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數字化時代不管是電商平臺還是一般企業都在推行業財一體化數字化轉型，線上業務和線下業務混合很多時候都會出現雞同鴨講的情況，這篇文章就以圖片的方式，深入淺出的介紹如何來調研企業的業財一體化項目需求。

01 企業和銀行兩種玩法

要解釋清楚這個問題，就要先理解清楚企業和金融機構在會計核算制度上的區別是什么？

1. 會計耦合與分離

圖1：銀行與企業的比較

銀行會計耦合銀行也是一個企業他同樣要遵守會計核算制度，特殊的地方在于它經營的產品直接就是貨幣，因此經濟活動與會計核算存在耦合。比如用戶支付一筆款項銀行收取手續費，這里的支付款項是經濟活動，手續費是財務收入，這些都要進行會計核算。

企業會計分離一般企業由于經歷了采購、生產、加工、銷售的過程，業務和會計處理是分開的，因此需要通過財務結算來匹配訂單與資金來完成核算，這也是企業要有業財一體化的原因。

2. 兩種核算制度

企業通過兩種會計制度來核算經濟活動：他們分別是權責發生制與收付實現制。

圖2：兩種會計核算制度

權責發生制收到訂單、簽訂合同、開出發票就記賬，不管實際錢收到沒有；這種方式一般用于企業財務核算中。

收付實現制實際收到現金才記賬，不管實際簽了合同沒有。一般用于企業現金流量管理中。

02 兩種結算方式應用

了解兩種財務制度后我們來再看下銀行資金結算與企業財務結算到底是如何實際運用的。

圖3：兩種結算方式

為了方便理解，我希望大家把賬務和資金能夠分開，應收應付理解成會計賬簿上的賬務，實收實付理解成賬戶余額里面的資金。

1. 銀行資金結算

銀行的資金結算說到底是個往來業務，他采用的是收付實現制，就是按實時發生的收支往來進行資金的結算。因此他應收與實收的周期非常的短，國內基本上是準實時的，即使海外部分地區延遲結算也僅是幾天。

資金到賬后通過賬務的往來發生金額與客戶或者銀存進行結轉核銷，實現資金和賬務的最終一致。

2. 企業財務結算

企業財務就是一個應收和應付分離的方式，他采用的是權責發生制，就是簽訂合同、開出發票就記賬，資金到賬后確認收入，同理應付與實付也是如此。

由于生產制造的存在，企業無法將原材料采購的成本與銷售產品的收入嚴格的一一匹配起來，因此企業是通過資金計劃，周期性的給上游供應商結算資金。

包括銀行本身也是企業，因此他的財務也是如此，例如銀行與企業簽訂支付服務收取手續費，也經常是采用預付或者月結的方式。個人客戶為了方便管理才會采用了實時扣收的方式。

03 對賬與稽核

理解清楚銀行資金結算和企業財務結算之后，由于銀行和支付機構會計準則基本相同，因此我們再來看下往來結算與財務結算的區別到底在哪里。

1. 明確錢是誰的

我們現在很多電商平臺有支付牌照。同時企業也普遍接受線上化營銷，紛紛接入抖音、美團等流量平臺開展線上業務。兩者作為企業都在開展業財一體化業務，他們之中都包含了供應商、采購、物流、配送等一些相同的角色和環節。要搞清楚“往來結算和財務結算”的關系，首先要明確的一個問題就是“錢到底是誰的”？

圖4：往來結算對賬與財務稽核

流水是客戶的錢，做往來結算對賬三方和電商平臺內流轉的資金大部分是交易流水和客戶資金，因此我們通過對賬清分來把流水里面客戶的資金和企業收入區分離出來，把客戶的資金結算給客戶。

營收是企業的錢，做財務稽核清分出掉客戶資金后，剩下來平臺商家收取的服務費、物流費等收入。這些錢是由持牌機構結算給企業自有資金，他們屬于企業的營收。由于是自有資金就不存在清分的事情，財務對賬要做的就是稽核。此時會對直接進入企業自己賬戶的資金做營收稽核，線上往來業務產生的流水做交易稽核?；送瓿珊缶褪秦攧崭鶕傻馁~單給上下游合作伙伴付款，給企業內部結算資金、生成報表。

名詞解釋：

• 財務稽核：財務對賬務的稽查與復核
• 營收稽核：對企業收入和成本的檢查。
• 交易稽核：開展線上業務后，財務對交易訂單的稽查與復核。

2. 就是上下游關系

圖5 往來與財務結算的上下游關系

理清了往來結算對賬與財務稽核的關系，我們再來看業財一體化，其實兩者就是一個上下游關系。

線上交易：往來結算線上業務要區分出來企業自己的錢把他納入自己企業的財務結算體系；線上的交易對手的資金則要通過持牌機構結算到對方的客戶賬戶中。

企業內部：應收應付結算企業的自有資金通過財務稽核完成營收的入賬，并且按照賬期生成資金計劃定期的將企業收入納入財務賬戶，企業生成制造中的線下交易對手定期結算到對方銀行賬戶。

04 如何與企業聊業財產品

最后我們以調研一家企業的業財一體化項目為例來總結下這次的內容。

1. 了解企業背景，明確財務側重

首先要明確是傳統制造類企業，還是互聯網電商平臺。傳統制造類企業會側重企業內部財務的應收應付結算。互聯網企業則會側重于線上業務往來結算。

2. 企業內外伙伴，明確結算方式

當然沒有100%純線下或者純線上的企業，現在普遍都是多渠道經營的。因此要通過區分企業內外部合作伙伴，以此來明確不同的合作伙伴采用什么方式結算。

外圍合作伙伴，往來結算需要了解，線上有哪些小程序和網站？是否有加盟店？是否接入電商平臺？這里面的供應商、經銷商、物流配送角色有哪些？這些都是外圍合作伙伴，要采用往來結算的方式實時分賬或者定期給交易對手結算資金。

內部合作伙伴，應收應付結算企業有哪些直營店？直拓的KA客戶有哪些？經銷商、供應商、倉儲、物流服務商有哪些？這些都是內部線下的合作伙伴，因此采用財務應收應付結算方式，先入財務系統核算應收；然后財務根據供應商結算周期進行付款。

3. 業務合作關系，明確營收與流水

直銷模式，納入企業營收如果是直銷模式，顯然都是歸于企業收入直接如企業銀行賬戶納入企業營收即可。

代銷模式，區分營收與流水這是現在最為常見，也是比較復雜的合作模式，這里邊就要區分哪些是企業的營收，這些要結算到企業內部財務賬上。如果是代銷或分銷的模式則只能記為流水，要通過持牌機構給客戶結算。

模糊的地帶，從合同上體現線上業務經常會產生很多模糊的地帶，這就要從業務合作關系上來分析了。最能體現合作關系的顯然就是合同上的約定。當然這里不是說要你去查合同，而是要了解到合同上是如何來約定雙方的供需關系的。