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導(dǎo)語：賬戶、賬務(wù)、賬務(wù)處理、復(fù)核記賬…聽起來可能很難，但看完這篇文章以后可能就不難了。會計基礎(chǔ)是賬務(wù)賬戶的理論框架基礎(chǔ)，我相信大部分人是沒有財務(wù)知識基礎(chǔ)的，那么在沒有基礎(chǔ)的情況下，也許一個簡單的概念就能阻礙你的設(shè)計，比如“什么是賬戶？”。本文作者站在產(chǎn)品經(jīng)理的角度看會計，將最基本的會計知識梳理給大家。

這個世界是先有了會計規(guī)范和會計從業(yè)者；然后才有了賬務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)，業(yè)財一體化；系統(tǒng)并沒有改變財務(wù)的理論基礎(chǔ)和規(guī)范，只是改變了財務(wù)的實現(xiàn)形式和效率，把線下的事搞到了線上。

1. 會計恒等式及變形

我相信所有會計布道者送給你的第一句話就是“有借必有貸，借貸必相等”，那為什么呢？首先我們需要知道，這句話是在“復(fù)式記賬記賬方法”的框架里：

1.1 借貸的概念

借貸只是記賬符號，類似與“收入/支出”“流入/流出”“入金/出金”；只不過借貸這對孿生兄弟有點神經(jīng)病，別人都是加減明確愛恨分明。

而他們呢，沒有明確的加減對應(yīng)，有點見人說人話見鬼說鬼話，兩面三刀；在資產(chǎn)面前“借加，貸減”，在負(fù)債面前“借減，貸加”，在共同類面前那簡直是多重人格，加減不定；不過我們只需要記住，他們是賬戶流水的方向符號。

• 借貸用途：就像收入和支出，是來定義賬務(wù)流水的方向的，這個方向決定了對賬要處理的賬戶的余額的增加還是減少；
• 有借必有貸：這句話說明，他們肯定是同時存在；在哪里存在？是在一次賬務(wù)處理里同時存在；
• 借貸必相等：這句話說明，他們分量一樣重，借了多少就得貸了多少。

1.2 會計恒等式

會計恒等式的意義是什么呢，這要從會計存在的意義說起，會計記賬本身就是對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的記錄和反映，那么怎么記錄呢？就是會計的6大要素，資產(chǎn)，負(fù)債等；所有要記錄的事情都轉(zhuǎn)換到這6大要素上來，利用貨幣計量單位進(jìn)行記錄。

而對于企業(yè)來說，無非就是用錢辦事，用事掙錢，掙了分錢。那么等式左邊就是錢的去向，錢都用到那了，放銀行，買成原料放庫房，推廣買了廣告；等式右邊就是錢從哪來，是借來的，股東投資的，營業(yè)賺來的。

所以從另一個角度其實會計恒等式就是記錄：錢從哪來到哪去；我借了張三100（錢從張三來），我把錢存到了微信（錢去到了微信），我們怎么記賬呢“我借了張三100塊錢，把錢存到了微信”，會計怎么記賬呢？

借 微信存款 100

貸借錢-張三 100

恒等式校驗：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

即：微信存款100= 借錢張三100+ 所有者權(quán)益 0

1.3 會計恒等式的用途

我們對會計恒等式的從5個方面用途去理解：

1. 借貸方向：等式左邊，借方增加貸方減少；等式右邊借方減少，貸方增加；
2. 會計要素恒等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益（資金去向=資金來源）；
3. 會計賬戶：記錄會計要素的有結(jié)構(gòu)載體，資產(chǎn)類賬戶，負(fù)債類賬戶，所有者權(quán)益類賬戶；
4. 賬務(wù)處理：就是對不同賬戶進(jìn)行借貸操作的處理過程；
5. 方向口訣：在做賬務(wù)處理時，賬戶余額跟借貸怎么變化呢，如果賬務(wù)操作的賬戶都在等式一邊，那邊是一方增加一方減少；如果在等式兩邊那么賬戶都是增加或者減少；只有這樣，恒等式才會保持成立。

所以我們在設(shè)計賬戶的時候就需要知道賬戶是在等式的左邊還是右邊，這樣我們就知道了這個賬戶在做賬務(wù)處理時借貸意味著增加還是減少。

1.4 會計恒等式的變形

還有以一個等式我們也需要知道：利潤=收入-費用；從上面的錢從哪來到哪去的理解思路我們知道，利潤是錢的來源，所以在等式的右邊，這樣會計恒等式變成了：

資產(chǎn)

=負(fù)債+所有者權(quán)益+利潤

=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入-費用

變形之后我們又得到了另一個會計恒等式：

資產(chǎn)+費用=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入

2. 會計循環(huán)

上面我們知道了會計的理論基礎(chǔ)框架，我們還需要知道一個會計的關(guān)鍵特點：周期性。會計記賬是對一定周期內(nèi)的公司經(jīng)營情況的記錄和反映，這個周期可以是一天、一個月、一個季度、一年。

那么對于每個周期來說都需要經(jīng)歷下面的流程：

2.1 會計循環(huán)關(guān)鍵節(jié)點

• 編審憑證：收集業(yè)務(wù)原始憑證、交易記錄、小票、發(fā)票等；
• 生成會計憑證：按照財務(wù)規(guī)范編寫會計憑證或者會計分錄；
• 過賬：將憑證記錄到賬簿的過程；
• 試算平衡：對賬簿各類賬務(wù)之間按照一定規(guī)則校驗借貸是否相等的校驗過程；
• 調(diào)整：如果試算不平衡，那么對有問題的賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整從新試算直到平衡；
• 結(jié)賬：會計周期末，對相關(guān)賬務(wù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理，入收入和費用結(jié)轉(zhuǎn)到利潤科目；
• 報表：根據(jù)本期總分記賬記錄，生成各類會計報表。

2.2 會計循環(huán)的用途

那么從這個會計循環(huán)中我們有什么啟示呢？我們在做賬務(wù)核心的時候應(yīng)該如何參考呢？

• 首先就是流程的啟示：賬務(wù)核心可以遵從這個流程，從業(yè)務(wù)記賬請求開始，然后創(chuàng)建會計分錄流水，更新科目賬戶余額，日終對賬務(wù)進(jìn)行試算平衡，對異常賬戶進(jìn)行調(diào)整修復(fù)等；
• 周期性的日切：既然會計是有周期性的，那么賬務(wù)系統(tǒng)在記賬的流程里要管理這個周期，就用到了日切的概念，對記賬日期進(jìn)行按期的切換到下一個記賬周期；
• 試算平衡的理論依據(jù)：如何做試算平衡，就按照財務(wù)的規(guī)范要求去制定校驗規(guī)則。

所以賬務(wù)核心的業(yè)務(wù)流程我們可以這么設(shè)定：賬務(wù)請求-生成分錄流水-更新科目余額-試算平衡-日切。

3. 會計賬簿與會計憑證

會計賬簿：是指一定格式頁組成的，以經(jīng)過審計的會計憑證為依據(jù)，全面系統(tǒng)連續(xù)的記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿；所以會計賬簿我們可以認(rèn)為是個賬本，會計憑證是記賬的憑證：

3.1 總分類賬

即總賬，采用三欄式結(jié)構(gòu)，在賬頁中分設(shè)“借方金額”“貸方金額”“余額”三欄；總分類賬的登記依據(jù)取決于采用的會計核算形式，可以直接登記會計憑證，也可以根據(jù)匯總記賬憑證或者科目匯總表登記。

意思就是可以按明細(xì)記總賬，業(yè)務(wù)以按照明細(xì)賬的匯總記總賬，如下兩個例子：

3.2 明細(xì)分類賬

是用來分類登記某一類經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的賬簿，常用三欄式、多欄式，數(shù)量金額式。

3.3 銀行日記賬

是用來登記銀行存款每天收入，支出和結(jié)余情況的賬簿，一般采用三欄式，在同一張賬頁上分記“借方”、“借方”、“貸方”和“余額”三欄：

3.4 總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶的平行登記

是指對所放生的每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，都要以會計憑證為依據(jù)，一方面記入有關(guān)總分類賬戶，另一方面記入有關(guān)總分類賬戶所屬明細(xì)分類賬戶的方法；簡而言之言而總之，就是總賬和明細(xì)賬用相同的憑證同時記賬，有以下要點：

• 所依據(jù)會計憑證相同；
• 借貸方向相同；
• 所屬會計周期相同；
• 記入總賬分類賬戶的金額與記入明細(xì)分類賬戶的合計金額相等。

總分類賬戶本期借方發(fā)生額=其所屬明細(xì)分類賬戶本期借方發(fā)生額合計

總分類賬戶本期貸方發(fā)生額=其所屬明細(xì)分類賬戶本期貸方發(fā)生額合計

總分類賬戶期初余額=其所屬明細(xì)分類賬戶期初余額合計

總分類賬戶期末余額=其所屬明細(xì)分類賬戶期末余額合計

3.5 會計憑證

是記錄經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)紀(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)；分為原始憑證和記賬憑證兩大類；原始憑證：俗稱單據(jù)，比如發(fā)票，交易記錄，小票等；會計憑證是依據(jù)原始憑證按照會計記錄規(guī)范編制而成的憑證，以下是銀行收付的會計憑證樣式。

記賬憑證我們可以認(rèn)為就是賬務(wù)流水，會計分錄；賬務(wù)系統(tǒng)就需要按照記賬憑證的規(guī)范生成最基本的賬務(wù)流水字段：日期、摘要、憑證號、借方、貸方、余額、核對標(biāo)識。

4. 會計科目與會計賬戶

4.1 會計科目

會計科目特別是一級科目是國家規(guī)定的，是對具體經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的分類和命名，可以直觀的看一下具體的科目，從名字上你能猜出是記錄什么的嗎？

4.2 科目分類

按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容可分類六類：資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、成本類、所有者權(quán)益類和損益類。

按照核算指標(biāo)的詳細(xì)程度分為：總分類科目，是對會計要素的具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類，用以提供總括核算指標(biāo)的會計科目，又稱一級科目；明細(xì)分類科目，是對總分類科目進(jìn)一步分類，用以提供明細(xì)核算指標(biāo)的會計科目，又稱明細(xì)科目。

4.3 賬戶

我們有一些列文章站在業(yè)務(wù)角度講賬戶的，這里的賬戶我們站在會計角度來講；賬戶是根據(jù)會計科目在賬簿中開設(shè)的，具有一定格式，用以系統(tǒng)，連續(xù)的記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種手段；設(shè)置賬戶是會計核算的一種專門方法。

賬戶的名稱也成為會計科目，賬戶有一定的格式和結(jié)構(gòu)，而會計科目沒有結(jié)構(gòu)，賬戶的格式一般包括以下內(nèi)容：

• 賬戶的名稱：即會計科目
• 日期和摘要：即經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間和內(nèi)容
• 憑證號數(shù)：即賬戶記錄的來源和依據(jù)
• 增加和減少的金額
• 余額

4.4 總分類賬戶和明細(xì)類賬戶

總分類賬戶是指對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的具體內(nèi)容進(jìn)行總括核算的賬戶，他能夠提供某一具體內(nèi)容的總括核算指標(biāo)；明細(xì)分類賬戶是對企業(yè)某一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行明細(xì)核算的賬戶，他能夠提供某一具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)核算指標(biāo)，例如：

4.5 科目與賬戶的關(guān)系

科目是賬戶的名字，賬戶記錄了科目的具體內(nèi)容。就像馬家屯加油站是一個站點的名字，而加油站的1號油罐，2號油罐是加油站油的存儲設(shè)備，賬戶就是科目內(nèi)容的存儲設(shè)備。

4.6 按照科目分類對科目進(jìn)行分組

4.7 賬戶的平衡關(guān)系

復(fù)試記賬部分和試算平衡部分會具體介紹。

5. 復(fù)試借貸記賬法

5.1 記賬方法分類

記賬方法：就是賬簿登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方法，即根據(jù)一定的記賬原則，記賬符號，記賬規(guī)則，采用一定的計量單位，利用文字和數(shù)字把經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記賬到賬簿中去的一種專門方法。

記賬方法按照記錄方式不同分為：

• 單式記賬法：指只對每一項經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，一般只在一個賬戶中進(jìn)行記錄的記賬方法；
• 復(fù)試記賬法：是對每一項經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時所引起的會計要素數(shù)量的增減變化，以相等的金額同時在兩個或者兩個以上聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行全面登記的記賬方法；按照記賬符號，記賬規(guī)則，試算平衡方式的不同，可以分為“借貸記賬法”、“增減記賬法”、“收付記賬法”；復(fù)試記賬法全球通用，我國統(tǒng)一采用借貸記賬法。

5.2 借貸記賬法

借貸記賬法指以會計等式作為記賬原理，以借貸作為記賬符號，來反映經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)增減變化的一種復(fù)試記賬方法。

記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等

• 任何賬戶都是左借右貸；
• 資產(chǎn)、費用類賬戶增加記借方，減少記貸方；
• 負(fù)債、所有者權(quán)益、收入類賬戶增加記貸方，減少記借方；
• 賬戶的正常余額再其增加的方向。

5.3 如何借貸記賬

就像我們前面說的，會計恒等式左右兩邊代表錢的來源和去向。

編制會計分錄

借貸記賬的等式左右的借貸平衡

6. 對賬

具體實施可以看：對賬系統(tǒng)從入門到精通

什么是對賬：是指對賬簿記錄進(jìn)行核對，賬簿記錄是編制會計報表的重要依據(jù)，賬簿記錄的正確與否直接影響到會計報表的質(zhì)量；為了提供高質(zhì)量的會計報表，必須對賬。

• 賬證核對：是將各種賬簿記錄與記賬憑證及其原始所附原始憑證進(jìn)行核對；
• 賬賬核對：是指對各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對；
• 賬實核對：指各種財產(chǎn)物質(zhì)和計算款項的賬面余額與其實存數(shù)額進(jìn)行核對；
• 賬表核對：是指賬簿的有關(guān)記錄與會計報表的有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行核對。

7. 結(jié)賬

結(jié)賬時一項將賬簿記錄定期結(jié)算清楚的賬務(wù)工作，在一定時期結(jié)束時（如月末，季末或年末），為了編制會計報表，需要進(jìn)行結(jié)賬。

7.1 結(jié)賬內(nèi)容

結(jié)清各種損益類賬戶，并計算確定本期利潤。結(jié)清各資產(chǎn)，負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶，分別結(jié)出北汽發(fā)生額合計和余額。

7.2 結(jié)賬程序

• 將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項全部登記入賬，并保證其正確性；
• 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，調(diào)整有關(guān)賬項，合理確定本期應(yīng)計入的收入和費用；
• 將損益類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)平所有損益類科目（虛戶）；
• 結(jié)算出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益科目的本期發(fā)生額和余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下期（實戶）。

簡單的說就是該入賬的都入賬，收入和費用轉(zhuǎn)到利潤，資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)轉(zhuǎn)到下一期：

8. 試算平衡

試算平衡就是根據(jù)資產(chǎn)、權(quán)益之間的平衡關(guān)系和記賬規(guī)則來檢查賬戶記錄是否正確完整的驗證方法，會計循環(huán)流程試算平衡的位置。

8.1 試算平衡公式

• 發(fā)生額平衡：全部賬戶本期借方發(fā)生額合計=全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計；
• 余額平衡：全部賬戶期末借方余額合計=全部賬戶期末貸方余額合計。

8.2 試算平衡表

根據(jù)試算平衡校驗規(guī)則，我們得到試算平衡表：

• 左側(cè)：參與試算平衡的科目枚舉；
• 右側(cè)：為對期初余額，本期發(fā)生額，期末余額的匯總；
• 底部：對校驗數(shù)據(jù)的借貸雙方金額的匯總。

9. 財務(wù)報表

會計報表是按照一定格式，根據(jù)會計賬簿記錄定期編制的，總體反映會計主體在一定時期的經(jīng)營成果，財務(wù)狀況及其變動情況的書面報告文件。

9.1 財務(wù)報表的分類

主要分四類：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益搬動表。

10. 銀行余額調(diào)節(jié)表

詳情查看銀行存款余額調(diào)節(jié)對賬表系統(tǒng)

11. 不同科目的賬務(wù)處理

好了我們上面對會計的基礎(chǔ)知識做了非常詳細(xì)的介紹，最后我們再看基于會計基本原理如何做賬務(wù)處理：

• 賬務(wù)處理：即基于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)生成會計憑證記賬到會計賬戶的過程，這也是我們設(shè)計賬務(wù)系統(tǒng)記賬規(guī)則的核心；
• 如何制定賬務(wù)處理規(guī)則：這個要跟財務(wù)共同協(xié)商，然后根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型，業(yè)務(wù)操作，記賬節(jié)點，根據(jù)生成會計憑證的規(guī)則規(guī)范創(chuàng)建賬務(wù)憑證；下面我們舉例說明，不同賬戶如何做賬務(wù)處理。

11.1 現(xiàn)金與其他貨幣資金

企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金1000元，根據(jù)現(xiàn)金支票存根填制付款憑證，會計分錄如下：

• 借：庫存現(xiàn)金 1000
• 貸：銀行存款 1000

因為庫存現(xiàn)金和銀行存款都是資產(chǎn)，都在等式的左邊，所以借是增加，貸是減少；從銀行取現(xiàn)金說明銀行存款減少了，現(xiàn)金增加了。

11.2 應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款

應(yīng)收賬款就是企業(yè)向?qū)Ψ教峁┓?wù)，應(yīng)該收而沒有收到手里的款項：

應(yīng)收賬款為資產(chǎn)所以增加在借方，應(yīng)付稅費為負(fù)債增加在貸方，收入在等式右邊增加在貸方；賬務(wù)處理的含義是，這次銷售導(dǎo)致等會左邊資產(chǎn)增加，但是還沒收到錢，先記錄到應(yīng)收賬款科目；同時等式左邊的主營業(yè)務(wù)收入增加，稅費也增加。

11.3 壞賬

壞賬就是企業(yè)無法收回的應(yīng)收賬款，我們知道壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款都是資產(chǎn)類科目，所以增加在借方，減少在貸方，賬務(wù)處理如下：

• 借：壞賬 100
• 貸：應(yīng)收賬款 100

意味著資產(chǎn)應(yīng)收賬款的100要不回來了，導(dǎo)致應(yīng)收賬款減少100，壞賬增加100。

11.4 收入和費用的結(jié)轉(zhuǎn)

我們前面說了，期末我們要結(jié)平損益類科目，比如收入和費用要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤科目形成利潤，然后對利潤需要進(jìn)行分配，這兩個流程的賬務(wù)處理如下。

收入和費用的結(jié)轉(zhuǎn)：我們知道收入是在等式的右邊，所以減少在借方，增加在貸方；費用在等式的左邊；利潤歸屬所有者權(quán)益在等式的左邊，貸方是增加，所以賬務(wù)處理如下：

1）收入結(jié)轉(zhuǎn)到到利潤的貸方

借：收入

貸：利潤

2）費用結(jié)轉(zhuǎn)利潤的借方

借：利潤

貸：費用

這樣收入和費用余額全部結(jié)平為0；而收入的余額到了利潤的貸方，費用到了利潤的借方，此時利潤的科目余額=貸方-借方=收入-費用。如果余額在貸方說明收入大于費用，本期盈利，反之虧損。

11.5 利潤的分配

收入費用結(jié)轉(zhuǎn)形成利潤后并沒有結(jié)束，我們還需要對利潤進(jìn)行分配；是分紅，變成資本還是其他的分配辦法；上面收入和費用其實是結(jié)轉(zhuǎn)到了利潤下的明細(xì)科目利潤分配的子科目“未分配利潤”。

1）收入結(jié)轉(zhuǎn)到到利潤的貸方

借：收入

貸：利潤-利潤分配-未分配利潤

2）費用結(jié)轉(zhuǎn)利潤的借方

借：利潤-利潤分配-未分配利潤

貸：費用

然后再講未分配利潤分配到其他科目，這里就不贅述了，賬務(wù)處理如下：

借：利潤-利潤分配-具體分配科目

貸：利潤-利潤分配-未分配利潤

借：具體分配科目

貸：利潤-利潤分配-具體分配科目

同理我們可以推演出其他所有科目的賬務(wù)處理方法。

12. 會計基礎(chǔ)上的賬務(wù)核心設(shè)計方法

到這里我們作為支付賬務(wù)產(chǎn)品需要了解的會計基礎(chǔ)知識基本就講完了，你明白了么？

基于會計基礎(chǔ)知識我們應(yīng)該怎么用呢，這里我列舉幾個，剩下的大家來思考吧：

12.1 賬務(wù)系統(tǒng)的主業(yè)務(wù)流程

我們按照會計循環(huán)流程來設(shè)計賬務(wù)系統(tǒng)的主業(yè)務(wù)流程：賬務(wù)請求—記賬規(guī)則—記賬分錄—更新賬戶流水—試算平衡–日切。

12.2 設(shè)計賬務(wù)流水和賬戶字段

我們根據(jù)會計憑證格式和賬戶機(jī)構(gòu)來設(shè)計賬務(wù)系統(tǒng)的賬務(wù)流水或者會計分錄以及賬戶的字段：

• 會計憑證：日期憑證號摘要借貸方向 金額 余額
• 賬戶結(jié)構(gòu)：賬戶名稱 科目ID 余額方向 余額

12.3 根據(jù)科目與賬戶關(guān)系設(shè)計賬戶

我們知道賬戶都是掛在科目下面，所以根據(jù)科目設(shè)定我們就知道了我們要設(shè)置哪些賬戶：

首先先設(shè)置科目賬套：

然后再葉子科目下面配置賬戶：

12.4 開戶規(guī)則和入賬規(guī)則

所謂開戶規(guī)則其實就是誰應(yīng)該開什么賬戶，那么我們就可以配置一個開戶規(guī)則表，定義每一類主體應(yīng)該開通什么賬戶，即制定葉子科目；比如下面的配置會讓用戶在注冊后開通保證金賬戶和紅包賬戶

比如：

用戶—科目：保證金-用戶保證金

—科目：紅包-用戶紅包

入賬規(guī)則就是賬務(wù)請求來了，我們應(yīng)該基于這個請求生成什么會計分錄，而一旦生成了會計分錄，那么會計分錄因為是帶科目的，就會找到對應(yīng)的賬戶并且更新賬戶余額；如下面的入賬規(guī)則會讓收款成功的賬務(wù)請求生成2個分錄更新2個賬戶

記賬類型：訂單收款

生成分錄：銀行存款科目 借方；主營業(yè)務(wù)收入 貸方

金額：取記賬金額

這樣，當(dāng)一筆訂單收款100請求記賬時，賬務(wù)處理就會創(chuàng)建一下分錄

借：銀行存款-工行112 100

貸：主營業(yè)務(wù)收入-快遞業(yè)務(wù) 100

12.5 設(shè)計試算平衡的邏輯

根據(jù)會計知識我們知道，試算平衡就是按照校驗規(guī)則去校驗借貸是否一致的校驗算法，然后得出下面的試算平衡結(jié)果表，我們也能看出來結(jié)果：

作者：陳曉光，一個會彈吉他會算命的產(chǎn)品經(jīng)理老司機(jī)，微信公眾號：陳天宇宙

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題圖來自Unsplash，基于CC0協(xié)議