業財一體化之電子發票管理

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在日常的工作和生活中,我們都可能接觸到發票。那么,你是否了解發票是什么?這篇文章里,作者對發票進行了簡要介紹,并分析了全電發票管理流程,一起來看一下。

引子

工作中普通員工接觸到發票的場景是這樣的,某日去外地出差,需要走個出差申請說明事由和行程安排,整個行程會涉及到打車往返交通樞紐,乘坐火車/高鐵/飛機,目的城市住宿,出行,招待等。過程中需要收集打車發票,住宿發票和餐飲發票等,這些發票有紙質,電子,有專用發票和普通票,樣式規格各不相同,財務要求必須有發票才能報銷相關費用,如果沒有發票不予報銷,或者扣除稅額后給予報銷。

下面,筆者介紹一些關于發票的基本知識,企業的發票管理流程,重點介紹電子發票管理(電子發票和全電發票)。

一、發票介紹

發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中,所開具和收取的業務憑證,是會計核算的原始依據,也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。

電子發票是數據電文載體的發票,和紙質發票具有相同效用,包括增值稅電子普通發票,增值稅電子專用發票和全面數字化的電子發票。

二、發票歷史

發票發展是跟隨稅收改革步伐,發票是征稅的重要依據,稅收和發票緊密相關,目前稅收管控正在從以票控稅到以數治稅過渡,發票發展經歷紙質發票-電子發票-數字發票三個主要階段。

業財融合--電子發票管理

三、發票種類

一,目前增值稅發票主要包括以下五個票種。

全面數字化發票:包括電子發票(增值稅專用發票)、電子發票(普通發票)。

增值稅專用發票:包含增值稅電子專用發票,是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發票,是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。

增值稅普通發票:(含電子普通發票、卷式發票、通行費發票):是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務時,通過增值稅稅控系統開具的普通發票。

機動車銷售統一發票:凡從事機動車零售業務的單位和個人,在銷售機動車(不包括銷售舊機動車)收取款項時開具的發票。

二手車銷售統一發票:二手車經銷企業、經紀機構和拍賣企業,在銷售、中介和拍賣二手車收取款項時,通過開票軟件開具的發票。

二,增值稅專用發票與普通發票的主要區別。

增值稅專用發票不僅是購銷雙方收付款的憑證,而且還可以用作購買方(增值稅一般納稅人)扣除增值稅的憑證,而增值稅普通發票不能抵扣進項稅。

發票票樣

全面數字化發票(簡稱數電票)主要有16種,筆者收集了幾種常用比較重要的票樣。

1)增值稅專用發票

增值稅專用發票(數電票):

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增值稅專用發票(電子):

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2)增值稅專用普通發票

增值稅普通發票(數電票):

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增值稅普通發票:

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機動車銷售統一發票:

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二手車銷售統一發票:

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景點門票:

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通用機打定額發票:

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航空運輸電子客票行程單:

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過路/橋發票:

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電子發票(鐵路電子客票):

汽車票:

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出租車票:

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四、發票管理流程

電子發票管理流程:

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發票領用:

消售方(企業)向所在地稅務局提出發票開具申請電子稅務局或線下稅務大廳窗口,稅務局根據企業所屬行業,經營范圍和企業規模核定企業可以開具發票種類,開票數量,單張開票額度。

稅控設備發行:

稅務局將企業信息、專用CA證書,核定票種,可開發票等信息寫入稅控設備。常見稅控設備航天信息金稅盤,俗稱白盤,百旺金賦的稅控盤,俗稱黑盤,稅局稅務Ukey。

金稅盤:

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稅控盤:

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稅務Ukey:

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發票領用:

電子發票或紙質發票在核定開票數量范圍內領取可發票張數。

開票設置:

稅收分類設置:

稅局有一套標準的商品對應稅收分類編碼,企業銷售的商品需要與之對應,主要包含稅收分類編碼,分類簡稱,規格,單價,稅率等信息。

可以通過如下鏈接查詢稅收分類編碼:https://www.acc5.com/tools/tax_guid/

發票申請:

購買方向銷售方索取發票,當面索取,客服申請,掃描開票,基于訂單申請開票等方式提供企業/個人名稱,納稅人識別號,地址、聯系電話,開戶行及賬號,說明票種,開票金額,多筆交易可以合并開票,當金額超過單張發票金額上限時需要分拆開票。

發票開具:

銷售方根據交易訂單或合同,賬單給收款憑證,結合購買方開票需求溝通給其開具對應發票。

官網開票:企業規模比較小無開票系統可直接登錄稅局實現單張開票或批量導入開票;

集成開票:如果企業ERP與相關開票平臺集成(航天信息或百旺金賦)可在后臺提交開票請求,API接口調用三方開票能力進行開票。

發票交付:

紙質發票需要通過郵寄或購買方上門自取,銷售方自送等進行交付;

電子發票則可以通過電子郵件或短信鏈接發送發票。

發票接收:

購方在接收到發票后通常會進行費用報銷,需要錄入發票信息,錄入方式有OCR識別,掃描,手工錄入等方式。

查重驗真:

對已接收到發票按照發票編碼或發票號碼進行查重防止重復報銷,驗證發票真偽和狀態。

可以登錄稅局官網查驗發票,稅局查驗地址如下:或調用三方接口查驗。

https://inv- veri.chinatax.gov.cn/index.html

認證抵扣:

發票用途入賬確認,增值稅專用發票可以進行進項稅抵扣銷項稅,達到增值額報稅的目的。

報稅清卡:

每月15日號之前需要將稅盤數據與稅局底賬庫數據作比對,如果不一致將暫定開票功能。此工作統稱為抄報稅

紅字發票:

購買方退貨、部分退貨、交易中止、銷售折扣或發票信息開錯等場景需要對開具發票進行作廢或紅沖,抵消藍字發票金額。

歸檔入賬:

業務完結后需要對發票和關聯交易信息進行歸檔作為原始憑證,財務進行入賬。

五、全電發票管理流程

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額度授予:

企業或個人在注冊電子發票服務平臺賬戶通過實名認證后,稅務局會根據稅收風險程度、納稅信用級別、實際經營情況等因素,確定初始開具金額總額度。該額度根據實際情況申請調整。項目分類設置:

項目分類就是商品稅務分類編碼,稅局有一套標準的商品對應稅收分類編碼,企業銷售的商品需要與之對應,主要包含稅收分類編碼、分類簡稱、規格、計量單位、單價,稅率等信息

可以通過如下鏈接查詢稅收分類編碼:https://www.acc5.com/tools/tax_guid/

客戶信息設置:

設置購買方開票基本信息,企業名稱,統一社會信用代碼(稅號),聯系人,地址,電話、開戶行,賬戶,郵箱等信息。

紅字發票開具:

發票交付:

銷售方開具發票后購買方可在稅務數字賬戶獲取到對方開具全面電子發票,如果接收者為個人賬戶未進行實名認證時,需主動交付二維碼下,郵件發送,及時通訊發送發票文件(OFD、PDF和XML文件)或鏈接。

發票查驗:

查驗發票真偽,發票狀態。

方法一:納稅人電子發票服務平臺-稅務數字賬戶-發票查驗

支持單張查驗和批量查驗。

方法二:個人和企業登錄國家稅局增值稅查驗平臺進行查驗:

https://inv- veri.chinatax.gov.cn/index.html

六、電子發票和全電發票差異

1. 去稅控

全面數字化發票無需申請稅控設備(金稅盤,稅控盤,稅務Ukey)等稅務設備即可實現開票。

2. 統一賦碼

全面數字化發票發票代碼自動分配,保障代碼唯一性,無需領取發票號段。

3. 開票總額度控制

全面數字化發票實行期間內開票總額度控制,不在限制開票賬數,單張的最大金額。

4. 優化票面信息

全面數字化發票取消購銷雙方基本信息地址、開戶行、銀行賬號、聯系電話。

發票代碼、密碼區、收款人和復核人冗余信息。

新增特定業務支持主要如下:

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5. 交付更加便捷

全面數字化發票除了支持短信、郵件等常規交付方式,還統一發票賬戶體系實現稅務數字賬戶打通,自動交付,開票即交付。

七、發票管理數字化

對于小型企業月度開票不多可以通過登錄電子稅務局,航天或百旺系統開具電子發票,大中型集團公司開票數多,進行人工開票效率、效率非常低,且容易出錯,糾錯操作繁瑣。大量發票需要查重驗證工作量大。由此可見,大中型企業實現發票管理數字化非有必要的。

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八、結束語

目前,全面數字化電子發票正在全國范圍內推廣,大量企業已接入電子發票,或正在接入全面數字化電子發票,目前是雙軌并行,未來會逐步切換到全面數字化電子發票,對于交易量比較大,考票頻次高可以考慮接入樂企數字開放平臺,有一定技術研發能力的企業,可以考慮實現稅企直連。

中小企業建議集成服務商接入樂企平臺,但需要支出一定費用,省去技術維護成本。電子發票管理的核心是與企業交易、采購、結算和報銷等系統集成,實現開票申請、交付自動化,發票查驗等核心功能,樂企有近40個一次性全部接入成本較高,建議先接入核心功能,其他功能后續有需要在逐步接入。

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評論
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  1. 棒呆

    來自安徽 回復
  2. 很全面,適合掃盲

    來自廣東 回復
  3. 寫得很好,但是有些錯字,影響理解呢

    來自山西 回復
  4. 太棒了,已關注

    來自湖南 回復
  5. 術業有專攻,平臺上優秀的大咖很多!

    來自陜西 回復
  6. 財務篇梳理全靠這個作者 感謝

    來自浙江 回復