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編輯導(dǎo)語(yǔ)：年報(bào)，是每個(gè)企業(yè)對(duì)外的窗口，也是每個(gè)企業(yè)都需要注重一方面。作者分享了授信管理及企業(yè)年報(bào)的一些基礎(chǔ)概念，供你參考學(xué)習(xí)，希望對(duì)你了解相關(guān)年報(bào)金融知識(shí)有所幫助，我們一起來(lái)看看吧。

年報(bào)，企業(yè)對(duì)外的窗口。

以下內(nèi)容來(lái)源于學(xué)習(xí)筆記，主要是針對(duì)供應(yīng)鏈金融的產(chǎn)品學(xué)習(xí)，整理了一下知識(shí)點(diǎn)，僅供參考，歡迎交流討論，一起提升產(chǎn)品設(shè)計(jì)基礎(chǔ)能力~

鏡同學(xué)這一周在設(shè)計(jì)供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品的授信管理功能，當(dāng)有些功能設(shè)計(jì)缺乏直接的信息參考時(shí)，有個(gè)經(jīng)驗(yàn)分享下：除了查找競(jìng)品，還可以去查看上市企業(yè)的年報(bào)信息（一般通過(guò)企業(yè)官網(wǎng)就可以查看）。

比如，我在設(shè)計(jì)授信申請(qǐng)頁(yè)面元素時(shí)，由于沒(méi)有競(jìng)品可以查看（很多競(jìng)品都需要真實(shí)交易行為才可以看到），本來(lái)一直很糾結(jié)，后來(lái)請(qǐng)教領(lǐng)導(dǎo)后，領(lǐng)導(dǎo)讓我去查看上市企業(yè)的信息。

果然，像企業(yè)基礎(chǔ)信息、交易信息、財(cái)務(wù)信息、稅務(wù)信息、征信信息等等，在年報(bào)里都有所體現(xiàn)，尤其有些字段信息，都有很大權(quán)威參考價(jià)值。

因此，本周的基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)，也主要是授信管理及企業(yè)年報(bào)的一些基礎(chǔ)概念。

一、資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表（the Balance Sheet）亦稱財(cái)務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會(huì)計(jì)期末）的財(cái)務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況）的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。

需要特別指出的是，資產(chǎn)負(fù)債表僅包括母公司的資產(chǎn)負(fù)債情況，資產(chǎn)負(fù)債表的編制原理是”資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”會(huì)計(jì)恒等式。它既是一張平衡報(bào)表，反映資產(chǎn)總計(jì)與負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)相等。

又是一張靜態(tài)報(bào)表，反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況,如月末或年末，通過(guò)在資產(chǎn)負(fù)債表上設(shè)立”年初數(shù)”和”期末數(shù)”欄，也能反映出企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)情況。

二、合并資產(chǎn)負(fù)債表

其實(shí)，我在第一次看年報(bào)時(shí)，我發(fā)現(xiàn)有怎么有兩個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表呢？仔細(xì)一看，不一樣，多個(gè)“合并”二字，其實(shí)，二者的包含范圍不一樣。

合并資產(chǎn)負(fù)債表包含母公司和所屬下屬公司的資產(chǎn)負(fù)債情況，而資產(chǎn)負(fù)債表僅包含母公司的資產(chǎn)負(fù)債情況。

合并資產(chǎn)負(fù)債表,是以母公司和子公司的個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，由母公司編制的綜合反映企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。

編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),必須將母、子公司的內(nèi)部往來(lái)項(xiàng)目予以抵消，只有非內(nèi)部交易項(xiàng)目才予以合并。

合并資產(chǎn)負(fù)債表反映以母公司為核心的企業(yè)集團(tuán)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，合并資產(chǎn)負(fù)債表具有以下特點(diǎn)：

• 合并后凈資產(chǎn)各項(xiàng)目的價(jià)值等于母公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值加子公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值減本期攤銷數(shù)。
• 商譽(yù)以本期期末的未攤銷數(shù)列示。
• 合并資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益項(xiàng)目分別等于母公司所有者權(quán)益項(xiàng)目。
• 合并資產(chǎn)負(fù)債表上的留存利潤(rùn)數(shù)額根據(jù)合并留存利潤(rùn)表中的期末留存利潤(rùn)數(shù)額列示。

三、流貸

流貸是指流動(dòng)資金貸款，是為滿足您在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中短期資金需求，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行而發(fā)放的貸款。

• 按貸款期限可分為一年期以內(nèi)的短期流動(dòng)資金貸款和一年至三年期的中期流動(dòng)資金貸款；
• 按貸款方式可分為擔(dān)保貸款和信用貸款，其中擔(dān)保貸款又分保證、抵押和質(zhì)押等形式；
• 按使用方式可分為逐筆申請(qǐng)、逐筆審貸的短期周轉(zhuǎn)貸款，和在銀行規(guī)定時(shí)間及限額內(nèi)隨借、隨用、隨還的短期循環(huán)貸款。

四、固貸

固貸是指固定資產(chǎn)貸款，是銀行以企業(yè)的固定資產(chǎn)購(gòu)置、技術(shù)改造、技術(shù)引進(jìn)和技術(shù)開(kāi)發(fā)等的不同資金需要為對(duì)象而發(fā)放的貸款。

需要指出的是流貸與固貸主要針對(duì)企業(yè)貸款，與個(gè)人的消費(fèi)貸款，如車貸，房貸不一樣。

需要注意的是，在供應(yīng)鏈融資領(lǐng)域，保理融資并不屬于貸款，所謂的貸款，是指向銀行借錢，然后按時(shí)償還利息。在供應(yīng)鏈金融領(lǐng)域，而保理融資是一種融資方式，是企業(yè)進(jìn)行資金籌集的行為，兩者的性質(zhì)是完全不一樣的，平時(shí)要注意區(qū)分。

關(guān)于固貸種類，我做了一張圖：

五、融資

從狹義上講，融資即是一個(gè)企業(yè)的資金籌集的行為與過(guò)程， 也就是說(shuō)公司根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、資金擁有的狀況，以及公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，通過(guò)科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策，采用一定的方式，從一定的渠道向公司的投資者和債權(quán)人去籌集資金，組織資金的供應(yīng)，以保證公司正常生產(chǎn)需要，經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)需要的理財(cái)行為。

公司籌集資金的動(dòng)機(jī)應(yīng)該遵循一定的原則，通過(guò)一定的渠道和一定的方式去進(jìn)行。我們通常講，企業(yè)籌集資金無(wú)非有三大目的：企業(yè)要擴(kuò)張、企業(yè)要還債以及混合動(dòng)機(jī)（擴(kuò)張與還債混合在一起的動(dòng)機(jī)）。

從廣義上講，融資也叫金融，就是貨幣資金的融通，當(dāng)事人通過(guò)各種方式到金融市場(chǎng)上籌措或貸放資金的行為。

從現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況看，作為企業(yè)需要比以往任何時(shí)候都更加深刻，全面地了解金融知識(shí)、了解金融機(jī)構(gòu)、了解金融市場(chǎng)，因?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展離不開(kāi)金融的支持，企業(yè)必須與之打交道。

1991年鄧小平同志視察上海時(shí)指出：“金融很重要，是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，金融搞好了，一著棋活，全盤皆活。”由此可看出政府高層對(duì)金融逐漸重視。

六、貸款

貸款是銀行或其他金融機(jī)構(gòu)按一定利率和必須歸還等條件出借貨幣資金的一種信用活動(dòng)形式。廣義的貸款指貸款、貼現(xiàn) 、透支等出貸資金的總稱。

銀行通過(guò)貸款的方式將所集中的貨幣和貨幣資金投放出去，可以滿足社會(huì)擴(kuò)大再生產(chǎn)對(duì)補(bǔ)充資金的需要，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；同時(shí)，銀行也可以由此取得貸款利息收入，增加銀行自身的積累。

七、融資與貸款的區(qū)別

貸款是融資的一種。

融資有很多種方式，最簡(jiǎn)單的就是借錢。主要有債權(quán)和股權(quán)兩種，債權(quán)融資就是有抵押品的融資，銀行貸款就是需要你出具抵押物，根據(jù)抵押物價(jià)值來(lái)決定放款數(shù)量等。股權(quán)融資是以你放棄公司一部分股權(quán)來(lái)?yè)Q得融資。

貸款是融資的一種方式，它屬于間接融資，以銀行作為中間渠道，投資者向銀行借錢，給銀行付利息;嚴(yán)格意義上來(lái)說(shuō)融資其實(shí)就是籌資，是通過(guò)證券市場(chǎng)直接在市場(chǎng)中籌集資金，沒(méi)有中間渠道，所以是直接面向市場(chǎng)的籌資行為。

兩者最本質(zhì)的不同點(diǎn)是：貸款是負(fù)債，融資是資本。

八、毛利率

毛利率其實(shí)也算是年報(bào)里一個(gè)很重要的指標(biāo)。

毛利率（Gross Profit Margin）是毛利與銷售收入（或營(yíng)業(yè)收入）的百分比，其中毛利是收入和與收入相對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)成本之間的差額，用公式表示：毛利率=毛利/營(yíng)業(yè)收入×100%=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%。

毛利率的升降，直接反映了公司主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力的變化，可供人為操縱的空間較小。盡管也可以通過(guò)操縱存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本的手段虛增毛利率，但是相比操縱減值準(zhǔn)備和其他非經(jīng)營(yíng)性損益，難度更大，因此毛利率的變化相對(duì)更加客觀。

九、貨幣資金

貨幣資金是年報(bào)中很重要的指標(biāo)，貨幣資金(Money) 是指企業(yè)擁有的，以貨幣形式存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的先決條件。

貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款、在途貨幣資金等。

外埠存款是指：企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。該賬戶的存款不計(jì)利息，只付不收，付完清戶。

銀行匯票存款是指：企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)向銀行提交“銀行匯票委托書(shū)”并將款項(xiàng)交存開(kāi)戶銀行，銀行本票是指：銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

信用證保證金存款是指：采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的存款。

信用卡存款是指：企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。

存出投資款是指：企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的資金。

在途貨幣資金是指：在途貨幣資金是指企業(yè)與所屬單位或上下級(jí)之間匯、解款項(xiàng)，在月終尚未到達(dá)，處于在途的資金。

#專欄作家#

產(chǎn)品大峽谷，公眾號(hào)：產(chǎn)品大峽谷，人人都是產(chǎn)品經(jīng)理專欄作家。七年B端產(chǎn)品經(jīng)理，供應(yīng)鏈物流與金融領(lǐng)域，擅長(zhǎng)需求設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、商業(yè)觀察等。

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