融資的行為是指，在融資時保理公司通常出于風控的角度設置安全墊，即融資放款時預留一部分；等到債務人付款后，再向債權人支付預留部分。

三、商業保理的分類

商業保理依據不同的維度有很多分類，我今天挑選以下幾個比較常見的分類，介紹給大家。

1. 有追索權保理/無追索權保理

有追索/無追索是根據保理商與企業（債權人）在簽訂商業保理合同時，是否約定了在債務人無法支付應付賬款時由企業（債權人）進行回購；如果約定了由企業（債權人）回購則是由追索權保理，反之，則為無追索權保理。

目前，針對有追索權是否認定為借貸行為，國家并沒有明確的法律依據。但是，在通常的司法判例中，基本上是按照借貸行為來界定有追索權的保理。

2. 明保理/暗保理

根據應收賬款轉讓后是否通知債務人可分為明保理（通知保理）、暗保理（隱蔽保理；保密保理；機密保理；不通知保理）。

3. 單保理/雙保理

根據一筆保理業務中，保理商參與的個數，可分為單保理/雙保理。

通常情況下，雙保理用在國際保理業務中，有個出口保理商，有個進口保理商。

4. 買方保理/賣方保理

根據保理業務的發起方得不同，分為買方保理/賣方保理；

買方保理是指對買方企業進行盡調和授信，賣方保理是對賣方進行盡調和授信。

5. 正向保理/反向保理

根據核心企業是否確權，分為正向保理和反向保理；如果核心企業確權的應收賬款，則是反向保理；如果核心企業未確權則是正向保理。

目前，市場上大多數都是采用的反向保理業務開展的，即依賴的都是核心企業的商業信用。

6. 國內保理/國際保理

根據保理業務是否發生在境內，分為國內保理/國際保理。

7. 出口保理/進口保理

進口保理/出口保理是在國際保理業務的基礎上，保理商是對進口企業/出口企業提供保理服務來劃分的；如果保理商為進口企業提供保理服務則為進口保理商；反之，則為出口保理商。

8. 直接回款保理/間接回款保理

根據保理商的回款路徑是否直接回款到保理商的專屬賬戶里，分為直接回款保理/間接回款保理。

四、商業保理的業務流程

1. 商業保理業務申請

應收賬款債權人應當以書面形式向商業保理企業提出商業保理業務申請，主要提供的基礎貿易資料（比如合同、發票、訂單、出庫單等）以及擔保材料等。

2. 商業保理業務審核及調查

保理公司對企業的主體情況、基礎交易情況、應收賬款的合法性以及可轉讓性進行審核以及現場進行詳細的盡職調查。一般需要債權人和債務人雙方的企業都要進行詳細的調查。

3. 簽訂商業保理合同

盡調完成后，由債權人和保理商簽訂商業保理合同。這里需要強調的一點是無論保理業務的發起方是誰，最終簽訂商業保理合同的雙方一定是債權人與保理商。

4. 商業保理業務后期檢查

商業保理企業在合同簽訂后保理商應當對應收賬款債務人的應收賬款回款情況以及應收賬款債 務人與應收賬款債權人的經營情況進行追蹤調查和檢查。如發現債權人/債務人企業出現經營異常，則要及時的進行止損。

5. 商業保理業務終止

商業保理企業與應收賬款債權人結清保理合同項下全部債權債務后，商業保理業務終止。包括兩類情況，第一類正常履約后，商業保理合同自然終止；第二類，債務人/債權人出現經營異常等風險時保理商主動終止。

五、小結

商業保理為供應鏈金融提供了基礎的交易結構，供應鏈金融作為商業保理的延伸，最大限度的解決了供應鏈上中小微企業融資難、融資貴的問題，極大的穩定了核心企業的供應鏈。

本文由@馬玉剛 原創發布于人人都是產品經理，未經許可，禁止轉載。

題圖來自Unsplash, 基于CC0協議。