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在支付、交易、清結(jié)算等行為發(fā)生時，基金賬戶體系的存在是不容忽視的，那么，你了解基金賬戶體系嗎？在這篇文章里，作者就從定義、種類、結(jié)構(gòu)等維度切入，對基金賬戶體系進(jìn)行了較為系統(tǒng)性的解讀，一起徠卡看吧。

想寫點(diǎn)有關(guān)基金支付、交易、清結(jié)算和財務(wù)的文章，寫著寫著發(fā)現(xiàn)有個基礎(chǔ)性內(nèi)容是無法繞過，不提它吧，總感覺哪哪兒都不順暢、哪哪都有問題，它是支付、交易、清結(jié)算和財務(wù)等行為發(fā)生依賴的基礎(chǔ)，它就是基金賬戶體系。既然無法繞過，那我們就一起來聊聊吧，對！一起聊聊、一起學(xué)習(xí)、一起進(jìn)步，可能會有不足之處，歡迎大家提意見和補(bǔ)充。

此篇文章主要介紹：賬戶定義、賬戶種類、賬戶體系、賬戶結(jié)構(gòu)、賬戶與財務(wù)等。開始吧！讓我們，一點(diǎn)一點(diǎn)的切入，一塊一塊的展開，從入門逐漸到精通之旅。

一、賬戶定義

廣義的賬戶體系：整個核心系統(tǒng)的底層基礎(chǔ)，是核心系統(tǒng)在基金服務(wù)的基礎(chǔ)上，為個人及單位客戶提供對于資金收、付、管的服務(wù)。賬戶體系定義所有的操作均以交易的形式發(fā)生，但從金融核心系統(tǒng)的發(fā)展來看，將由以交易或用戶驅(qū)動轉(zhuǎn)變?yōu)橐砸苿踊Ⅲw驗(yàn)化、場景化進(jìn)行管理的賬戶體系。

狹義的賬戶體系：根據(jù)會計科目設(shè)置的，具有一定格式和結(jié)構(gòu)，用于反映會計要素的增減變動情況及其結(jié)果的載體。

二、賬戶種類

1. 按賬戶用途

1. A股賬戶；
2. B股賬戶；
3. 封閉式基金賬戶；
4. 開放式基金賬戶；
5. 柜臺交易證券賬戶（簡稱OTC賬戶）；
6. 信用證券賬戶以及其他賬戶等。

2. 按賬戶功能

1. 資金賬戶：主要用于證券交易資金清算的專用賬戶；
2. A股賬戶；
3. B股賬戶；
4. 滬/深市封閉式基金賬戶；
5. 開放式基金賬戶；
6. 柜臺交易專用證券賬戶（OTC賬戶）；
7. 信用證券賬戶以及其他賬戶。

三、賬戶體系

在開始聊賬戶體系之前，讓我們一起了解下幾個名詞解釋吧。

1. 名詞解釋

1. 場內(nèi)基金：在交易所上市交易的基金，比如封閉式基金和ETF基金、LOF基金。場內(nèi)基金帳戶（上海為F開頭加九位數(shù)字，深圳以0開頭的十位數(shù)字）。
2. 場外基金：除了股票市場以外，可以通過銀行、券商、天天基金等第三方基金平臺代銷和基金公司直銷的基金。
3. 封閉式基金賬戶：稱場內(nèi)基金賬戶，用于場內(nèi)基金的申贖，滬市、深市最高分別開三個，它無法進(jìn)行股票的買賣。券商開通時，一般需要手動選擇。也可在券商開戶完成之后，再去開通此賬戶。
4. 股東賬號：用于股票債券等的交易，以及場內(nèi)基金的申贖，滬市、深市最多分別開三個，券商開通時，默認(rèn)開通股東賬戶。
5. 轉(zhuǎn)托管：場內(nèi)份額既可買賣又可申贖，場外份額只能申贖不能買賣，場內(nèi)場外之間可以互轉(zhuǎn)(俗稱轉(zhuǎn)托管)，轉(zhuǎn)托管能實(shí)現(xiàn)套利交易。

2. 基金賬戶體系分場內(nèi)賬戶和場外賬戶（詳情見如下圖所示）

1）場內(nèi)賬戶指滬深股票賬戶和滬深封閉式基金賬戶，在基金業(yè)務(wù)里，一般就指封閉式基金賬戶了。滬封閉式基金賬戶以F開頭，后面帶9位數(shù)字，比如F123456789，深封閉式基金賬戶是0開頭，后面9位數(shù)字，比如0123456789，兩者都是10位字符。

2）場外賬戶就是開放式基金賬戶（一般又叫TA賬戶），TA賬戶又分兩種。

3）基金公司自建TA賬戶，如華夏基金賬戶、易方達(dá)基金賬戶等。

4）中登公司TA賬戶，中登公司理解成一家特殊的基金公司，把中登TA賬戶理解成一種特殊的基金賬戶，中登TA賬戶分為中登上海TA賬戶和中登深圳TA賬戶，上海的以99開頭，后面是F+9位數(shù)字，比如99F123456789，深圳以98開頭，后面是0+9位數(shù)字，比如980123456789，兩者都是12位字符。

3. 基金賬戶體系

除了場內(nèi)外之外，基金還有需要其它賬戶去支持基金日常運(yùn)營，如基金賬戶、基金交易賬戶、資金賬戶、子交易賬戶、用戶賬戶、分銷交易賬戶等（如下圖）。

1）基金賬戶：TA對應(yīng)一個基金賬戶?；鸾灰踪~戶和基金賬戶是一對多關(guān)系。用戶在XX開通基金交易賬戶，買了3家基金公司基金，就開了3個基金賬戶。

基金賬戶是基金公司開通的，我們會在用戶首次購買該基金公司產(chǎn)品時，一起將開戶和認(rèn)申購交易上報給基金公司。一位用戶在數(shù)米基金、XX基金購買了同一支基金，所用的基金賬號是一樣的。一個基金賬戶對應(yīng)多個交易賬戶：投資者在多個銷售網(wǎng)點(diǎn)購買同一個基金（TA系統(tǒng)的角度）。

2）基金交易賬戶：自然人或機(jī)構(gòu)開通一個基金交易賬戶，自然人通過身份證、護(hù)照等證件實(shí)名認(rèn)證，機(jī)構(gòu)客戶通過營業(yè)執(zhí)照等證件，三要素（客戶類型、證件類型、證件號碼）或四要素（客戶類型、客戶名稱證件類型、證件號碼）相同則識別為同一個客戶，開戶時生成唯一的基金交易賬戶。

客戶表中存放客戶維度的公共信息。不同的銷售機(jī)構(gòu)對同一個客戶會生成不同的基金交易賬戶。

認(rèn)證通過后開通基金交易賬戶，基金交易賬戶編號前3位通常是一個基金銷售機(jī)構(gòu)的唯一編碼。一個交易賬戶對應(yīng)多個基金賬戶：投資者在同一個銷售機(jī)構(gòu)購買多個基金公司的基金, 投資者在這個銷售機(jī)構(gòu)就會有多個基金公司的基金賬戶，但是只有一個交易賬戶（銷售系統(tǒng)的角度）。

3）資金賬戶：用戶每綁定一張銀行卡，鑒權(quán)通過后生成一個資金賬戶。無論這個銀行卡是在XX綁定，還是在分銷機(jī)構(gòu)綁定，這個資金賬號是唯一的。驗(yàn)卡鑒權(quán)現(xiàn)在基本是通過快捷鑒權(quán)，四要素驗(yàn)證(身份證+手機(jī)號+銀行卡號+姓名)。

4）用戶賬戶：一個手機(jī)號對應(yīng)一個用戶賬戶，用戶使用手機(jī)號注冊并驗(yàn)證通過，設(shè)置登錄密碼后開通。

5）分銷交易賬戶：外部合作業(yè)務(wù)，基金公司和三方代銷售公司如：支付寶、數(shù)米基金、天天基金等開展業(yè)務(wù)合作，一個用戶可能在多個分銷機(jī)構(gòu)開通了基金交易，所以用戶在每個分銷機(jī)構(gòu)對應(yīng)有一個分銷交易賬戶?；鸾灰踪~戶 1:N 分銷交易賬戶。XX本身是一個分銷機(jī)構(gòu)存在。

6）子交易賬戶：一個資金賬戶和一個分銷交易賬戶，生成一個子交易賬戶。子交易賬戶用途是做基金份額登記。

注：機(jī)構(gòu)一般會有子賬戶的需求，比如同一個產(chǎn)品被不同投資團(tuán)隊(duì)，不同投資經(jīng)理，交易員管理。虛擬子賬戶是指對一個賬戶中的資金，因分類管理需要而設(shè)置的賬簿，每個賬簿有各自獨(dú)立的余額和交易明細(xì)信息，但并不是會計核算處理的對象。

四、賬戶結(jié)構(gòu)

1）基金賬戶結(jié)構(gòu)都包含四個方面：詳情見下圖，賬戶結(jié)構(gòu)是證券基金投資中重要組成部分。還可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要按交易渠道、交易金額、客戶級別、存期等多個維度，設(shè)置不同的賬戶。這塊不好把握，功能點(diǎn)多，不展開過多分析，有機(jī)會我們一起交流和學(xué)習(xí)。

① 基金賬戶開戶：注冊方式和配號方式，以注冊方式開立基金、注冊失敗配新號的賬，限制配號規(guī)定、重復(fù)開戶的規(guī)定、開戶業(yè)務(wù)處理流程(T日申請、T+1日回報)。

② 基金賬戶登記：登記成功應(yīng)滿足的條件、允許注銷基金賬戶登記時的條件。

2）順便提下基金公司中使用投資人申購或認(rèn)購基金的錢來進(jìn)行管理基金，買入或賣出資產(chǎn)標(biāo)的，關(guān)于該基金的所有資產(chǎn)情況均記錄在該基金名下。

基金賬戶通常分為三層結(jié)構(gòu)：

1. 基金層；
2. 資產(chǎn)單元層；
3. 投資組合層。

資產(chǎn)單元是資金管理的最小單位，將一個基金的資金分成若干分，每一份資金對應(yīng)一個資產(chǎn)單元，可以給不同的人員來管理。在一個資產(chǎn)單元內(nèi)，可以設(shè)置多個投資組合，每個組合只能隸屬于一個資產(chǎn)單元。可以針對組合進(jìn)行資產(chǎn)配置,設(shè)置相應(yīng)的一組證券及權(quán)重，方便這些組合進(jìn)行投資管理。

① 基金（賬戶）：記錄基金的整體資產(chǎn)情況。是資產(chǎn)單元上的資金、組合上的證券以及應(yīng)收應(yīng)付科目的加總，資產(chǎn)包括股票資產(chǎn)、債券資產(chǎn)、基金資產(chǎn)、回購資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、期貨盈虧、現(xiàn)金資產(chǎn)和一系列應(yīng)收應(yīng)付，基金上有份額，有單位凈值。

② 資產(chǎn)單元：記錄資金信息。比如當(dāng)前余額、凍結(jié)金額、解凍金額。資產(chǎn)單元將該基金的資金進(jìn)行劃分為若干個獨(dú)立資產(chǎn)集合，可以方便多個基金經(jīng)理進(jìn)行共同管理同一只基金產(chǎn)品。組合買入證券使用的資金來源于該組合所屬資產(chǎn)單元。

③ 組合：記錄持倉信息，比如：當(dāng)前數(shù)量、成本、收益等信息，可以根據(jù)不同維度創(chuàng)建不同的投資組合，通常按照業(yè)務(wù)進(jìn)行劃分，如固收組合、權(quán)益組合、期貨組合，港股通組合等等?？梢詫⒍鄠€股東的持倉放在一個組合。

基金賬戶體系今天先聊到此，下期我們聊聊基金——資金結(jié)算、結(jié)算賬戶、基金與會計等。

最后，建議大家抽空閱讀《中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司證券賬戶管理規(guī)則》，《證券投資基金銷售結(jié)算資金管理暫行規(guī)定》。相關(guān)資料來源這些。