初識“業財一體化”
業財一體化就是業務和財務的融合,這兩者本身互為聯系,但他們的聯系卻有多種形態。本文作者對業財一體化做了總體的概述,一起來看一下吧。
業財一體化是一個非常大的主題,我想可能需要至少20篇萬字長文才能夠詳盡其所以然;不過內容再多只要一點一點地切入,一塊一塊地展開,總可以從入門逐漸到精通。
一、業財一體化
我想在開始定義之前,我們先看一個相似的概念。
城鄉一體化,即城市和鄉村一體,城市和鄉村是兩種行政區的形態,城市的基建、生活配套設施、教育資源、生活條件都要遠遠優于鄉村,但是鄉村可能也有城市所缺乏的自然條件。本來獨立的兩個行政區加上“一體化”以后就貌似不再那么孤立,而是相互融合、相互支持、相互共享,或者說相互促進,城市的資源更好地流向鄉村,帶動鄉村的發展;鄉村的資源更好地流向城市,為城市提供更好的生活資源;所以城鄉一體化講的是融合,讓彼此更強的溝通,促進彼此更好的發展,進而整體地升級。
再來看業財一體化,從以下幾個方面來看。
1. “業”就是業務活動
一個企業的存在需要通過采銷的經營活動不斷獲取營收,采購原材料或者服務,經過生產加工成商品再賣出去獲取利潤;在整個業務發展過程中存在著非常多的業務,例如采購原材料、原材料入庫、加工生產、商品入庫、銷售、營銷等等,不同的業務需要不同的人員參與管理,同樣不同的業務有不同的“業務流程”,不同的業務流程存在著不同的業務環節……
2. “財”就是財務活動
一個企業經營的好壞,賺了多少,賠了多少,需要財務數據進行反映,同樣企業的全部業務都需要進行財務數據的記錄,同樣業務流程中也都有財務參與的影子,例如營銷的預算需要財務進行審批;所以,業務跟財務是緊密聯系在一起的,相互關聯、相互依賴、互為支撐,業務流程中包含了財務的流程,同樣財務的數據來源于業務,誰也離不開誰。
3. “一體化”就是融合
業財一體化就是業務跟財務的融合,業務和財務本身互為聯系,但是二者的這種聯系卻有多種形態,比如在數字化盛行之前,業務跟財務通過線下聯系,可能業務和財務都是線下發生的,線下下單,線下發貨,紙質的入庫單、采購單;財務也是紙質的賬簿、紙質憑證……
慢慢隨著互聯網的發展,業務逐漸線上化,例如電子商務、電子支付盛行以后,基本采銷都可以實現線上進行,包括入庫、發貨等都可以實現線上數據傳輸,不再依賴線下的各類紙質單據。
同樣財務也實現線上化、軟件化,像用友、金蝶、SAP等軟件中的財務軟件部分可以很好的對財務業務進行數據化管理,電子憑證、電子賬簿等。
一個企業的線上化發展往往是先從局部進行,然后逐漸實現整體線上化,這跟一個企業中的不同部分的重要程度不同有一定關系,企業的業務實現了線上化,財務也實現了軟件化,但是業務跟財務之間的聯系對于大部分企業來說是線下進行的。
例如我們出差報銷可能需要填寫紙質的報銷單,貼紙質的發票,然后領導簽字,給到財務部門……業務經營數據每月由各業務系統出具報表給到財務,財務根據數據報表編寫對應的會計憑證,每月財務再根據會計數據生成相應的報表提供給高層做決策。
業務跟財務的線下聯結一般不會對業務的發展造成什么影響,不會影響到業務的銷量和利潤,但隨著業務的擴大、業務種類的增加、業務流程加長,業務跟財務的這種聯系逐漸開始變得繁瑣和臃腫,在內部效率上逐漸露出弊端,同樣財務數據披露的時效性開始制約業務的發展,經營效果披露的時效性矛盾越來越明顯。
同樣,財務對業務的支撐效果要求越來越高,預算計劃趕快審批,經營效果分析趕快披露,結算款趕快支付等等。
矛盾一旦升級到了這個地步,一體化就體現出他的意義和價值,在業務活動和財務活動之間構建一道橋梁,可以使業務跟財務之間的重要聯系實現線上化鏈接,極大地提高業務跟財務之間的溝通效率,財務可以從線上參與業務支撐,快速審批、快速評估、快速付款。
同樣業務數據可以通過線上直接觸達財務,甚至業務發生以后可以立刻觸達財務,經過財務活動加工處理生成財務數據以及報表,快速提供經營決策依據,對高層高時效的提供財務報表。
二、實現業財鏈接
通過上面的分析知道,業財一體的關鍵是構建“業務活動跟財務活動之間的線上化鏈接”,財務可以通過線上支撐業務,業務活動數據可以通過線上高時效觸達財務。從業務數據到財務數據,除了需要運營系統的支撐,還需要會計引擎的實現,會計引擎將業務數據翻譯加工成財務數據提交給財務系統。
三、業務數據中心
各類業務往往是分散的,不同的業務線,不同的業務類型,不同的業務環節所產生的數據或者說業務單據分散在各處,同樣對于財務來說需要的業務數據跟業務本身需要的數據存在差異,例如采購訂單,業務層面需要的數據與財務需要存在差異,財務可能除了采購單基本信息之外還需要合同信息、發票信息等。
所以,需要一個業務的數據中心,其中采集、匯集、整理、加工全部的業務數據,以滿足財務對業務數據的需求,這就是業務臺賬。業務的發生需要將對應的采購單、訂單、入庫單、發票、報銷單、合同、預算等數據同步這個數據中心。
四、業財共享運營平臺
業務有業務的運營管理平臺,財務有財務的運營管理工具,為了實現業財一體構建共同的的運營鏈接,可以構建一個共享運營平臺,通過共享運營歸集分散的雜亂的業務流程,從而制定統一的流程和規范,由統一的財務制度和理念進行支撐管理。
在該運營平臺財務可以更好地為業務服務,進行統一的業務審核、資金管理、收款付款、憑證制定等,從而實現財務流程的線上化,全集團業務的流程統一化、標準化。
五、業財鏈接的廣度和深度
一個企業的業務是非常繁多的,每一類的業務環節有很多,所以,業財融合是個逐步的過程,先實現重要業務中的重要流程的核心環節的線上化鏈接,然后循序漸進,更多的環節加入進來,更多的流程實現自動化鏈接。
對整個企業的全部業務進行抽象,例如采購業務、銷售業務、入庫業務、發貨業務、工資發放業務、供應商選擇業務、內部員工優惠審批、業務報賬等等,搞清楚了這些業務分類,后續進行各個突破。
不同業務的流程進行抽象規范,以上的不同業務都具備對應的流程,例如采購業務就需要挑選供應商、對供應商進行評估、采購合同制定、預算制定、發票、貨款支付等等,其中也需要不同人員進行審批。
不同流程的環節劃分,就像上述的采購流程中就有很多的環節,比如其中的貨款支付環節就可以實現線上審核、線上支付,通過建立銀企直聯體系實現線上操作付款。
六、主營業務的財稅平臺
業務本身的線上化是業務一體化的前提,如果業務的銷售、獎懲、計費都沒有實現線上化,與庫房也沒有實現入庫、發貨的數據鏈接,各類數據沒有得到統一,那實現業財鏈接也就是天方夜譚。
下面這張圖是一個企業在業務端的財稅模塊,主要是面向銷售環節中的商家結算、業務記賬、商家及用戶稅務和發票管理、商家訂單結算款支付的處理平臺:
其中的記賬數據來自各業務線的不同業務,商品或者服務銷售的清分計費、記賬、以及結算付款,這部分業務在客戶賬務模塊和結算模塊實現,通過付款類通道進行結算款的支付。
稅務模塊實現不同稅種的配置、計算、稅費代扣、稅務申報等職能,報稅通過相關報稅通道實現。
發票模塊是基于稅務數據或者銷售數據等進行的發票數據采集、封裝生成開票所需要的全部數據以及進行開票申請,并對開具的發票進行存儲和管理。
這部分后續文章會單獨進行更詳細的分析。
業財一體化是一個宏大的主題,后面我們也將用20-50篇左右的文章,掰開了揉碎了展現出來,依托于一家我熟悉的企業,分析其業務模型、業務流程、環節、相關信息系統的建設、業務財務流程分析、業財中心的建設、會計引擎的設計方法和建設、報賬系統、發票管理、費控、合同、與各系統的信息鏈接如oa、會計系統等,為其實現業財一體化建設,從而完成業務一體化部分的內容沉淀。
專欄作家
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貌似沒有后續文章了
比較忙,下半年會出
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