編輯導語：應對不同場景與客戶需求，互聯網時代，我們設計了不一樣的系統來滿足不同人群的記賬需求。與此同時，伴隨著企業的發展與業務推進，我們也需要依據實際需要進行系統調整。本篇文章里，作者就賬務系統設計進行了梳理和總結，不妨來看一下。

前面我們介紹了支付產品必須知道的財務知識，將一些概念闡述清楚了；另外也介紹了客戶賬戶系統從入門到精通；今天我們就從一個非財務專業的角度，或者一個產品設計者的角度聊一聊賬務系統和會計系統。

產品經理存在的意義是什么，設計系統么？我覺得不準確，準確的來說，我們的存在的意義是解決問題和創造價值，而系統只是工具，那我們就從我們服務的對象和要解決的問題說起吧！

一、用戶場景和需求

1. 三個人群

客戶群體，作為一個企業，或者互聯網企業，企業的服務都要面向自己的客戶群體，客戶可以分消費者客戶以及商家客戶，就如電商平臺，消費者就是買東西的用戶；商家客戶就是賣東西的客戶。

企業經營者，一個企業的經營需要運營隊伍、銷售等，他們共同實現的企業的運作，同時服務于消費者客戶以及商家客戶；同樣也需要知道業務的運營情況，賣了多少貨，收了多少錢，商家要結算多少，及時調整運營策略。

財務人員，一個企業的經營活動同樣需要進行記錄，報稅；向老板報告經營效果，向股東和市場發布財報，而這需要遵從國家會計規范，采用權責發生制以及復試借貸記賬法。

2. 三個問題

客戶群體要買東西，在原來使用糧票、紙幣，跟商家之間通過小本本把賬記清楚，李三今預存了1000元，然后每次消費都在本本上記一筆；客戶擔心日子久了賬有問題，就定期找老板對一下賬，或者問問還剩多少……

這是舊時期能解決個人與商家之間的賬務問題，但純手工，效率低、查賬難，并不能滿足業務量巨大的現代化市場經濟。

企業運營人員要記錄業務，同樣運營人員也要記錄經營數據，進了多少貨，賣了多少貨，庫房里還有多少；那些貨是哪些供應商的，誰家賣得多，同樣還需要將業務數據按照財務的要求提交單據讓會計入賬，到了給商家結算款項時也需要記清楚應該給誰多少，同樣使用紙質小本本記錄，也不能滿足現代市場經濟大業務大業務體量的業務記錄需求。

財務人員要做賬，我們知道很早之前，會計都是用紙質賬本，進行記賬，同樣因為計算機技術的發展，解決了這個問題。

3. 三個系統

針對上面三個群體的三個問題，隨著時代的發展，計算機與互聯網的發展，有了新的工具，也就有了新的模式；但是問題的本質沒有變化，用戶的需求核心也沒有變化；同樣未來也會有新的工具和模式產生；那么在互聯網時代問題是怎么解決的呢？

那我們就要說3個系統了，為什么用三個系統實現呢？那是因為解決的事差不多，都是用來記賬，但是需求上有些差別。

客戶賬戶系統，其實就是為客戶群體服務，記清楚消費者消費賬戶里還有多少錢；記清楚商戶結算款賬戶里還有多少款；為了提升體驗，客戶和商戶在交了錢或者賣了貨就需要知道賬戶里的資金的變化，所以對時效性要求很高。

當然這個系統一個賬戶就是一個賬戶，一筆流水就是一筆流水；采用單式流水賬的形式滿足需要，這個我們的賬戶系統從入門到精通做了詳細的介紹。

賬務系統，就是為業務服務同時也要為會計服務，是業務跟會計的紐帶。

我們知道業務的發生我們在訂單系統記錄了訂單，在支付系統記錄的支付，在交易系統記錄了交易的處理；分工明確；那么業務的記錄最核心要滿足的是業務的需要。

但是業務數據需要計入賬戶滿足客戶記賬的需要，同樣也要提供給會計系統滿足會計的記賬需要；這樣賬務系統就產生了，解決了業務數據向賬務數據轉換的核心，將業務場景轉換成了費用場景，同時也完成了對業務數據的第一次流水式記賬。

會計系統，為財務服務，進行會計記賬；滿足國家會計規范，滿足財務工作流程，采用復試記賬法；所以每次業務的發生都會在會計系統進行記錄。

而這個記錄的時間、記錄的方式、記錄的內容都有嚴格的規范，這就需要我們具有一定的財務基礎知識了；知道什么是科目，什么是會計賬戶、什么是復試借貸記賬法、什么是試算評審、什么是結賬、什么是會計周期、什么是財務報表等等。

三個系統的關系，賬務系統是客戶賬戶系統和會計系統的前置系統，幫二者解決業務數轉換問題，將業務數據生成業務憑證，進而計入賬戶以及推送給會計系統生成記賬憑證或者會計分錄，再計入會計賬戶。

二、會計基礎知識

我們再介紹幾個關鍵的財務知識，大家先了解下會計的每月的工作流程，從工作流程里我們可以看出來業務數據如何到達財務數據，以及財務都進行了哪些處理，最后的產出。

1. 復試借貸記賬法

我國會計記賬采用復試借貸記賬法，就是一筆經濟業務要在多個科目下的賬戶里完成記賬，采用借貸記賬符號；比如我們從銀行取現金，這時候銀行存款減少了，同時庫存現金增加了；復試記賬的好處就是能夠反映經濟的來龍去脈。

• 記賬原則：有借必有貸，借貸必相等；
• 會計恒等式：資產=負債+所有者權益。

大家要弄明白科目的借貸方向判斷，比如資產類的增加在借方，負債的增加在貸方。

2. 會計分錄

我們上面說了一個經濟活動會記錄到多個賬戶中，那這個記錄的明細組合就是會計分錄，由借貸方向、相互對應的科目、以及金額三個要素組成；會計分錄記載在記賬憑證里，比如將100元現金存入銀行的會計分錄如下：

• 借 銀行存款 100元
• 貸 庫存現金 100元

3. 科目與賬戶

我們知道財務用于記錄企業的經營活動并進行核算；那么經營活動肯定會有不同類型的，這就產生了科目?？颇科鋵嵕褪墙洜I核算內容的分類名稱，就像電商我們有類目；科目可以分6大類：

1. 資產類科目：銀行存款、庫存現金、庫存商品、應收賬款等；
2. 負債類科目：應付賬款、短期借款、應交稅費等；
3. 共同類科目：清算資金往來等；
4. 所有者權益類科目：實收資本、本年利潤等；
5. 成本類科目：生成成本等；
6. 損益類科目：主營業務收入、主營業務成本、管理費用等。

一級科目是有國家規定的，科目編號和名稱都是固定的，那么基于業務需要我們可以對科目進行分級，一級科目下可以設定二級科目，二級科目下可一設定三級科目，這就是明細科目了，有了明細科目其實就是有了更精細的分類，這樣對業務的反映就更清晰了。

4. 科目與賬戶的關系

我們上面說了，會計要記錄經濟業務的發生，怎么記錄呢？

科目只是對內容的分類，就像商品的類目只是個分類，要想把內容記下來，就需要一定的格式和規范來記錄內容，而這個記內容的東西就是賬戶了。

所以說賬戶是有格式的，這個格式就是要記錄的經營內容的字段信息和規范；科目是分類，每個分類下的內容記到賬戶里，這樣就有了科目和賬戶的關系，下面是賬戶的格式和記錄的內容。

5. 會計憑證

憑證就是業務發生的證據，憑證又可以分原始憑證和記賬憑證。

原始憑證就是業務發生后最直接的證據，比如發票、銀行回單等；記賬憑證就是會計分錄就是按照會計規范依托于原始憑證內容進行編制的，用戶會計記賬的憑證。

會計憑證又可以分收款憑證、付款憑證、轉賬憑證，當然也可以采用通用的記賬憑證；憑證最終要計入賬戶，下面是一個記賬憑證。

所以這個憑證記錄的是保證金充值，在摘要里寫清楚業務的內容；憑證的日期、科目、借貸雙方的金額等，每一個憑證的借貸金額要相等，這就是有借必有貸、借貸必相等的記賬原則。

6. 明細分類賬和總分類賬

明細分類賬就是明細科目賬戶的賬。

總分類賬就是總分類賬戶的賬，也稱總賬。

對比上面的明細賬和總賬，大家發現區別了么，其實總賬就是明細賬的匯總，也就是科目匯總，明細賬記錄了每一張憑證的記錄。

7. 余額表

就是一定周期內，一天、一個月、一年所有科目的期初、發生以及期末余額情況。

8. 試算平衡

就是根據會計準則校驗所有記賬的借貸是否相等，來確定記賬是否正確的校驗，我們一般按照一級科目進行校驗，得出試算平衡表。

9. 期末結轉

到了會計期末，損益類科目的余額是要清零的，也就是全部轉入利潤科目，這個過程就是結轉，講一個科目的余額轉入另一個科目。

三、業務系統

一個企業的經營活動都會先成業務數據，比如用戶下單了生成了訂單數據，用戶支付了訂單生成的支付數據，用戶確認收貨了，生成了給商家的結算數據；等等，那么既然有不同的業務，就有了不同的業務數據。

1. 業務碼

如何區分不同的業務以及業務數據呢，這就需要業務標識了，我們成為業務碼，通過業務碼，我們將所有業務場景進行了分類管理，你可以按照需要設置不同的分類。

• 1001-支付；
• 1002-退款；
• 2001-打款；
• 2002-打款退回；
• 3001-確認收貨；
• 3002-退貨成功；
• 4001-銀行對賬成功；
• 5001-充值；
• 5002-提現。

2. 業務碼用途

比如用戶張三注冊以后，先用微信充值了500元，過了兩天用賬戶余額支付在A商家下單了一本書一共100元；張三收到貨以后點了確認收貨，平臺就給A商家的結算賬戶里入賬了95元，其中5元平臺抽走了，案例中出現了這樣幾個經濟活動

首先不同經濟活動或生成業務數據：

1. 張三充值在支付系統有充值記錄：張三-充值-微信-500元；
2. 張三下單買書訂單系統會有訂單記錄：張三-書1本-100元-賣的A商家-余額支付；
3. 張三確認收貨后清算系統會有清算記錄：A商家95-平臺抽傭5元。

然后業務需要請求賬務進行記賬，在業務數據中加入業務碼，傳給賬務系統進行記賬，賬務系統記錄流水賬：

1. 張三充值：張三-5001-充值-微信-500元；
2. 張三支付成功：張三-1001-余額支付-100元-A商家；
3. 張三確認收貨：張三-3001-確認收貨-清算-A 95 -平臺 5。

四、賬務系統

賬務系統就是記錄業務的流水賬，將業務數據轉換成賬務數據，并推動計入賬戶以及會計系統；賬務要記錄哪些賬呢。

充值提現的賬、支付退款的賬、資金調撥的賬、對賬的銀行賬、對賬差錯處理的賬，等等。

1. 賬務記錄

就是對業務進行分類，按照業務碼設置不同的賬務記賬要求，要記哪些信息；也是業務要記不通過類型賬務的時候傳遞什么樣的參數，賬務系統如何進行記錄，比如用戶在下單支付成功以后怎么記賬。

就像上面我們舉的例子，那么請求到賬務系統完成賬務的記錄，也就是生成原始業務憑證的記錄。

• 充值記賬：張三-5001-充值-微信-500元；
• 下單支付記賬：張三-1001-余額支付-100元-A商家；
• 清分結果記賬：張三-3001-確認收貨-清算-A 95 -平臺 5。

2. 更新客戶賬戶余額

我們知道，用戶充值了，就需要去更新用戶的賬戶余額，那么：

充值記賬：張三-5001-充值-微信-500元下面這條賬務就需要去客戶賬戶系統去更新用戶的賬戶余額；在客戶賬戶系統生成賬戶流水并更新賬戶余額，這個我們在賬戶系統入門到精通介紹的比較清楚了。

3. 賬務處理

賬務系統接收到了業務系統的記賬請求，基于不同的業務碼，完成不同賬務類型的記錄，并按照賬務處理設定，進行客戶賬戶的入賬以及請求會計系統完成會計記賬的推動。

五、客戶賬戶系統

大家可以看賬戶系統入門到精通，本篇文章就不詳細介紹了。

六、會計系統

會計系統就是按照會計規范記錄會計賬的系統；其前置系統是賬務系統。

1. 科目設置

我們知道，要想記賬肯定是要先設定科目，也就是設置業務的賬套；這個因為一級科目是有國家制定好的，所以基于以及科目進行明細科目的設定；設定好科目以后才能進行憑證的生成。

2. 憑證規則

賬務系統將業務憑證推送過來以后，按照憑證生成規則生成會計憑證，那么會計系統跟賬務系統之間就需要一層映射關系，你用什么去映射；可以用費用類型，也可以用業務碼，加入我們用業務碼進行映射。

這時候就可以設定憑證規則了，規則要實現的能力就是賬務系統傳數據管來以后，會計系統要生成什么會計分錄，即創建什么記賬憑證。

3. 憑證管理

賬務系統推送過來賬務數據以后，通過匹配記賬規則，生成了記賬憑證，賬務系統推送會計系統可以實時推動，業務以按日定期推送，推動匯總過之后的數據，比如一天整個充值10000筆，那么可以按照設定的匯總規則進行匯總過以后，推送給會計系統；這里我們按照逐筆推送設定。

4. 明細分類賬

即明細分類賬戶的記賬，上面我們生成了記賬憑證，那么憑證就要計入會計賬戶，根據憑證里的科目找到對應的賬戶；只有最末級的科目下面才可以設置賬戶。

5. 科目余額表

科目余額表就是記清楚所有科目在一個周期內的余額情況。

6. 試算平衡表

這個在會計基礎知識里介紹的比較清楚，這里就不做詳細介紹了。

7. 結轉

到了期末，要結轉損益以及其他期末處理的時候進行會計處理，為每一個結轉任務設定好憑證生成規則，按照規則結轉憑證即可，比如將損益類科目余額結轉至利潤科目，清零損益科目的余額。

8. 會計報表

不做介紹。

七、最后

我們知道企業是在不斷發展的，不同的階段會有不同的系統建設選擇，我們不要教條主義地去建設大而且非常完美的系統，繼續實際階段和需要，靈活地設計需要的系統，以滿足業務需要或者用戶需求為唯一目的。

不要過度要求功能設計的標準性；而且大部分企業的會計系統都是使用金蝶或者用友成熟的記賬軟件，那么我們設計的更多的就是賬務系統和客戶賬戶系統即可滿足業務需要，而且會計系統建設也不是一朝一夕可以完成的，因為企業在成立的第一天就需要開始記賬了，這時候大概率不會做會計系統……

#專欄作家#

陳天宇宙，微信公眾號：陳天宇宙，人人都是產品經理專欄作家。10年產品設計經驗，曾任職于某頭部金融，某頭部支付機構，云對賬創始人獲千萬融資。

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