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榮耀標識一文搞懂“信貸的賬務(wù)處理”
信貸業(yè)務(wù)的業(yè)財一體化建設(shè)包含了幾個環(huán)節(jié)，本文將重點介紹其中財務(wù)賬的6張表以及每張表的記賬邏輯，希望對你有所幫助。
信貸業(yè)務(wù)的業(yè)財一體化建設(shè)，包含了業(yè)務(wù)在線化管理、業(yè)務(wù)賬務(wù)在線化、財務(wù)賬在線化、憑證自動生成、財務(wù)報表生成等幾個環(huán)節(jié)，本文重點介紹其中財務(wù)賬的6張表和每一張表的記賬邏輯。
一、業(yè)財兩套賬
一般來說，賬包括業(yè)務(wù)賬、財務(wù)賬，他們分別是什么，又有什么區(qū)別。
1.1 業(yè)務(wù)賬
業(yè)務(wù)賬就是業(yè)務(wù)層記錄的賬，舉個例子，假如我們申請房貸，銀行放款后，我們在銀行客戶端能夠看到的每期的賬單，就是業(yè)務(wù)賬。
借款人會基于業(yè)務(wù)賬進行還款，金融平臺會依據(jù)業(yè)務(wù)賬進行結(jié)清、計算逾期費用等管理。
業(yè)務(wù)賬的內(nèi)容一般包括賬單是第幾期、計息區(qū)間是幾號到幾號，需要還多少錢、本期的本金和利息分別是多少等，如下圖。
1.2 財務(wù)賬
財務(wù)賬就是財務(wù)層記錄的賬，是基于財務(wù)規(guī)范要求記錄的賬簿，是后續(xù)生成會計憑證、財務(wù)報表的數(shù)據(jù)源。
財務(wù)賬的內(nèi)容一般包括：每筆放款的期初余額、每月應(yīng)收、預(yù)收金額、月末金額；
費用類型一般包括：本金、利息、稅費，當然這里是基礎(chǔ)費用，在實際業(yè)務(wù)中費用項會更多，如下圖。
1.3 兩套賬的區(qū)別
業(yè)務(wù)賬，按照收付實現(xiàn)制記錄，更多用于運營管理、客戶查詢，真實記錄用戶應(yīng)收、結(jié)清時間。
財務(wù)賬，按照權(quán)責發(fā)生制記錄，更多用于財務(wù)記賬，后續(xù)憑證、財務(wù)報表生成。
例如客戶在1月1日借款時，先支付了3萬元的服務(wù)費，并約定3月1日還款。
對于業(yè)務(wù)賬，會即刻記錄用戶在1月1日支付3萬元，如下圖：
但對于財務(wù)賬，會記錄1月1日預(yù)收3萬元，然后按日計提，1月將計提1.5萬元，月末從預(yù)收中轉(zhuǎn)為應(yīng)收、實收，如下：
那么如果要做財務(wù)賬的設(shè)計，首先需要了解財務(wù)賬的表結(jié)構(gòu)是怎么樣的，怎么得到案例中的財務(wù)賬（AR表，即Accounting Receivable應(yīng)收賬款）
二、財務(wù)賬的6張表
財務(wù)賬由哪些表組成？
為了得到AR表，一般需要基礎(chǔ)表、中間表，如圖：
其中：基礎(chǔ)表，包括放款明細表、資金流水表；中間表，包括本金余額、每日利息、每日利息余額等。
下面，對這些表做詳細的解讀。
2.1 放款明細表
放款明細表，會記錄借款雙方之間的交易信息和變更，如融資金額、息費率、收取方式，屬于一張基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的記錄表。
向銀行的借款審批通過后，銀行進行放款，這時候銀行會記錄一筆放款明細，記錄在放款明細表中。
還錢期間，放款明細并不是一成不變的，如果我們資金緊張，可以和銀行商量申請延期還款，銀行審核通過后，會同步更新放款明細中的融資到期日。
2.2 資金流水表
資金流水表，記錄所有真實發(fā)生的資金流水信息，屬于一張基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表。
獲得銀行借款后，需要到期付息時，銀行收到的每筆錢都會被記錄到資金流水表。
2.3 本金余額表
本金余額表，記錄每個交易的本金歸還情況，是基于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表匯總統(tǒng)計得到的，同時也是生成AR表的數(shù)據(jù)源，屬于一張中間表。
向銀行借款時，銀行最關(guān)心的是本金的歸還情況，如果本金都沒有及時歸還，這筆交易的風(fēng)險就提高了，此時通過本金余額表，即可監(jiān)控每個交易的本金歸還情況。
2.4 每日利息表
每日利息表，記錄每日的應(yīng)還利息金額，也是得到AR表的一個中間表。
雖然我們一般在月底歸還房貸的利息和本金，但從財務(wù)視角來看，利息卻是每天計提的。
每日計提金額x=本金余額*年化利率/360，這里一年按照360天計算，將計提的每日利息x記錄到每日利息表中。
2.5 每日利息余額
每日利息余額，記錄的是借款人的實際歸還利息金額求和，體現(xiàn)每日、甚至每日每個放款編號的（應(yīng)收+實收）金額。
我們歸還一期貸款后，銀行會區(qū)分，本次歸還中多少是本金，多少是利息；其中本金部分會匯總到本金余額表中，利息會匯總到每日利息余額表中。
2.6 AR表
AR表主要監(jiān)控每筆放款是否收到錢，多少了多少錢，少收了多少錢。
幫助銀行，在放款后了解到每筆錢每月應(yīng)收多少錢、實際收到多少錢、月末余額情況的。
我們了解了業(yè)財一體化的兩套賬、六張表，那么每個表是怎么記錄的呢？
三、19個記賬場景處理
3.1 放款明細表
放款明細表，是一張基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的記錄表，會記錄借款雙方之間的交易信息和變更，那么我們從一個放款的流程聊聊賬是怎么記的。
場景1：第一次放款時，會記錄放款信息，如下圖：
而后在整個融資周期中，一般還會出現(xiàn)的信息變更場景包括：融資到期日調(diào)整、貸后報價調(diào)整。
場景2：貸后報價調(diào)整（息費變更+收取方式變更）
貸后報價調(diào)整，即貸款后因為一些因素需要對貸款協(xié)議內(nèi)容進行調(diào)整，一般包括利率、收取方式的變更。
比如簽了貸款合同后，平臺覺得用戶風(fēng)險較高給了7%的利率，利息月結(jié)先收；后來因為客戶風(fēng)險降低了，用戶申請調(diào)整貸款協(xié)議，利息降到了6%，還款方式變成了月結(jié)后收
那么這里就涉及到了放款明細的改變，記錄如下：
場景3：融資到期日調(diào)整
融資到期日調(diào)整，是指對融資時約定的到期日期進行調(diào)整，一般是延后。
例如，向銀行借款，申請一年后還清，但是一年后，由于水災(zāi)導(dǎo)致沒辦法及時還清，這時候我需要向銀行申請，延遲還款，將融資到期日往后延長，放款明細的同步更新如下：
以上就是放款明細表的記錄場景和記錄方式，那么有了基礎(chǔ)的放款明細表，我們還需要記錄資金流水表。
3.2 資金流水表
資金流水表作為AR的基礎(chǔ)表，同時也是后續(xù)會計憑證生成的基礎(chǔ)表，會有更豐富的場景和記錄要求。
我們以A鋼材公司找金融平臺借款為例，展開說說整個流程中都有哪些場景，賬又是怎么記的。
場景4：本金-本金撥款
本金撥款是指金融平臺真實打款給借款人，此時付款的真實資金流水會記錄為本金撥款
下面表格是記賬場景的配置信息，什么時候需要記賬，收支規(guī)則等。
財務(wù)賬記錄如下：
場景5：本金-本金回款
本金回款，是指客戶歸還本金的行為，會被記錄為本金回款。
財務(wù)賬中記錄為對應(yīng)的負數(shù)，具體如下：
本金的撥款是比較簡單的，但是一般的借貸業(yè)務(wù)并不只有本金，一般還有利息，那么以下是利息的賬務(wù)處理。
場景6：息費-撥款息費
撥款息費，是指在本金撥款時，要求借款人預(yù)先支付的息費，就是在放款時客戶需要 先支付一個月的利息，才能收到款
財務(wù)賬中記錄為對應(yīng)的負數(shù)，具體如下：
場景7：息費-月結(jié)息費
月結(jié)息費，是指按照月份結(jié)算和支付的利息費用，也就是客戶每月支付的利息，屬于月結(jié)息費
對應(yīng)記賬如下：
場景8：息費-到期日調(diào)整息費
到期日調(diào)整息費，是指到期日調(diào)整后，在延長時間內(nèi)，按約定比例收取的利息費用
對應(yīng)記賬如下：
場景9：息費-違約金
違約金是指在合同或協(xié)議中規(guī)定的，當借款方未能履行其在合同中承諾的義務(wù)或違反了合同規(guī)定時，金融平臺要求支付的錢。
對應(yīng)記賬如下：
場景10：息費-解付息費
解付息費，是指本金結(jié)清時，對應(yīng)收/多收息費進行結(jié)清，如先收了用戶100的利息，因為一些調(diào)整利息優(yōu)惠了30，那么后續(xù)就需要把多收的30元利息退還給客戶
記賬如下：
場景11：息費-結(jié)轉(zhuǎn)
結(jié)轉(zhuǎn)是指不同貸款單之間一些費用相互轉(zhuǎn)移的場景，比如客戶在一筆借款上多支付的利息不退給用戶，而是將這筆應(yīng)退利息直接轉(zhuǎn)移到客戶的另一筆借款上
記賬如下：
以上是一個金融平臺自己放款的業(yè)務(wù)和記賬流程，除了自己放款，平臺一般還會有助貸業(yè)務(wù)，撮合資金方和借款人，并在中間收取平臺服務(wù)費，那么這類業(yè)務(wù)又是如何記賬的呢？
場景12：代收代付資方利息
代收代付資方利息是指撮合業(yè)務(wù)中，金融平臺受到資方委托，代替資方向客戶收取利息，并按照合規(guī)要求代付給資方的業(yè)務(wù)。
記賬如下：
場景13：代收代付資方本金
代收代付資方本金是指在撮合業(yè)務(wù)中，我們受到資方委托，代替資方收取借款者本金，并代付給資方的場景。
記賬如下：
場景14：解付給子公司
解付給子公司，是指代收了子公司的錢，需要解付給子公司的場景。
記賬如下：
可以看到由于實際收費主體不同，對應(yīng)的記賬方式也有所差別，如果收費主體是子公司，需要記錄到待解付子公司，如收費主體是當前金融平臺，則記錄到收入，例如利息收入。
深究其原因，是因為記錄成利息，會進入公司的財務(wù)報表，影響公司主營業(yè)務(wù)收入。
場景15：解付客戶
解付客戶是指平臺多收了客戶的費用，需要退給客戶的場景。
記賬如下：
同樣的，在代收代付場景中也會出現(xiàn)類似情況，需要解付給客戶，記賬如下：
3.3 本金余額表
通過本金余額表，可以監(jiān)控每個交易的本金歸還情況。本金余額表，是基于TX匯總統(tǒng)計得到的中間表。
所以相較于TX較為復(fù)雜的記錄規(guī)則，當前表會簡單很多。
直接按放款維度匯總，將當日以前TX表中所有本金列求和即可。
3.4 每日利息表
每日利息表，主要計算每天的應(yīng)還利息是多少。
作為一張匯總表，直接基于放款明細、資金流水表匯總即可，如：
每日應(yīng)收利息，一般按本金余額*年化利率/360天計算。本金余額從本金余額表中取數(shù)，年化利率從放款明細表中取數(shù)。
（注意這里如果每日應(yīng)收利息，也可能政策沒有提前還本的優(yōu)惠，即借1000，不論是否提前還本金，都按照本金1000*年化利率/360天計息）
3.5 每日利息余額
每日利息余額，記錄的是借款人的實際歸還利息金額求和，體現(xiàn)每日、甚至每日每個放款編號的（應(yīng)收+實收）金額。
這里按放款維度，對每日累計的應(yīng)收、實收進行匯總求和，即可得到。同時需要注意，應(yīng)收為正數(shù)，實收為負數(shù)，所以求和即可，不用減。
3.6 AR表怎么記？
過AR表快速匯總實現(xiàn)，監(jiān)控每筆放款是否收到錢，多少了多少錢，少收了多少錢。
同樣的，這張表也需要按放款編號匯總，并分別記錄期初、期中發(fā)生額（應(yīng)收、實收）、期末余額。
通過AR表，即可了解到每筆放款業(yè)務(wù)，當前還有多少應(yīng)收、多收實收，是否延期，能幫助內(nèi)部更好進行監(jiān)控、管理。
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