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編輯導(dǎo)讀：互聯(lián)網(wǎng)金融是是指傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息通信技術(shù)實(shí)現(xiàn)資金融通、支付、投資和信息中介服務(wù)的新型金融業(yè)務(wù)模式。本文以其中的信貸業(yè)務(wù)為例，對其中臺系統(tǒng)展開分析，希望對你有幫助。

介紹互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)中臺的系列文章來到了第四篇，這一篇將介紹賬務(wù)中心、會計(jì)中心的相關(guān)知識和搭建邏輯。

一、賬務(wù)中心

1.1? 定義

賬務(wù)心用于完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄通過對經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生的信息行收集和加工，映整體財(cái)務(wù)況、業(yè)務(wù)營情況、現(xiàn)金流況。賬務(wù)統(tǒng)定位為業(yè)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)離，是業(yè)務(wù)產(chǎn)生的務(wù)信息合；記錄資金往來和期末余額從而反應(yīng)業(yè)務(wù)營情況。

1.2? 設(shè)計(jì)原則

賬務(wù)系統(tǒng)要求保證數(shù)據(jù)100%正確性和一致性，賬務(wù)中心設(shè)計(jì)對外接口的時(shí)候重點(diǎn)考慮冪等性和原子性這兩個(gè)指標(biāo)。

冪等性保證：

• 涉及到單條數(shù)據(jù)庫記錄的通過數(shù)據(jù)庫唯一id保證。
• 多表多記錄復(fù)雜操作通過合同鎖來保證。

原子性保證：數(shù)據(jù)庫事務(wù)。

涉及到資金交換的，采用先轉(zhuǎn)賬后入賬的順序處理，所以入賬操作是不可回滾的，失敗重試由上層服務(wù)完成。

批處理和用戶輸入是不可信的，賬務(wù)查詢和賬務(wù)更新之前都會做嚴(yán)格數(shù)據(jù)校驗(yàn)。

1.3? 賬務(wù)系統(tǒng)分類

• 復(fù)式記賬賬務(wù)系統(tǒng)
• 單邊記賬+復(fù)式記賬賬務(wù)系統(tǒng)
• 單邊記賬賬務(wù)系統(tǒng)

1.4 詳細(xì)設(shè)計(jì)

帳務(wù)中心以賬戶為主體，完整的記錄資金的變化過程及結(jié)果。賬戶是指具有一定結(jié)構(gòu)，用以分類記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)引起會計(jì)要素的增減變動及其結(jié)果的一種載體。主要記錄兩方面的賬務(wù)信息，一是分戶賬務(wù)信息，即分戶賬，包括該賬戶當(dāng)前所有的狀態(tài)信息；二是賬務(wù)流水信息，即流水明細(xì)，包括該賬戶自開戶以來所有的變動過程信息。

1.4.1 賬戶類型

按照所有權(quán)可分為個(gè)人賬戶、企業(yè)賬戶、內(nèi)部賬戶。個(gè)人賬戶是面向個(gè)人用戶開設(shè)的賬戶，如余額賬戶。企業(yè)賬戶是面向企業(yè)商戶開設(shè)的賬戶，如放款商戶。內(nèi)部賬戶是為自身業(yè)務(wù)開展的需求而為自己設(shè)立的賬戶，如備付金賬戶

1.4.2 分戶賬務(wù)信息

至少要包含賬戶號、客戶號、賬戶類型、賬務(wù)余額、可用余額、凍結(jié)金額、幣種、賬戶狀態(tài)、開戶時(shí)間、賬戶性質(zhì)(資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤)、發(fā)生額方向、余額方向、產(chǎn)品號、最后交易日期、最后交易時(shí)間、產(chǎn)品號等信息。

1.4.3 賬務(wù)流水信息

賬務(wù)流水包括一個(gè)賬戶所有狀態(tài)變化的過程信息。賬務(wù)流水是記錄當(dāng)日所發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)的詳細(xì)信息，按交易發(fā)生的時(shí)間順序排列，系統(tǒng)對每一筆業(yè)務(wù)分配一個(gè)唯一的流水號作為標(biāo)識，存放于主機(jī)。對于會計(jì)系統(tǒng)，交易驅(qū)動方式產(chǎn)生的流水號是以一筆交易所產(chǎn)生的一套或多套會計(jì)分錄為一個(gè)編號。賬戶管理體系對外提供了建立賬戶、賬戶記賬、賬戶信息變更、賬戶信息查詢等一系列的賬戶服務(wù)。

賬務(wù)流水至少要包含賬戶號、交易日期、交易時(shí)間、客戶號、流水號、產(chǎn)品號、交易代碼、交易金額、合同號等。

二、會計(jì)中心

2.1 組成部分

會計(jì)系統(tǒng)主要是為財(cái)務(wù)服務(wù)的系統(tǒng)，包括會計(jì)分錄和財(cái)務(wù)報(bào)表。

• 會計(jì)分錄：稱記賬公式，它根據(jù)復(fù)式記賬原理的要求，對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計(jì)分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查。每項(xiàng)會計(jì)分主要括記賬符號，有賬戶名稱、要和金額。會計(jì)分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。用記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”進(jìn)行編制會計(jì)分錄。
• 財(cái)務(wù)報(bào)表：財(cái)報(bào)表括資產(chǎn)負(fù)債表損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動表 、附表附注。

會計(jì)分錄和財(cái)務(wù)報(bào)表的職責(zé)劃分，由實(shí)際業(yè)務(wù)決定，會計(jì)分錄生成的憑證可直接生成財(cái)務(wù)的主要報(bào)表做憑證，財(cái)務(wù)報(bào)表主要做報(bào)表后臺和分析相關(guān)工作；也可以只生成初始數(shù)據(jù)，后續(xù)都由財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)。

2.2 會計(jì)要素

會計(jì)要素是對會計(jì)對象所作的基本分類，是會計(jì)核算對象的具體化，是用于反映會計(jì)主體 財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的基本單位。會計(jì)要素分為反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)要素和反映企業(yè)經(jīng)營成果的會計(jì)要素中國《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》將會計(jì)要素界定為六個(gè)，即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤。

資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的，由企業(yè)擁有或者控制的，預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。

負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。

所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由所有者享有的剩余權(quán)益。

收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?，會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的，與所有入資關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。

費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?，會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。

利潤是指企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果。包括收入減去費(fèi)用后的余額、直接記期利利得和損失。

2.3 會計(jì)恒等式

會計(jì)恒等式是指各個(gè)會計(jì)要素在總額上必須相等的種關(guān)系。它揭示了各會計(jì)對象要素 之間的聯(lián)系，是復(fù)式記帳、編制會計(jì)報(bào)表的理論依據(jù)。

恒等式1：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

恒等式2：收入-費(fèi)用=利潤

恒等式3：費(fèi)用+資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入

2.4 會計(jì)科目

針對會計(jì)科目進(jìn)行分類的標(biāo)準(zhǔn)主要有兩個(gè)：一是會計(jì)科目核算的歸屬分類；二是會計(jì)科目核算信息的詳略程度。

2.4.1 按其歸屬的會計(jì)要素分類

• 資產(chǎn)類科目：按資產(chǎn)的流動性分為反映流動資產(chǎn)的科目和反映非流動資產(chǎn)的科目。
• 負(fù)債類科目：按負(fù)債的償還期限分為反映流動負(fù)債的科目和反映長期負(fù)債的科目。
• 共同類科目：共同類科目的特點(diǎn)是需要從其期末余額所在方向界定其性質(zhì)。
• 所有者權(quán)益類科目：按權(quán)益的形成和性質(zhì)可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。
• 成本類科目：包括“生產(chǎn)成本”，“勞務(wù)成本”，“制造費(fèi)用”等科目。
• 損益類科目：分為收入性科目和費(fèi)用支出性科目。收入性科目包括“主營業(yè)務(wù)收入”，“其他業(yè)務(wù)收入”，“投資收益”，“營業(yè)外收入”等科目。費(fèi)用支出性科目包括“主營業(yè)務(wù)成本”，“其他業(yè)務(wù)成本”，“營業(yè)稅金及附加”，“其他業(yè)務(wù)支出”，“銷售費(fèi)用”，“管理費(fèi)用”，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，“所得稅費(fèi)用”等科目。

按照會計(jì)科目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行分類，遵循了會計(jì)要素的基本特征，它將各項(xiàng)會計(jì)要素的增減變化分門別類的進(jìn)行歸集，清晰反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

2.4.2 按其核算信息詳略程度分類

為了使企業(yè)提供的會計(jì)信息更好地滿足各會計(jì)信息使用者的不同要求，必須對會計(jì)科目按照其核算信息的詳略程度進(jìn)行級次劃分。一般情況下，可以將會計(jì)科目分為總分類科目和明細(xì)科目分類。

總分類科目又稱一級科目或總賬科目，是對會計(jì)要素具體內(nèi)容所做的總括分類，它提供總括性的核算指標(biāo)，如“固定資產(chǎn)”、“原材料”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等。

明細(xì)分類科目又稱二級科目或明細(xì)科目，是對總分類科目所含內(nèi)容所作的更為詳細(xì)的分類，它能提供更為詳細(xì)、具體的核算指標(biāo)，如“應(yīng)收賬款”總分類科目下按照具體單位名稱分設(shè)的明細(xì)科目，具體反映應(yīng)向該單位收取的貨款金額。如果有必要，還可以在二級科目下分設(shè)三級科目、四級科目等進(jìn)行會計(jì)核算，每往下設(shè)置一級都是對上一級科目的進(jìn)一步分類。

2.5 平衡校驗(yàn)

2.5.1 從賬戶維度

所有賬戶借方期初余額=所有賬戶貸方期初余額

所有賬戶借方發(fā)生額=所有賬戶貸方發(fā)生額

所有賬戶借方期末余額=所有賬戶貸方期末余額

賬戶期初余額+賬戶當(dāng)日發(fā)生額=賬戶期末余額

2.5.2 從科目維度

科目期初余額+科目當(dāng)日發(fā)生額=科目期末余額

下級科目余額總和=上級科目余額（科目總分檢查）

2.6? 會計(jì)科目與會計(jì)賬戶關(guān)系

無下級科目的會計(jì)科目稱為葉子科目，葉子科目下按照實(shí)際賬務(wù)處理設(shè)置會計(jì)賬戶，會計(jì)賬戶與資金賬戶一一對應(yīng)。只有葉子科目下才能開立帳戶，非葉子科目下不允許開立帳戶。科目與賬戶的關(guān)系如下圖所示，一級科目以三位數(shù)字命名參照人民銀行相關(guān)規(guī)范，二級及二級以下科目按兩位數(shù)字 01 起遞增命名，含義自行定義。

三、賬務(wù)中心與會計(jì)中心關(guān)系

一筆來自業(yè)務(wù)系統(tǒng)的請求會在帳務(wù)系統(tǒng)中產(chǎn)生至少一條賬務(wù)流水記錄，同時(shí)會計(jì)系統(tǒng)中根據(jù)業(yè)務(wù)需要產(chǎn)生一套或者多套的會計(jì)分錄流水，賬戶余額與會計(jì)余額相對應(yīng)。

簡而言之，賬務(wù)系統(tǒng)是提供對外的賬務(wù)支持，帳戶余額、賬務(wù)明細(xì)都來自于賬務(wù)系統(tǒng)；會計(jì)系統(tǒng)是為了內(nèi)部核算管理需要而設(shè)立的，所有資金清算、核算與結(jié)轉(zhuǎn)都需要會計(jì)系統(tǒng)支撐，兩個(gè)系統(tǒng)相互依賴，賬務(wù)系統(tǒng)是會計(jì)系統(tǒng)的前置。

為了提高交易性能，交易必須與賬務(wù)分離，以提高交易處理性能和效率，從而有針對性的分塊解決復(fù)雜業(yè)務(wù)邏輯。因此在交易處理完成之后，交易處理系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)場景將交易分實(shí)時(shí)記賬和非實(shí)時(shí)記賬方式，將成功交易以流水的形式提供給賬務(wù)中心。

賬務(wù)的處理分為賬務(wù)中心處理和會計(jì)中心處理，賬戶中心是會計(jì)中心的前置系統(tǒng)。交易流水到達(dá)賬務(wù)系統(tǒng)之后，賬務(wù)系統(tǒng)為每筆交易分配賬務(wù)流水號，賬務(wù)流水形成后，若是非實(shí)時(shí)記賬，則直接通知業(yè)務(wù)系統(tǒng)記賬完成，之后再記錄分戶賬和更新賬戶余額。

若是實(shí)時(shí)記賬，則開始記分戶賬與更新賬戶余額，余額更新完畢后，通知業(yè)務(wù)系統(tǒng)記賬完成。賬務(wù)中心記賬完畢后，將定時(shí)以批量文件方式推送會計(jì)中心記賬。同理會計(jì)中心記賬也將為每筆交易分配會計(jì)流水，對于會計(jì)記賬，需支持一借一貸、一借多貸和多借一貸的記賬模式。會計(jì)中心記賬也分為記分戶明細(xì)賬和更新會計(jì)賬戶余額。

作者：芬太克，微信公眾號：芬太克，帝都互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品經(jīng)理。北京大學(xué)碩士，5年+互聯(lián)網(wǎng)信貸領(lǐng)域產(chǎn)品經(jīng)驗(yàn)。

本文由 @芬太克原創(chuàng)發(fā)布于人人都是產(chǎn)品經(jīng)理。未經(jīng)許可，禁止轉(zhuǎn)載

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