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編輯導(dǎo)語(yǔ)：每個(gè)職位的負(fù)責(zé)人所關(guān)心的重點(diǎn)不同，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)在實(shí)際工作中往往只注重自己所負(fù)責(zé)的內(nèi)容，單獨(dú)看工作成果沒有問題，但共同完成業(yè)財(cái)一體化的產(chǎn)品時(shí)，往往會(huì)出現(xiàn)疏漏。在項(xiàng)目初期，有很多會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目塌方的關(guān)鍵事項(xiàng)沒有注意到，因此，作者整理了相關(guān)關(guān)鍵分歧點(diǎn)，希望對(duì)你有所幫助。

最近在負(fù)責(zé)業(yè)財(cái)一體化的項(xiàng)目，在項(xiàng)目初期發(fā)現(xiàn)了很多會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目塌方的關(guān)鍵事項(xiàng)，因此將項(xiàng)目過程和關(guān)鍵分歧點(diǎn)整理出來(lái)，給即將要規(guī)劃業(yè)財(cái)產(chǎn)品的同學(xué)以參考，盡量避免踩坑。

一、業(yè)財(cái)這個(gè)項(xiàng)目是如何被提出來(lái)的？

根據(jù)當(dāng)公司出現(xiàn)以下情況，可能就需要業(yè)財(cái)一體了。

關(guān)賬周期很長(zhǎng)，本月發(fā)生的業(yè)務(wù)，要等到次月中旬或者更晚才能關(guān)賬，才能把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)給到管理層。

效率高一點(diǎn)的公司，一般每個(gè)月月初結(jié)賬，所以管理層要想看本月的財(cái)務(wù)狀況，也要等到次月的上旬；關(guān)賬周期長(zhǎng)直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能及時(shí)給到管理層，可能會(huì)錯(cuò)失最佳的決策時(shí)機(jī)。

財(cái)務(wù)會(huì)在當(dāng)前系統(tǒng)里到處找數(shù)據(jù)來(lái)核對(duì)，每月關(guān)賬時(shí)經(jīng)常找開發(fā)查數(shù)據(jù)。

有時(shí)財(cái)務(wù)同學(xué)會(huì)在系統(tǒng)中找類似的報(bào)表去互相核對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，但可能找到的幾份報(bào)表的統(tǒng)計(jì)口徑不一致。這不僅會(huì)浪費(fèi)開發(fā)資源去協(xié)助查數(shù)據(jù)，更重要的是業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)口徑和財(cái)務(wù)做賬統(tǒng)計(jì)口徑不一致，直接導(dǎo)致入賬數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、財(cái)務(wù)報(bào)表不準(zhǔn)確。

例如財(cái)務(wù)會(huì)關(guān)心這個(gè)月實(shí)際發(fā)生的應(yīng)該發(fā)出去的獎(jiǎng)勵(lì)有多少，但是業(yè)務(wù)一般會(huì)提供本月實(shí)際發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)的數(shù)據(jù)，如果活動(dòng)發(fā)生了跨月的情況，這兩個(gè)值就會(huì)有本質(zhì)的區(qū)別。

同一類業(yè)務(wù)，有多條業(yè)務(wù)線同時(shí)在開展，需要從多個(gè)業(yè)務(wù)線提供數(shù)據(jù)，獲取過程復(fù)雜且數(shù)據(jù)口徑可能不一致，有一個(gè)業(yè)務(wù)線數(shù)據(jù)缺失或不準(zhǔn)，都會(huì)導(dǎo)致這個(gè)類型的整體記賬錯(cuò)誤。

二、業(yè)財(cái)一體化的目標(biāo)

協(xié)助會(huì)計(jì)核算：消除業(yè)務(wù)屬性，以財(cái)務(wù)認(rèn)識(shí)的語(yǔ)言來(lái)描述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，能夠?qū)I(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)時(shí)準(zhǔn)確入賬。

經(jīng)營(yíng)情況分析，監(jiān)督業(yè)務(wù)情況：產(chǎn)出財(cái)務(wù)關(guān)心的gmv報(bào)表、收入成本表、營(yíng)銷費(fèi)用情況等用于指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)決策、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景的報(bào)表和數(shù)據(jù)。

其他一些功能：例如供應(yīng)商對(duì)賬單等，雖然財(cái)務(wù)可能不需要，但是供應(yīng)商有這個(gè)需求。

上述的1、2兩點(diǎn)，正映射了會(huì)計(jì)的基本職能：核算與監(jiān)督。

三、坎坷的分錄討論過程

會(huì)計(jì)科目和分錄是財(cái)務(wù)語(yǔ)言，業(yè)財(cái)需要完成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)語(yǔ)言的這個(gè)工作。因此在跟財(cái)務(wù)和開發(fā)同學(xué)溝通分錄過程時(shí)，首先要明確會(huì)計(jì)記賬的主體，也就是站在誰(shuí)的角度來(lái)做賬。

如果團(tuán)隊(duì)的開發(fā)同學(xué)大多數(shù)都是做支付出身的，那一定一定要首先明確記賬主體。

這個(gè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)分錄大概討論了1個(gè)半月，遲遲沒有確定，就是因?yàn)檠邪l(fā)和財(cái)務(wù)的立場(chǎng)不同。

1. 財(cái)務(wù)視角

財(cái)務(wù)是站在整個(gè)公司或者集團(tuán)的角度，將公司所有財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容納入，解決財(cái)務(wù)長(zhǎng)期以來(lái)面臨的數(shù)據(jù)不及時(shí)不準(zhǔn)確的問題。

業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的順利對(duì)接，會(huì)給財(cái)務(wù)出報(bào)表帶來(lái)極大的便利。

不管是什么類型的公司，如果要向外界披露公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，都需要披露三大報(bào)表。即：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。如下圖。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生，都會(huì)在這三個(gè)報(bào)表的要素上反映出來(lái)。以拼多多的財(cái)務(wù)報(bào)表為例：

資產(chǎn)負(fù)債表：

利潤(rùn)表：

現(xiàn)金流量表：

財(cái)務(wù)視角：

2. 開發(fā)視角

而開發(fā)同學(xué)因?yàn)槎际亲鲋Ц兜?，他們?huì)站在上帝視角，即獨(dú)立的第三方支付公司的角度，來(lái)設(shè)計(jì)所有資金變動(dòng)的會(huì)計(jì)記賬過程。

例如作為電商平臺(tái)，一般會(huì)有供應(yīng)商賬戶、平臺(tái)賬戶，需要對(duì)每個(gè)供應(yīng)商賬戶和平臺(tái)賬戶都進(jìn)行賬務(wù)處理。也就意味著，如果僅僅要對(duì)資金變動(dòng)過程入賬，開發(fā)同學(xué)理解的賬務(wù)處理完的最終結(jié)果，可以同時(shí)輸出供應(yīng)商、平臺(tái)視角的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

下圖是鳳凰牌老熊文章中的支付體系，紅框框起來(lái)的內(nèi)容基本涵蓋了現(xiàn)有的支付相關(guān)的流程。

如果產(chǎn)品/業(yè)務(wù)和開發(fā)確實(shí)在記賬主體上存在沖突，這里建議可以分階段來(lái)實(shí)現(xiàn)，最主要的是為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確。先做完支付資金的會(huì)計(jì)記賬，財(cái)務(wù)做賬科目和分錄線下跟系統(tǒng)映射，手動(dòng)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)記賬 ，系統(tǒng)也可以根據(jù)映射關(guān)系自動(dòng)推送憑證。

實(shí)現(xiàn)完整的站在整個(gè)集團(tuán)角度的業(yè)財(cái)一體化，可能是SaaS的產(chǎn)品，支持多個(gè)財(cái)務(wù)主體，畢竟現(xiàn)在每開展一項(xiàng)新業(yè)務(wù)，很可能會(huì)單獨(dú)一個(gè)財(cái)務(wù)主體。

三、科普會(huì)計(jì)知識(shí) & 走出誤區(qū)

由于開發(fā)同學(xué)之前都是做支付的，為了方便大家轉(zhuǎn)換視角，站在財(cái)務(wù)角度來(lái)思考公司的整體業(yè)務(wù)，需要普及會(huì)計(jì)知識(shí)。

1.“借貸”只是一種記賬符號(hào)

最開始用借貸只記錄債券和債務(wù)，但是隨著會(huì)計(jì)的演變，原來(lái)僅限于記錄債權(quán)、債務(wù)的“借”、“貸”二字已不能概括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全部?jī)?nèi)容。

它表示的內(nèi)容應(yīng)該包括全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金運(yùn)動(dòng)變化的來(lái)龍去脈，它們逐漸失去了原來(lái)字面上的涵義而轉(zhuǎn)為為一種單純的記賬符號(hào)，只表明記賬的方向，成為了一種專門的會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)。因此借貸并不僅限于資金變動(dòng)過程。

2.?記賬的基本要求

• 在運(yùn)用借貸記賬法記賬時(shí)，對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，既要記錄一個(gè)（或幾個(gè)）賬戶的借方，又必然要記錄另一個(gè)（或幾個(gè)）賬戶的貸方，即“有借必有貸”；賬戶借方記錄的金額必然等于賬戶貸方的金額，即“借貸必相等”。
• 所記錄的賬戶可以是同類賬戶，也可以是不同類賬戶，但必須是兩個(gè)記賬方向，既不能都記入借方，也不能都記入貸方。
• 記入借方的金額必須等于記入貸方的金額。

3. 按照會(huì)計(jì)等式記賬

會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，都會(huì)引起資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等會(huì)計(jì)要素發(fā)生相應(yīng)變動(dòng)。但無(wú)論發(fā)生任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，它們對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債或者所有者權(quán)益的影響不外乎是以下的幾種類型。即：

• 資產(chǎn)和負(fù)債或者所有者權(quán)益同時(shí)增加，資金總額增加。對(duì)這類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一方面要將發(fā)生的金額登記到資產(chǎn)類賬戶的借方，另一方面同時(shí)要以相等金額登記到負(fù)債或所有者權(quán)益的貸方。
• 資產(chǎn)和負(fù)債或者所有者權(quán)益同時(shí)減少，資金總額減少。對(duì)這類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一方面要將發(fā)生的金額登記到資產(chǎn)類賬戶的貸方，另一方面同時(shí)要以相等金額登記到負(fù)債或所有者權(quán)益的借方。
• 發(fā)生經(jīng)營(yíng)收入，一般會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)和收入同時(shí)增加，資金總額增加。對(duì)這類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一方面要將發(fā)生的金額登記入資產(chǎn)類賬戶的借方，另一方面同時(shí)要以相等金額登記到收入賬戶的貸方。
• 發(fā)生經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，一般會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)減少與費(fèi)用增加，資金總額不變。對(duì)這類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一方面要將發(fā)生的金額登記到資產(chǎn)類賬戶的貸方，另一方面同時(shí)要以相等金額登記到費(fèi)用賬戶的借方。
• 資產(chǎn)內(nèi)部項(xiàng)目互相轉(zhuǎn)化，即兩個(gè)項(xiàng)目一增一減，資金總額不變。對(duì)這類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一方面要將發(fā)生的金額登記到某一資產(chǎn)賬戶的借方，另一方面同時(shí)要以相等金額登記到另一資產(chǎn)賬戶的貸方。
• 負(fù)債或所有者權(quán)益一增一減，資金總額不變。對(duì)這類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一方面要將發(fā)生的金額登記到某一負(fù)債或所有者權(quán)益賬戶的貸方，另一方面同時(shí)要以相等金額登記到另一負(fù)債或所有者權(quán)益賬戶的借方。

4. “借貸”不等于“收付”

如果之前有支付的經(jīng)驗(yàn)，大家很容易將借貸理解為是收入和支出，將一條資金的流水“收入”和“支出”分別對(duì)應(yīng)“借”和“貸”，這個(gè)是錯(cuò)誤的。

舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子，公司之前從供應(yīng)商處購(gòu)買了一批貨（貨權(quán)轉(zhuǎn)移），價(jià)值1000元，購(gòu)買的時(shí)候沒付款，過了一個(gè)月，將之前的欠款付給供應(yīng)商，會(huì)計(jì)分錄如下：

再舉個(gè)例子，同樣公司向供應(yīng)商付款的業(yè)務(wù)，是預(yù)付了一筆款項(xiàng)，準(zhǔn)備后面買貨，會(huì)計(jì)分錄如下：

在2和3的例子中，本公司的賬戶上分別只有支出的流水，一筆1000塊的支出，一筆2000塊的支出，但是我們同樣要做借貸的分錄。

對(duì)應(yīng)供應(yīng)商的賬戶上會(huì)分別收到1000塊和2000塊，供應(yīng)商也會(huì)對(duì)這兩筆收入分別做兩個(gè)借貸的分錄。

另外，一些沒有發(fā)生資金變動(dòng)的過程，例如固定資產(chǎn)減值、確認(rèn)壞賬、確認(rèn)收入等，都是沒有資金變動(dòng)的過程，但是都要做賬。

所以，收付只是兩個(gè)賬戶之間（類比我們?cè)阢y行開的銀行賬戶）的資金的流動(dòng)，但是資金流動(dòng)不等于會(huì)計(jì)分錄，甚至二者也沒有映射關(guān)系。

4. 會(huì)計(jì)主體

會(huì)計(jì)主體是會(huì)計(jì)信息所反映的單位，一個(gè)會(huì)計(jì)主體是編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的任何單位或組織。企業(yè)作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體，應(yīng)當(dāng)對(duì)其本身發(fā)生的交易或事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。

獨(dú)立地記錄和核算企業(yè)本身各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而不能核算、反映企業(yè)投資者或者其他經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。像本文提到的，討論分錄的過程中，開發(fā)和財(cái)務(wù)同學(xué)就是由于主體不一致，所以無(wú)法完成設(shè)計(jì)方案。

以上內(nèi)容，開發(fā)、產(chǎn)品、財(cái)務(wù)同學(xué)達(dá)成一致的情況下，才能夠推進(jìn)下一步。

本文由 @安妮 原創(chuàng)發(fā)布于人人都是產(chǎn)品經(jīng)理，未經(jīng)許可，禁止轉(zhuǎn)載

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