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編輯導語：預付卡是指發卡機構以盈利為目的，通過特定載體和形式發行，可在特定機構買商品或服務的預付憑證。例如公交/地鐵一卡通、美容院的儲值會員卡、商場購物卡等。本篇文章作者分享了預付卡背后的東西與發展前景，我們一起來看看。

今年過年時，老公帶回來了公司的新年福利——一張500元購物卡，我們綁卡消費后，發現隨著互聯網支付的發展，現在單用途預付卡的表現形式也豐富了很多。雖然大家日常生活中都用過預付卡，但是對預付卡的支付流程可能并不清楚，希望通過本文的介紹，讓大家能看到預付卡背后的東西。

一、什么是預付卡

預付卡是我們生活中常見的一種電子貨幣產品，他具有預付和儲值的功能，能夠記錄消費者的可用金額并完成交易支付。例如公交/地鐵一卡通、美容院的儲值會員卡、商場購物卡等，其本質都是預付卡。

人民銀行印發的《關于規范商業預付卡管理意見的通知》指出：商業預付卡按照法卡人不同可以劃分為單用途預付卡和多用途預付卡兩類。

單用途預付卡：是商業企業發行，只在本企業或同一品牌連鎖商業企業購買商品、服務。例如超市購物卡，這類預付卡的監管部門是中國商務部。

多用途預付卡：是專營發卡機構發行，可跨地域、跨行業、跨法人使用。這類預付卡的監管部門是中國人民銀行。

《關于規范商業預付卡管理意見的通知》也對預付卡類型、資金額度、時效性等做了規定。首先將多用途預付卡根據是否記錄持卡人信息分為了記名預付卡和不記名預付卡。

記名預付卡：卡片會記錄持卡人的信息，持有人在使用時，收款人需要確認卡上記錄的持有人與付款主體一致。

不記名預付卡：卡片不記錄持有人、只記錄余額等信息，使用時不需要核對付款主體的身份。

不同類型的預付卡對應的要求如下圖：

二、單用途預付卡業務流程

1. 業務流程

以某商場（下文將其稱為“紅紅商場”）的預付卡為例，因為是單用途的預付卡，按照上文所說是由商務部監管，需要紅紅商場在開展單用途卡業務之日起30日內在工商進行備案。備案后，紅紅商場可發行商業預付卡，如果紅紅商場是作為集團或品牌發卡企業進行發卡，售卡企業是其指定的承擔單用途卡銷售、充值、掛失、換卡、退卡等相關業務的本集團或同一品牌特許經營體系內的企業。

我們日常生活中拿到紅紅商場發行的單用途預付卡的途徑有很多：

1. 個人線下購卡、線上充值
2. 所在單位統一購卡，作為福利發給員工
3. 他人轉贈

如果是直接用實體卡在紅紅商場消費，每次消費后直接更新這張預付卡的賬務流水和余額即可。如果將預付卡在線上進行了綁定，綁定后需要記錄預付卡和用戶的關系，用戶看到的賬戶余額是其關聯的所有預付卡余額之和。綁定和消費的業務流程如下圖，因為單用途預付卡的受理機構就是發卡企業，所以業務流程較為簡單。

在紅紅商場錢包中，可以看到已綁定的實體卡余額和有效期，如下圖。

2. 其他包裝形式

大家會發現上圖有一個賬戶充值的入口，點擊充值后，可直接拉起線上支付，支付完成后，用戶的余額增加。這就是上文提到的將預付卡包裝為線上賬戶余額的形式。對應預付卡資金額度的政策要求，這個錢包也區分了未實名認證用戶和實名認證用戶的預付卡的總余額。

同樣將預付卡包裝為賬戶余額充值能力的，還有大家熟悉的茶顏悅色，如下圖，但是茶顏沒有嚴格按照記名和不記名預付卡的限額進行余額的控制，會有消費者大額財產損失的風險。

3. 開票

預付卡的開票同樣依據《中華人民共和國發票管理辦法》。

售卡環節：發卡企業或售卡企業銷售單用途預付卡，可向購卡人開具零稅率的增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。售卡方在此過程中取得的預收資金，不繳納增值稅。

消費環節：持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時，貨物或者服務的銷售方應按照現行規定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發票。

簡單來說，消費者在買卡的時候，可以向售卡企業索要增值稅普票，在使用預付卡消費時，發卡企業不再開票。

以紅紅商場和茶顏悅色開具的發票為例，開票內容需寫明預付卡銷售，稅率為零。

三、多用途預付卡業務流程

目前“預付卡的發行與受理”、“預付卡受理”的牌照共144家，而其中能在全國范圍內進行預付卡發行和受理業務的僅有6家，如下圖（來源于移動支付網）。

首先明確幾個概念：

• 特約商戶：是與收單機構簽訂了預付卡受理協議、按照約定受理預付卡并委托收單機構為其完成交易資金結算的單位、企業或個人；
• 發卡機構：是指獲得人民銀行頒發的支付業務許可證，獲準從事預付卡發行與受理業務的支付機構，既可以發行預付卡也可以為其發行的預付卡提供受理服務；
• 受理機構：是指獲得人民銀行頒發的支付業務許可證，獲準從事預付卡受理業務的支付機構，只能接受預付卡發卡機構的授權或委托，受理該發卡機構發行的預付卡，自己不能發行預付卡。

我們以平安付為例，假設平安付發行了預付卡，與A公司簽訂了協議，將A拓展為自己預付卡的特約商戶，并委托B支付機構幫其受理業務。消費者購卡和消費的流程如下圖：

發卡環節：平安付售賣價值500元的預付卡給消費者，消費者購卡支付500元，購卡的500元存入平安付的備付金銀行賬戶。

消費環節：消費者持卡在特約商戶A消費60元，如果是在受理機構B的pos終端刷卡，受理機構會將交易指令傳給平安付；如果是在線上完成的交易，則平安付直接獲取特約商戶A的交易指令?？鄢M者卡上60元，余額為440元，再將結算指令傳給備付金銀行，從備付金賬戶向特約商戶A結算60元，進入特約商戶A在平安付開設的電子賬戶。一筆交易完成后，根據平安付和特約商戶的協議傭金比例，從特約商戶電子賬戶扣除傭金到平安付賬戶。

與單用途預付卡的開票類似，在售卡環節，平安付給客戶開具0稅率普票(包含預付卡銷售字樣)，消費環節不再開票。

四、預付卡的未來展望

近年來，預付卡的發展面臨了一些困境：

• 多張支付機構的預付卡拍照被央行注銷，備付金集中存管也讓多用途預付卡的利潤空間逐步縮小，許多單純的預付卡支付機構業務都受到了一定的影響。
• 隨著移動支付的普及，其便捷性和安全性已經足夠替代卡片，預付卡無法在用戶體驗上有新的突破。
• 單用途預付卡的預收資金使用資金存管或履約保證保險的方式，在使用過程中，一定程度上還是會面臨發卡企業卷款跑路的風險。

隨著數字人民幣的普及，預付卡與數字人民幣的結合，可能會是新的發展方向：

• 通過數幣的智能合約可以保障持卡人的資金安全，如果發卡企業跑路或者出現經營的風險，預付卡剩余資金可以被凍結。
• 數字人民幣是法定貨幣，其法償性要求商戶不能拒收，拓寬了預付卡的使用空間。
• 數筆的雙離線設計和線上充值支付的能力，會使持卡人的消費過程更加便捷。

針對預付卡的后續發展，歡迎小伙伴們留言探討～

本文由 @安妮 原創發布于人人都是產品經理，未經許可，禁止轉載。

題圖來自 Unsplash，基于 CC0 協議。