起點課堂會員權益
職業體系課特權
線下行業大會特權
個人IP打造特權
30+門專項技能課
1300+專題課程
12場職場軟技能直播
12場求職輔導直播
12場專業技能直播
會員專屬社群
榮耀標識二清資金監管戶賬務處理實例
編輯導讀：“二清”，即二次清結算，指的是有清結算資質的機構將資金結算給入網的平臺后，該平臺再將資金清結算給其子商戶，若該平臺沒有清結算資質的話，就屬于二清了。本文作者以一個實際案例出發，講解二清資金監管戶賬務的處理，希望對你有幫助。
我們前一段寫了一篇關于二清資金監管的文章，基本將二清的事情以及監管方案和接入方法講清楚了；但是發現還有一個點有很多朋友在社群咨詢，那就是訂單逆向退款時監管戶的賬務處理搞不明白，今天我們就詳細介紹每個交易場景下的賬務處理和資金變動情況，為了便于理解，我們不寫會計分錄，以更簡易的流水賬形式來闡述。
關于二清的詳細介紹，大家可以看這篇文章：“二清”詳解-支付產品必須知道的“清結算規矩”
第一部分：二清概述
一、什么是二清
“二清”，即二次清結算，指的是有清結算資質的機構將資金結算給入網的平臺后，該平臺再將資金清結算給其子商戶，若該平臺沒有清結算資質的話，就屬于二清了。如果平臺的經營出現問題，資金又沒有受到第三方的監管，這些“裸奔”的資金很容易被平臺卷走，對于商家和客戶而言，都不安全。
- 用戶在平臺購買商品下單支付，錢收到了微信支付寶里
- 次日微信支付寶將資金結算給平臺——第一次清算（合規）
- 資金在平臺的自有賬戶中形成了資金池，該部分資金具有金融風險，平臺隨時可以攜款跑路
- 平臺再將資金從自有賬戶清算后結算給平臺的商家——第二次清算（二清違規）
1. 資金監管下的信息流和資金流
2. 監管賬戶說明
我們設定企業在監管機構開具以下幾種賬戶：
各賬戶說明：
- 平臺自有資金賬戶：存放平臺的資金資金
- 監管專用過渡戶：接受來自監管機構外部收單通道的收單資金的歸集過渡使用
- 監管賬戶：監管企業收單資金的合規賬戶
- 待分賬子賬戶：記錄歸集來的待分賬的資金子賬戶（子賬簿，僅用于記賬使用）
- 平臺收入賬戶：記錄存放企業平臺的傭金分成收入
- 平臺墊資子賬戶：用于向商家結算子賬戶進行充值墊資
- 商家結算子賬戶：存放商家的結算款
賬戶交易能力概述：
- 歸集：可以接受來自過渡戶歸集進來的資金，并存入待分賬子賬戶
- 充值：可以接受來自平臺自有資金賬戶的充值
- 分賬：可以接受來自平臺的訂單分賬請求指令，并進行賬務操作
- 分賬撤回：可以接受來自平臺的訂單分賬撤回指令，并進行賬務操作
- 內轉：可以實現平臺收入賬戶向平臺墊資子賬戶的內轉，以及墊資子賬戶向商家結算子賬戶的內轉
二、實例講解
場景設定：陳老師5號用滴滴打快車從立水橋南到奧森公園去遛貝尼，總共打車費用是50元，使用微信支付方式，選用招商銀行卡進行支付；發現司機繞路進行投訴，滴滴經過認定司機估計繞路；7號滴滴平臺退回打車款25元到招商銀行卡。
1. 交易基礎信息
用戶：陳老師
陳老師useID：521
司機：王師傅
王師傅商家ID：123
訂單ID：1001
商品：快車服務
金額：50
支付方式：微信支付
支付金額：50
支付流水號：1111
2. 打款款支付成功
支付成功后，實時扣除招商卡50元余額；次日網聯提交人行進行清算，資金從招商清算賬戶結算之微信備付金賬戶。
3. 資金歸集
6號資金從微信歸集到監管機構的過渡賬戶，并進入監管賬戶。
4. 滴滴清分處理
滴滴清算系統完成訂單的清分，滴滴抽取30%傭金，結果如下：
- 訂單ID：1001
- 商品：快車服務
- 金額：50
- 司機：王師傅
- 王師傅商家ID：123
- 分賬費用：訂單收入35元
- 平臺：滴滴
- 滴滴ID：0
- 分賬費用：訂單傭金15元
5. 滴滴基于清分結果分賬
滴滴基于清分結果，向監管機構發起分賬指令。
司機：王師傅
王師傅商家ID：123
分賬費用：訂單收入35元
平臺：滴滴
滴滴ID：0
分賬費用：訂單傭金15元
監管結構接到指令后進行分賬處理
滴滴收到監管機構的分賬成功通知以后，為商家在滴滴賬戶中心的結算賬戶進行記賬處理。
6. 司機提現
王師傅看到錢包余額增加了35，便提走15元，錢包余額剩余20元；此時滴滴先扣除滴滴平臺商家賬戶-15。
然后請求監管機構進行出款，監管機構收到提現指令以后，將15元打款至王師傅的結算卡中。
7. 申訴退款的業務平臺處理
假設7號退款當天，滴滴微信賬戶已收款入賬100元（不考慮微信手續費）。
陳老師發起申訴，這25元完全由商家來出，請求微信退款前，先扣除商家在滴滴賬戶中心的賬戶余額，由于商家賬戶余額是20不足，所以先進行墊資充值5。
然后再扣除訂單收入退回的25。
商家的滴滴賬戶賬務處理完以后，滴滴平臺通過微信原路退回給陳老師25元，此時微信賬戶剩余資金75元。
8. 退款請求監管機構做監管戶的賬務處理
此時因為商家的實際資金不足，只有20元，所以清分請求指令是2條，先對商家進行墊資充值5元。
然后再做訂單收入的分賬撤回25處理。
另一個場景：如果王師傅沒有進行提現，那么就不需要墊資，就很好處理了，直接由商家子賬戶退回25即可。
9. 微信后續的資金歸集
因為微信在7號退回了25給陳老師，所以微信在8號只需歸集凈額75元即可，此時待分子賬戶余額是100元。
我們發現微信賬戶在7號收了100元，所以應該要分100元，但是退回了25，只剩75了；不過歸集75到監管戶發現微信退回的25在監管戶里從商家子賬戶撤回到了監管戶，正好彌補了微信退回的25；使得待分金額依然有充足的100元；所以我們發現監管戶的錢并不需要退回到微信去，這個大家注意。
10. 賬務處理表
我們將上述整個資金賬務做到一張表里，會看的更加清晰。
全局核算：
交易：收50+收100-退25-提15=110
資金余額合計：110
平賬
聲明：為了便于理解，以滴滴業務為例，但真實涉及的內容與滴滴無任何關系
作者：陳曉光；微信公眾號：陳天宇宙；10年產品設計經驗，4年社交，2年電商，5年支付；曾任職于某頭部金融，某頭部支付機構；云對賬創始人獲千萬融資。
本文由 @陳天宇宙 原創發布于人人都是產品經理。未經許可，禁止轉載
題圖來自Unsplash，基于CC0協議
有兩點想請教：
1、二清監管背后意圖是防止平臺卷款逃跑，保護第三方商家利益，本文案例中，第五點由平臺發送指令（清分對象、金額）給監管機構，監管機構根據指令完成清分，這分明就是217號號認定二清標準第六種情況。
合規的二清方案，需要在下單時明確資金的收付對象，即收單機構需要對第三方商家履行KYC并開立相應支付賬戶、收單權限并以其名義發起收單交易并對交易行為進行風險監管。本文中案例合規性有待進一步考究。
2、滴滴作為案例不太合適，司機與滴滴關系，更多是勞動關系或勞務關系，這種關系下，平臺是對自有資金做結算，這項業務不屬于二清監管范圍，因為分賬實質為提升財務結算效率的工具。
1.這個可以研究一下目前市面監管機構提供的合規方案，允許平臺發起后續分賬指令
2.您說的對，我們可以限定業務為“順風車業務”
平臺發送分賬指令給支付機構，支付機構執行分賬指令，確認各分賬方的分賬金額，將這些分帳信息報給網聯，網聯T+1日清算，將結算信息返給支付機構，支付機構給各分賬方的子賬戶（虛擬賬戶）的余額增加1筆數值。
當分賬方需要提現，將申請提交給支付機構，支付機構發給網聯清算，網聯確認后將從機構機構的備付金賬號，劃撥到資金到分賬方的開戶銀行卡（實體賬戶），分賬方收到入賬通知。
做支付需要專門學習財務知識嗎？
有個疑問，這個監管賬戶是滴滴自有的支付平臺賬戶還是第三方賬戶，網銀應該只負責分錢不管賬吧，司機的戶頭多少應該只在平臺賬戶有記錄，而不會同步到網銀，只要有在司機發起提現的時候，滴滴才會把分賬信息提交到網銀，然后由網銀轉賬到滴滴提交的指定賬戶吧
還有一個就是實際情況應該是有一個待提現賬戶吧，不是用戶結算了，司機就能提現的吧，只有過了結算周期才能提現，是這個邏輯吧
監管戶是銀行提供的規避二清的資金賬戶，每家銀行賬戶設計自己賬務處理不一樣，這個不用糾結