在企業中，管報系統的存在有助于為企業內的部分業務提供支持，如績效考核、資源配置等。那么，企業要如何才能搭建好管報系統？在建立管報體系的過程中，企業又可能面臨哪些難點或痛點？一起來看看作者的總結分析。

一、什么是管報

管報管報，管理報告，包含管理報表編制、報表分析、報告文件三部分，屬管理會計范疇，其本質是為企業內部如何有效地資源配置、業績考核提供決策支持。

在數字化轉型的時代潮流下，管理信息化建設也提上新征程；如何進行管理信息化建設，特別是管報的信息化，大家各顯神通；有外采，有自研，或外采+自研，但真正成功的，為數不多，難點在于管報體系建設與落地困難。

二、管報建設痛點

做好管報建設，首先得有管報。財報三張表只能反映業務發生了什么，但為什么發生的是這些，以及如何根據財報進行業務分析、經營治理、戰略判斷，就需要管報。

不同的企業管報也不同相同，特別是多業態的大企業更復雜，但基本原理沒變：通過管報，反映一個真實的業務、管理情況，比如某業務線收入，財報顯示凈利高達30%，但經管報的分攤、結算等分攤處理后，反而是虧損5%！

近些年來，隨著市場競爭越來越激烈，粗放式發展已經行不通，精細化管理深入人心，除了基于財報的分析外，企業運營分析的重要性更加凸顯。越來越多的企業成立了專門的運營分析團隊，對運營分析的管報訴求慢慢形成了體系，但也面臨新的問題：

一是缺專業的管報系統。

多年來各企業都是在預算系統和合并報表系統出具管報，并沒有專門的管報系統，甚至如國際大廠如oracle、IBM、SAP都如此，同時這兩個系統出具的簡單管報已經遠遠不能滿足分析的需求了。

二是手工分析又存在諸多痛點和局限。

1. 費時費力，實時性差，花費大量時間在數據收集轉換上，而不是數據分析上，同時手工整理報告也不能實時出具，靠加班熬夜不可持續；
2. 數據質量和傳遞信息有限，不同的人收集和整理的思路不一致，同時限于手工加工整理的難度業務數據含義（維度）也不夠豐富；
3. 管報分攤規則復雜，在excel中無法靈活配置，改一次規則傷筋動骨；過程不透明、計算耗時久，無法上查下鉆、無法溯源；
4. 管報體系不完整，限于取數和加工的難度，現有運營分析報告體系不夠完整和深化。

三是建設之路困難重重。

從國際化大廠沒有專門的管報系統就能看出，由于其個性化特點的緣故，不同行業不同業態管報邏輯均不同，建設一個成功的管報系統困難重重。

1）管報尚未形成體系和缺少長期規劃

首先，管報復雜多樣，并且持續變化，不同業務板塊、不同發展階段管報差異很大，需要整合和長遠規劃，分步推進建設。

其次，管報內容大而全，幾乎涵蓋企業所有業務數據，因此數據源系統比較多，數據集成難度比較大。

再者，管報數據的顆粒度、口徑等與財報數據差異大，為財報服務的財務核算不能滿足管報的數據需求，因此對于特殊要求的數據，管報系統在具備管會核算的職能及兜底校驗功能，還有對業務數據的復核職責。

最后，目前大多數企業的管報需求不明確，未形成完整的體系，朝令夕改，隨意性比較大。

2）市場上沒有成熟的、成體系的方法和工具可供使用或借鑒

目前市場上沒有一套針對管報、成熟并成體系的軟件平臺。同時，企業完全自主化開發管報平臺代價比較大，特別是對于中小企業來說，自己開發一個管報系統代價太高，并且靈活性往往不好，不能很好地支撐持續變化的管報。

從公開信息來看，Oracle在海波龍預算模塊之上搭建了EPM（企業績效管理），間接滿足了部分管報功能，但分攤、結算功能較弱，維度也無法靈活拓展；IBM基于PA搭建了管報功能，其特點是多維數據庫可靈活拓展維度分析，但分攤功能難說強大；國內廠商FONE和元年的管報系統，其效果尚不得而知，但從市場占有率來看難說樂觀。

建設管報系統還將面臨更多的挑戰：比如需求或規則的變化太快，系統資源如何分配；有些業務數據分攤后動輒上億行，使用起來比較困難；需求變化是否可以快速反應到系統等。

三、管報系統搭建

雖然管報系統之路充滿坎坷與曲折，但掌握好方法與還是能成功的，作者十余年財務系統建設經驗，總結有以下幾點：

1）先建體系，再談系統

體系是理論基礎與目標，系統只是承載的工具；在系統建設之前，先搭建好企業的管報體系，這個要從企業的管控模式、業務特點、分析痛點、管會目標出發，明確目標、定位，明確數據來源、建模方法、呈現維度、輸出頻率，建立和完善管理報告分析、考核體系。

管報體系往往是比較龐大的、復雜的，不可一蹴而就。需要結合企業的財務規劃和IT規劃，通盤考慮，整體規劃，從緊迫程度和難易程度的角度進行規劃分期，然后穩步推進實施。

2）定規則、統認知

管理會計不像財務會計，沒有準則法規的要求和約束。但是，沒有規則不成方圓，面對復雜龐大的管會更是如此，所以要在企業內部形成公認的、通用的管理會計規則。管報下沉到各個業務系統取數后，業財該如何轉換。未核算到明細組織、產品等的費用該如何分攤及分攤依據是什么。管理合并中有哪些交易場景，抵消規則是什么，哪些交易會引起存貨未實現利潤，該如何計算等等。應該統一并達成共識，形成管會核算規則。

3）定框架、打基礎，上小步快跑、快速迭代

首先，在功能應用設計上，先打好系統基礎框架，然后盡可能地采用可視化配置化設計，比如維度維護、規則配置、流程配置等，以靈活、可自由配置的方式，充分應對未來業務擴張和需求變更帶來的變化。

然后，在企業財務&業務數據湖之上，管報面臨的數據來源系統眾多、格式復雜，在引入管報數據域之前，應該按主題分別建立數據集，對數據集進行校驗和清洗，一是保證數據的準確性、完整性和嚴謹性，二是保留數據穿透能力和來源及過程追蹤線索。

其次，在系統性能上，既要兼顧運行效率、計算能力、硬件資源成本，對于耗資源的大計算（如分攤、結算）采用Spark等基于內存計算的技術，對于普通計算更追求穩定性；

再次，在管報展現與分析要豐富也要靈活，既要有豐富多彩的固定格式的大屏報表和圖表展現，也要有靈活的可供拖拉拽的即席分析能力，還要能上查、下鉆等追溯能力，滿足個性化的分析需求；

最后，還要考慮報告智能化和移動應用，報表的智能化和移動應用的流行趨勢和便捷顯而易見，市面有些軟件，專門解決報表的智能化和移動應用的問題，可與管報系統很好地融合。

四、風險與機會并存

困難意味著機會，就如何做好管報而言，系統化落地只是其中一步，企業和系統供應商都還有很長的路要走。只要大家持續探索和改進，不斷提升企業管理數字化系統價值，未來前景一片美好。