一句口訣搞定清結(jié)算賬務(wù)

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結(jié)算、清算之類的表述,常常讓人傻傻分不清,記住一句話就行了——“聯(lián)機(jī)交易、渠道清算、資金結(jié)算、期末結(jié)轉(zhuǎn)”。具體怎么用的?且看本文作者的分享。

清算、清結(jié)算、結(jié)算常常被顛來倒去的混用,作為銀行和商戶之間資金搬運(yùn)工的清結(jié)算,什么時(shí)候清算,什么時(shí)候結(jié)算一直讓人傻傻分不清。

今天我們就用一句口訣和一個(gè)場(chǎng)景故事來給大家講清楚清結(jié)算的賬務(wù)處理到底是怎么回事?

01 一句清結(jié)算口訣

清結(jié)算過程只要記住一句話就行了“聯(lián)機(jī)交易、渠道清算、資金結(jié)算、期末結(jié)轉(zhuǎn)”就可以了。

圖1:賬戶設(shè)置于清結(jié)算四個(gè)步驟

1.1 賬戶設(shè)置與清結(jié)算

清結(jié)算的過程是基于賬戶設(shè)置來進(jìn)行的。

1.1.1 賬戶設(shè)置

賬戶的設(shè)置就是科目的設(shè)置,他決定了整個(gè)賬務(wù)處理的框架,其中分錄的設(shè)置明確了記賬規(guī)則??颇靠蚣芎头咒浺?guī)則就決定了后續(xù)的記賬過程。

1.1.2 清結(jié)算賬務(wù)

1)聯(lián)機(jī)交易

就是實(shí)時(shí)的登記交易過程的賬務(wù)記錄,記錄訂單,記錄賬務(wù),記錄資金變動(dòng),這些是后續(xù)渠道清算和資金結(jié)算的基礎(chǔ)。

2)渠道清算

就是支付平臺(tái)與銀行渠道的資金交割,這里就包括了接收清算通知、核對(duì)軋差頭寸、賬務(wù)差錯(cuò)處理,調(diào)撥資金頭寸(國內(nèi)早期直聯(lián)和海外直聯(lián)場(chǎng)景)等過程。

3)資金結(jié)算:

就是給客戶結(jié)算資金、內(nèi)部結(jié)算收入、上游結(jié)算成本的過程。

4)期末結(jié)轉(zhuǎn)

最后殊途同歸,期末要保持賬務(wù)準(zhǔn)確,完成待清算賬戶與銀存賬戶之間的平衡,銀存賬戶與渠道備付金賬戶余額在期末保持相等(或者結(jié)算前與當(dāng)日期初余額相當(dāng))。

1.2 賬戶設(shè)置

在會(huì)計(jì)領(lǐng)域,賬戶和科目是可以相互轉(zhuǎn)化的。只有明確參與的科目,我們才知道后續(xù)的清結(jié)算賬務(wù)該如何處理,所以我們看下做清結(jié)算業(yè)務(wù)要哪些賬戶參與。

1)科目的分類

圖2:清結(jié)算主要科目

2)賬戶的劃分:

介紹了科目分類內(nèi)容,可能看著還是暈暈的,其實(shí)我們要把這些科目與業(yè)務(wù)匹配起來,你才能更加清晰的了解到科目全貌和作用。

科目的整體規(guī)劃是按照“渠道、交易、客戶、費(fèi)用”的維度來劃分的,其中渠道和交易需要分別獨(dú)立核算“渠道清算資金”和“交易結(jié)算資金”。而訂單和賬簿信息則是匹配兩者之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系,可見交易和對(duì)賬在其中的重要性。

圖3:清結(jié)算賬戶業(yè)務(wù)劃分(科目)

1.2.1 按渠道設(shè)置賬戶

渠道清算賬戶這里的科目非常豐富,一般按每條渠道來分配一套賬戶

  1. 銀存賬戶:又稱“銀行存款”賬戶,用來記錄開在渠道上的賬戶的期初期末的資金余額。因此清結(jié)算中,銀存賬戶總是與備付金上日期末余額保持一致。這樣就不用登錄渠道的網(wǎng)銀上去查看期初、期末的余額了。
  2. 待清算賬戶:這組賬戶就來登記每條渠道清算資金的發(fā)生額,由于支付也包含了收款、付款、退款,因此待清算賬戶也會(huì)按此來進(jìn)行劃分,這樣就能把渠道上賬務(wù)算的很清楚。
  3. 已清算賬戶:作為期末清算戶與銀存賬戶統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)的匯總過渡戶,實(shí)現(xiàn)清算資金與多個(gè)渠道期末匯總結(jié)轉(zhuǎn)。

1.2.2 按交易設(shè)置賬戶

想要實(shí)現(xiàn)收款待結(jié)算、分賬、提現(xiàn)、退款、退匯等功能需要有設(shè)置“其他應(yīng)付”科目的交易待結(jié)算賬戶作為過渡賬戶,用來臨時(shí)存放應(yīng)付的資金。我們平時(shí)所說的結(jié)算過渡戶、擔(dān)保賬戶說的就是這類賬戶。

  1. 待結(jié)算收款:這是收款的公共賬戶,收款、退款均通過這個(gè)賬戶進(jìn)行處理。
  2. 待結(jié)算退款:這是退款的專用賬戶,用來匯總收單資金、手續(xù)費(fèi)、分賬資金準(zhǔn)備原路返還。
  3. 待結(jié)算付款:這是付款的專用賬戶,付款前資金需要先劃入該賬戶,付款成功后進(jìn)入渠道清算賬戶。

1.2.3 按角色設(shè)置賬戶

客戶賬個(gè)人和企業(yè)的賬戶,這類就是我們平時(shí)經(jīng)常接觸到的賬戶了。這些在金融機(jī)構(gòu)都屬于負(fù)債類科目。

1.2.4 收入成本賬戶賬戶

手續(xù)費(fèi)分為從客戶一側(cè)收取的手續(xù)費(fèi)收入,也包含要支付給渠道的支付成本。因此,會(huì)按照收費(fèi)類型設(shè)置“營業(yè)收入-手續(xù)費(fèi)收入”科目,同時(shí)也會(huì)在每條渠道上設(shè)置“營業(yè)支出-手續(xù)費(fèi)支出”科目。

1.3 清結(jié)算賬務(wù)全景

主要的科目了解,我們?cè)賮砜聪逻@些科目是怎么協(xié)作串聯(lián)起來的。

圖4:清結(jié)算賬務(wù)全景

從上圖我們可以看到“收單與付款”形成“收支兩條線”,內(nèi)部有再次按收支細(xì)分了“收單、退款”和“付款、退匯”,因此交易賬戶和渠道清算賬戶都按照“收、付、退”的方式進(jìn)行交易的細(xì)分。

  1. 聯(lián)機(jī)交易和結(jié)算:其中待結(jié)算與渠道清算賬戶緊密配合,實(shí)現(xiàn)了線上化的“收支分離的”交易處理。
  2. 渠道清算:日終通過渠道的清算賬戶進(jìn)行頭寸的凈額清算。
  3. 期末結(jié)轉(zhuǎn):期末通過已清算賬戶,進(jìn)行多渠道銀存賬戶的結(jié)轉(zhuǎn),實(shí)現(xiàn)銀存與備付金資金平賬,完成最終的資金交割。

02 清結(jié)算場(chǎng)景應(yīng)用

2.1 從一天的網(wǎng)購說起

科目了解清楚,清結(jié)算的核算就成功了一半了,為了便于理解我們就從一個(gè)網(wǎng)購說起吧。

圖5:收單、退款和提現(xiàn)場(chǎng)景流程圖

“剛米支付”是一家微型收單機(jī)構(gòu),“大聰明電商”是這家支付機(jī)構(gòu)的唯一入駐商家,今天小剛在“大聰明”這里刷卡消費(fèi)了100元購買了一件“剃須刀吹風(fēng)機(jī)”,“剛米”扣除了1元手續(xù)費(fèi)后,向“大聰明”結(jié)算了99元。同時(shí)小紅對(duì)于上次50元購買的“口紅眼影”非常不滿意申請(qǐng)退款,“大聰明”確認(rèn)后50元退還到了小紅卡上。

“大聰明”今天需要錢去進(jìn)貨,看到商戶賬戶上還有1000多元,因此提現(xiàn)了1000元,剛米收取1元手續(xù)費(fèi),大聰明銀行到賬999元。

基于以上場(chǎng)景,“大聰明”商戶賬戶上期初有余額1000元,作為只有一個(gè)商戶的剛米支付,它的備付金期初余額也是1000元;那請(qǐng)問剛米支付當(dāng)日是清算入金還出金呢?金額是多少?

根據(jù)以上的場(chǎng)景我們整理了如下的賬務(wù)信息。

商家交易信息

平臺(tái)僅有一個(gè)商戶,商戶賬戶期初余額1000元

1、小剛刷卡:交易金額100元,商家D1結(jié)算99元,承擔(dān)手續(xù)費(fèi)1元;

2、小紅退款:退款金額50元,手續(xù)費(fèi)0元;

3、商家D日結(jié)算:結(jié)算到商家銀行卡1000元;

支付機(jī)構(gòu)信息

1、備付金期初余額1000元。

2.2 賬務(wù)處理流程

了解賬戶和科目的設(shè)置之后,我們就可以進(jìn)行賬務(wù)處理了。由于這個(gè)場(chǎng)景涉及的賬戶很多,我們先分場(chǎng)景來介紹每個(gè)業(yè)務(wù)的資金處理流程,最后再合起來進(jìn)行串聯(lián)。

2.2.1 收款結(jié)算

收款交易需要先發(fā)送到渠道成功后才會(huì)進(jìn)行內(nèi)部記賬,因此收款交易主要在“商家賬戶、待結(jié)算收款、待清算收款-XX渠道”之間進(jìn)行交易和結(jié)算。最后在期末將待清算與銀存之間做個(gè)結(jié)轉(zhuǎn),完成資金的交收。下面我們分步驟看下。

圖6:收款交易賬務(wù)處理

1)聯(lián)機(jī)交易

消費(fèi)者下單通過收銀臺(tái)跨行收款,渠道收款成功后“待清算收款-A渠道(應(yīng)收)”與“其他應(yīng)付-待結(jié)算收款(應(yīng)付)”賬戶之間登記了這筆賬務(wù)。由于收款是待結(jié)算業(yè)務(wù),因此這筆資金在“待結(jié)算收款”內(nèi)暫存,這種處理方式也為分賬提供了基礎(chǔ)。

2)渠道清算

在收到渠道通知(或清算文件)后,平臺(tái)與渠道進(jìn)行對(duì)賬,核對(duì)資金流水和清算的資金。當(dāng)前交易需從渠道收清算資金100元。

3)商戶結(jié)算

完成對(duì)賬后會(huì)給商家結(jié)算資金。此時(shí)100元從“待結(jié)算收款”到“商家賬戶”,同時(shí)扣減1元手續(xù)費(fèi)到平臺(tái)“手續(xù)費(fèi)收入”賬戶。

4)期末結(jié)轉(zhuǎn)

完成結(jié)算后,商家一側(cè)的交易處理完成了,期末“銀存賬戶”與“待結(jié)算收款-A渠道”賬戶之間要清算100元的應(yīng)收款,這樣銀存賬戶就能與A渠道的備付金賬戶的余額保持相等了。

2.2.2 退款交易

退款交易是收款的逆向流程,因此它也是渠道成功之后才能記賬。但是退款有個(gè)特殊的地方,因?yàn)榍啦⒉荒鼙WC退款資金當(dāng)日就能結(jié)算,所以增加了一個(gè)“待結(jié)算-退款”賬戶,這樣才能保證清算資金的準(zhǔn)確。

圖7:退款交易處理流程

1)聯(lián)機(jī)交易

消費(fèi)者申請(qǐng)退款,商家同意退款,資金從商戶賬戶劃入“待結(jié)算收款”賬戶,你可能會(huì)疑問為什么不直接進(jìn)退款戶,因?yàn)榇嬖谖捶仲~的待結(jié)算的收款資金,因此需要通過這個(gè)賬戶實(shí)現(xiàn)原路返回。所以,這個(gè)“待結(jié)算收款”可以看做是處理收款的公共賬戶。

2)資金結(jié)算

按理說此時(shí)已經(jīng)可以向渠道發(fā)起退款了,但是退款資金包含了交易金額、手續(xù)費(fèi) 金額,退款結(jié)算對(duì)象也包含了銀行卡和營銷類賬戶。面對(duì)復(fù)雜的退款場(chǎng)景需要把資金放在“待結(jié)算退款”中暫存,然后再處理。

隨后向渠道發(fā)起退款指令,渠道以回調(diào)通知的形式通知到系統(tǒng),系統(tǒng)在渠道上的“待清算退款”上登記這筆賬務(wù)的清算發(fā)生金額。

3)渠道清算

此時(shí)渠道的待清算退款賬戶有一筆50元應(yīng)付清算資金,期末對(duì)賬確認(rèn)后進(jìn)行清算。

4)期末結(jié)轉(zhuǎn)

期末這筆退款需要在待清算與銀存賬戶中一起減少。這就代表這筆錢離開了支付平臺(tái)。

2.2.3 付款結(jié)算

付款即結(jié)算所以需要先把從商戶賬戶上扣出來再發(fā)送渠道,因此我們通過“待結(jié)算付款”專戶作為這個(gè)過渡賬戶。

圖8:付款賬務(wù)處理流程

1)聯(lián)機(jī)交易

商家申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn)1000元,資金從商家賬戶扣除手續(xù)費(fèi)1元后,999劃入待結(jié)算收款賬戶,隨后發(fā)送渠道。

2)資金結(jié)算

如果渠道失敗要把資金沖正回商戶賬戶,扣款成功就要進(jìn)行下一步的結(jié)算動(dòng)作,把待結(jié)算的錢劃入待清算付款賬戶。

3)渠道清算

支付成功后待清算賬戶就有了一筆999元的待清算資金。

4)期末結(jié)轉(zhuǎn)

期末完成對(duì)賬結(jié)算后,渠道上的待清算賬戶與銀存賬戶核減這筆資金,999元就算離開支付平臺(tái)了。銀存賬戶與備付金也保持了平衡。

2.3 渠道清算

基于這樣的日間賬務(wù)處理,支付平臺(tái)需下載渠道的清算文件或者接受清算通知后進(jìn)行對(duì)賬、軋差清算和試算平衡。

2.3.1 軋差清算

做軋差清算時(shí),在渠道上記錄清算發(fā)生額幾個(gè)待清算賬戶就上場(chǎng)了,他們記錄了每條渠道上的當(dāng)日發(fā)生的清算金額。通過軋差凈額計(jì)算公式“軋差凈額=Σ借方金額-Σ貸方金額”,我們計(jì)算得到今天凈額是-949元,因此它記在貸方,屬于清算付差。就是說今天支付平臺(tái)要給渠道清算949元資金。

圖9:軋差凈額清算

有了這個(gè)金額后,我要看下渠道的清算文件或者入金通知是否與計(jì)算結(jié)果相符,相符則進(jìn)行清算,不符我們要通過試算平衡和對(duì)賬找下原因。

2.4 資金結(jié)算

圖10:資金結(jié)算流程

渠道清算后就是給商家結(jié)算資金,這些信息都包含在訂單里面,結(jié)算的資金都是確認(rèn)成功的交易。我們按照“收支、金額、結(jié)算對(duì)象、賬單與報(bào)表”來劃分結(jié)算維度。

1)收支:就是按交易類型、費(fèi)用類型拆解成收支兩條線來處理。

2)金額:拆分后計(jì)算每筆訂單的金額,然后按結(jié)算對(duì)象匯總,。

3)結(jié)算對(duì)象:結(jié)算對(duì)象分為“外部賬戶”和“內(nèi)部賬戶”。

  • 外部賬戶:自然是客戶賬戶,如果是收款要給客戶結(jié)算資金,如果付款不用管這筆資金渠道已經(jīng)清算了。
  • 內(nèi)部賬戶:主要是為了結(jié)算收入和支出,這些都是與手續(xù)費(fèi)賬戶進(jìn)行結(jié)算。

4)賬單與報(bào)表:需要按照結(jié)算對(duì)象分別生成賬單和報(bào)表。

2.5 期末結(jié)轉(zhuǎn)

圖11:期末匯總結(jié)轉(zhuǎn)

確認(rèn)資金與交易無誤后,需要將待清算資金結(jié)轉(zhuǎn)到銀存賬戶去,確保銀存賬戶的期末余額與渠道備付金保持一致。今天的交易都是發(fā)生在A銀行的通道上,因此我們通過“已清算”賬戶與A通道銀存賬戶做期末結(jié)轉(zhuǎn),這樣銀存與渠道上的備付金保持一致。

03 總結(jié)

3.1 清結(jié)算四步

附圖1:清結(jié)算四步

明確科目了借貸記賬就成功了一半,剩下就是“聯(lián)機(jī)交易、渠道清算、資金結(jié)算、期末結(jié)轉(zhuǎn)”四個(gè)步驟有序記賬即可。

3.2 記住這兩張圖

最后記住“五個(gè)步驟”和這2張圖吧。面試和嘴炮夠用啦,哈哈!

附圖2:賬戶的業(yè)務(wù)劃分

附圖3:清結(jié)算賬務(wù)全景圖

本文由人人都是產(chǎn)品經(jīng)理作者【剛哥】,微信公眾號(hào):【剛哥白話】,原創(chuàng)/授權(quán) 發(fā)布于人人都是產(chǎn)品經(jīng)理,未經(jīng)許可,禁止轉(zhuǎn)載。

題圖來自Unsplash,基于 CC0 協(xié)議。

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