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編輯導(dǎo)語(yǔ)：賬務(wù)系統(tǒng)的搭建在實(shí)踐中并沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的方法，需要依據(jù)每家公司的實(shí)際情況進(jìn)行評(píng)估，并靈活地搭建。賬務(wù)系統(tǒng)是用于會(huì)計(jì)核算，并處理賬務(wù)的一個(gè)系統(tǒng)。本文闡述如何從0到1搭建B端賬務(wù)系統(tǒng)，一起來(lái)看看。

我們知道賬務(wù)系統(tǒng)是用會(huì)計(jì)核算的理念來(lái)設(shè)計(jì)，生成、記錄并處理賬務(wù)，提供賬戶(hù)余額、授信的系統(tǒng)。本文闡述的賬務(wù)系統(tǒng)集中在對(duì)外部賬（即客戶(hù)賬）的實(shí)時(shí)處理。

賬務(wù)系統(tǒng)的搭建在落實(shí)到實(shí)踐的過(guò)程中，并沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的方法，需要根據(jù)公司本身的業(yè)務(wù)以及需要達(dá)到的目的靈活地搭建。

一、理解業(yè)務(wù)

筆者是做海外面向B端發(fā)卡業(yè)務(wù)的，我們把具體的業(yè)務(wù)抽象出來(lái)這邊做個(gè)簡(jiǎn)單匯總，方便我們接下來(lái)分析怎么去搭建賬戶(hù)系統(tǒng)，讀者在實(shí)踐中同樣要完整地理解自己公司的業(yè)務(wù)后再去制定方案。

1. 發(fā)卡

我們會(huì)向企業(yè)發(fā)卡，卡類(lèi)型有借記卡和信用卡，每家公司支持發(fā)多卡。借記卡不可透支，每張卡有單獨(dú)的余額，消費(fèi)金額不可超過(guò)卡片余額；信用卡可透支，向一家公司下發(fā)的所有信用卡共享公司授信的總額度。

2. 入賬

借記卡充值或信用卡還款。

3. 消費(fèi)

持卡人持借記卡或信用卡消費(fèi)。

4. 轉(zhuǎn)賬

分兩種，一種是借記卡卡內(nèi)余額轉(zhuǎn)到同公司的另一張借記卡，再有就是借記卡余額轉(zhuǎn)出到外部。

5. 其他

除以上的大家經(jīng)常需要處理的業(yè)務(wù)外，不同公司會(huì)有不同的業(yè)務(wù)場(chǎng)景，但實(shí)踐過(guò)程中基本都可以參照以上的場(chǎng)景的賬務(wù)處理邏輯。如果業(yè)務(wù)場(chǎng)景中需要用到賬戶(hù)凍結(jié)，或賬戶(hù)內(nèi)金額/額度凍結(jié)，自行增加即可，本文不會(huì)再詳細(xì)展開(kāi)。

二、賬戶(hù)&分錄

充分了解了公司業(yè)務(wù)后，我們就可以著手制定我們的賬戶(hù)和分錄。

1. 賬戶(hù)

對(duì)標(biāo)會(huì)計(jì)科目，賬戶(hù)會(huì)更細(xì)分指定到每個(gè)具體客戶(hù)，即科目和賬戶(hù)的關(guān)系為一對(duì)多的關(guān)系。由于賬務(wù)系統(tǒng)通常更關(guān)心外部賬（即用戶(hù)賬），所以我們需要的科目并不多，我們先討論最基本的：銀行存款、用戶(hù)存款、客戶(hù)授信。

因?yàn)樯厦嫖姨岬竭^(guò)，我們的業(yè)務(wù)是每張借記卡有獨(dú)立的余額，而信用卡則是一家企業(yè)公用一個(gè)授信額度，僅僅是通過(guò)卡的介質(zhì)把額度消費(fèi)掉。那么我們可以建立科目和賬戶(hù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系如下：

2. 分錄

我們按照上面抽象出來(lái)的業(yè)務(wù)逐個(gè)看下分錄怎么做：

（1）發(fā)卡

向企業(yè)下發(fā)借記卡：不需要記錄分錄，但是需要在發(fā)卡前建立好這張借記卡對(duì)應(yīng)的賬戶(hù)。賬戶(hù)的命名方式各種各樣，有時(shí)候?yàn)榱烁脧臉I(yè)務(wù)角度理解賬戶(hù)名，我們可以建一些規(guī)則，比如第一個(gè)字節(jié)用1表示借記卡，第二個(gè)字節(jié)用1表示特定的發(fā)卡行等等，都可以根據(jù)大家自己的喜好來(lái)命名。

向企業(yè)下發(fā)信用卡：不需要記錄分錄，但是需要在給予公司授信前建立好該公司總授信額對(duì)應(yīng)的賬戶(hù)。

（2）入賬

借記卡充值：

• 借：銀行存款
• 貸：用戶(hù)存款（充值的借記卡）

信用卡還款：

• 借：銀行存款
• 貸：客戶(hù)授信（還款的企業(yè)）

（3）消費(fèi)

持卡人持借記卡消費(fèi)：

• 借：用戶(hù)存款（消費(fèi)的借記卡）
• 貸：發(fā)卡行備付金賬戶(hù)

持卡人持信用卡消費(fèi)：

• 借：客戶(hù)授信（消費(fèi)的信用卡所屬公司的授信賬戶(hù)）
• 貸：發(fā)卡行備付金賬戶(hù)

（4）轉(zhuǎn)賬

內(nèi)部轉(zhuǎn)賬：卡內(nèi)余額同公司內(nèi)轉(zhuǎn)賬：

• 借：用戶(hù)存款（轉(zhuǎn)賬的借記卡）
• 貸：用戶(hù)存款（轉(zhuǎn)入的借記卡）

外部轉(zhuǎn)賬：卡內(nèi)余額轉(zhuǎn)出公司外部，首先扣除用戶(hù)的借記卡余額。有時(shí)候用戶(hù)的借記卡余額雖然扣除了，但本身轉(zhuǎn)賬不一定發(fā)生，或者為了業(yè)務(wù)方便統(tǒng)計(jì)轉(zhuǎn)賬總金額，我們會(huì)引入一個(gè)中轉(zhuǎn)賬戶(hù)（對(duì)應(yīng)負(fù)債類(lèi)科目）——待轉(zhuǎn)出賬戶(hù)，當(dāng)然如果大家業(yè)務(wù)上不需要，可以不引入。

• 借：用戶(hù)存款（轉(zhuǎn)賬的借記卡）
• 貸：待轉(zhuǎn)出賬戶(hù)

從轉(zhuǎn)賬渠道發(fā)起轉(zhuǎn)賬后：

• 借：待轉(zhuǎn)出賬戶(hù)
• 貸：轉(zhuǎn)賬渠道賬戶(hù)

（5）其他

以上四種場(chǎng)景的分錄包含了虛擬賬戶(hù)的入賬、出賬，有業(yè)務(wù)上的獨(dú)立賬戶(hù)，也有共享賬戶(hù)，還引入了中間賬戶(hù)，其他的業(yè)務(wù)場(chǎng)景都可以參照以上的分錄來(lái)處理。

三、后臺(tái)交互邏輯

然后我們來(lái)看下賬務(wù)系統(tǒng)怎么跟交易系統(tǒng)合作完成一筆交易。

在B端場(chǎng)景中給卡設(shè)置一些限額，或者給卡上鎖終止后續(xù)交易都是非常常見(jiàn)的，我們要盡量把這些限制和賬務(wù)系統(tǒng)區(qū)分開(kāi)來(lái)，賬務(wù)系統(tǒng)更關(guān)心賬戶(hù)的余額和分錄。我們抽象出來(lái)有一項(xiàng)服務(wù)叫卡中心，卡中心專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)處理卡狀態(tài)、商戶(hù)黑名單、卡限額等邏輯。

這里先記賬后返回交易結(jié)果保證了交易與記賬的一致性。

四、對(duì)賬

最后我們來(lái)看下對(duì)賬，下面列的三種應(yīng)該可以覆蓋大家的業(yè)務(wù)場(chǎng)景了。

（1）外部系統(tǒng)交易對(duì)賬

與外部系統(tǒng)有定期的核對(duì)，保證雙方中任務(wù)一方不存在比另一方多單或少單。

（2）交易系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)對(duì)賬

確保期間內(nèi)交易系統(tǒng)中所有訂單在賬務(wù)系統(tǒng)中都有對(duì)應(yīng)的分錄產(chǎn)生和處理，實(shí)踐中一般我們會(huì)記錄每一筆分錄，以及處理該分錄對(duì)應(yīng)的賬戶(hù)余額的變動(dòng)。

（3）賬務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部自查

確保期間內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)中每筆分錄處理正確。實(shí)現(xiàn)方法可以是對(duì)所有賬戶(hù)，檢查上期余額加上本期發(fā)生額是否等于賬戶(hù)期末余額。

以上三項(xiàng)中，第一項(xiàng)一般所有的公司都會(huì)有相應(yīng)的對(duì)賬策略，第二項(xiàng)和第三項(xiàng)可以酌情考慮是否制定相應(yīng)的對(duì)賬策略。

本文由 @西門(mén)吹雪 原創(chuàng)發(fā)布于人人都是產(chǎn)品經(jīng)理，未經(jīng)作者許可，禁止轉(zhuǎn)載。

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