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本文深入探討了如何設(shè)計(jì)一套高效、準(zhǔn)確的薪資計(jì)算系統(tǒng)，涵蓋從基本工資的設(shè)定到復(fù)雜的稅務(wù)處理等各個(gè)方面。通過詳盡的分析與實(shí)用的建議，幫助讀者理解薪資計(jì)算的復(fù)雜性及其背后的邏輯，旨在為HR專業(yè)人士和軟件開發(fā)者提供有價(jià)值的參考。

作為一名打工人，每月工資到賬就最開心的時(shí)候。那么我們每月的工資是怎么算出來的，稅前、稅后工資是什么意思，社保公積金、個(gè)稅這些要扣多少？要設(shè)計(jì)一套計(jì)算工資的系統(tǒng)，又需要做哪些功能？

本文描述一下搭建OA系統(tǒng)中的薪資計(jì)算模塊，需要做哪些事情，以及關(guān)于薪資計(jì)算的一些關(guān)鍵問題。

薪資計(jì)算是OA系統(tǒng)的核心功能，也基本上是最復(fù)雜的一塊功能，雖然今天市面上到處都是OA系統(tǒng)，但要實(shí)現(xiàn)一套完整的薪資計(jì)算，依舊不是一件容易的事情。

一、薪資是怎么算出來的

首先從HR視角，來看每個(gè)人的薪資是怎么算出來的。

1. 工資包含哪幾項(xiàng)

比如有個(gè)打工人叫小帥，每個(gè)月工資兩萬塊錢，他的工資的具體構(gòu)成，會(huì)有這么幾項(xiàng)：

1. 基本工資，通常是合同上寫的薪資，“每個(gè)月兩萬塊錢”指的就是基本工資；
2. 出勤工資，結(jié)合實(shí)際出勤天數(shù)、請(qǐng)假天數(shù)、遲到早退，算出來的出勤工資。比如小帥這個(gè)月請(qǐng)事假一天，基本工資兩萬塊錢，出勤工資可能就是一萬九；
3. 補(bǔ)貼扣款，即我們常見的餐補(bǔ)、出差補(bǔ)貼等；
4. 社保和公積金，即我們常說的五險(xiǎn)一金，需要扣在工資里的部分；
5. 稅前工資，以上該加的相加，該扣的扣除，就是稅前工資；
6. 個(gè)人所得稅，工資中應(yīng)繳的稅；
7. 稅后工資，交稅后，實(shí)際我們銀行卡入賬的錢。

2. 工資值如何計(jì)算

以上每個(gè)項(xiàng)目的值需要如何計(jì)算：

1）基本工資

通常基本工資就是合同上寫的工資。有些公司會(huì)設(shè)置一個(gè)績(jī)效工資，績(jī)效拿滿了才把這部分工資發(fā)給員工，也屬于基本工資這一類。還有的公司有個(gè)崗位補(bǔ)貼，可能也會(huì)寫到合同中。

我們得出第一個(gè)公式：

基本工資合計(jì)=基本工資+績(jī)效工資+崗位補(bǔ)貼

2）出勤工資

出勤工資會(huì)按照員工當(dāng)月實(shí)際計(jì)薪天數(shù)進(jìn)行計(jì)算。

一般有兩種規(guī)則：一種是以當(dāng)月應(yīng)出勤天數(shù)作為分母；另一種是將固定值21.75作為分母，21.75代表一年中平均每月的應(yīng)出勤天數(shù)。具體用哪種就看公司制度了，本文我們按第一種為案例。

應(yīng)出勤天數(shù)，為當(dāng)月工作日的天數(shù)加法定節(jié)假日的天數(shù)。我國(guó)的法定節(jié)假日分為屬于節(jié)假日的天數(shù)、和周末調(diào)休的天數(shù)，比如國(guó)慶7天，是3天的法定節(jié)假日和4天的周末，這3天的法定節(jié)假日是帶薪的，需要加到出勤天數(shù)中，而4天的周末是不帶薪的。

由此我們得出第二個(gè)公式：

出勤工資=基本工資×(實(shí)際計(jì)薪天數(shù)/本月應(yīng)出勤天數(shù))

應(yīng)出勤天數(shù)=工作日天數(shù)+法定節(jié)假日帶薪天數(shù)

3）各項(xiàng)假勤的扣款

請(qǐng)假考勤相關(guān)的扣款，類型會(huì)相對(duì)多一些：

實(shí)際計(jì)薪天數(shù)：按照打卡天數(shù)，加上帶薪假的天數(shù)。如有當(dāng)月入離職，只統(tǒng)計(jì)實(shí)際在職的天數(shù)即可。

考勤扣款：通常公司會(huì)有遲到、早退、缺勤的扣款規(guī)則，比如遲到一小時(shí)扣50塊錢，計(jì)入考勤扣款中，或者算作缺勤，扣到計(jì)薪天數(shù)中；

當(dāng)月試用期轉(zhuǎn)正：試用期有試用期的基本工資，如果當(dāng)月剛好轉(zhuǎn)正，需要將出勤天數(shù)拆開來，分為試用期和轉(zhuǎn)正后的天數(shù)，然后分別計(jì)算試用期和轉(zhuǎn)正后的出勤工資，再相加。

這一塊深入下去，計(jì)算規(guī)則比較復(fù)雜，幾個(gè)關(guān)鍵問題見第三節(jié)；

由此我們得出第三個(gè)公式：

實(shí)際計(jì)薪天數(shù)=打卡天數(shù)+帶薪假天數(shù)+法定節(jié)假日天數(shù)-遲到早退計(jì)缺勤的天數(shù)

并且完善第二個(gè)公式：

出勤工資=試用期基本工資×(試用期實(shí)際出勤天數(shù)/本月應(yīng)出勤天數(shù))+轉(zhuǎn)正后基本工資×(轉(zhuǎn)正后實(shí)際出勤天數(shù)/本月應(yīng)出勤天數(shù))-考勤扣款

4）社保公積金

社保分為公司繳納部分和員工繳納部分，公司繳納部分不會(huì)包含在薪資里，公司直接繳納；員工繳納部分，會(huì)直接在員工的薪資中扣除。社保會(huì)在前一個(gè)月月底繳納，第二個(gè)月算前一個(gè)月薪資時(shí)扣除。

我們所說的五險(xiǎn)，包括醫(yī)保、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷和生育這5項(xiàng)，前三項(xiàng)是公司和個(gè)人都需要繳的，后兩項(xiàng)是只需要公司繳的。另外其他險(xiǎn)種，比如大病。具體規(guī)則各個(gè)地方可能會(huì)有所不同。

公積金和社保一樣，分為公司部分和個(gè)人部分，個(gè)人部分在員工的薪資中扣除。

社保公積金要繳納的金額，標(biāo)準(zhǔn)的方案是以每個(gè)員工過去12個(gè)月平均收入作為基數(shù)，乘公司比例和個(gè)人比例。而有些公司會(huì)統(tǒng)一按一個(gè)特定的基數(shù)繳納，比如最低工資作為基數(shù)。這一塊具體規(guī)則本文就不展開了。

由此我們可以得出稅前工資的公式：

稅前工資=出勤工資-社保個(gè)人部分-公積金個(gè)人部分；

社保個(gè)人部分=醫(yī)保個(gè)人部分+養(yǎng)老個(gè)人部分+失業(yè)個(gè)人部分

5）補(bǔ)貼扣款/個(gè)稅

所有補(bǔ)貼和扣款項(xiàng)，要按兩個(gè)維度進(jìn)行分類：

一是是否計(jì)稅。比如我們常見的餐補(bǔ)、出差補(bǔ)貼、加班補(bǔ)貼，都是要計(jì)稅的；有些是不用計(jì)稅的，比如小帥想讓公司給他多交一些公積金，錢從自己的工資里扣，這筆錢可以通過扣款的形式來計(jì)，這就屬于不用計(jì)稅的；

二是是否已經(jīng)發(fā)放。比如出差補(bǔ)貼，有些公司不一定在薪資里發(fā)放，可能月中就已經(jīng)發(fā)放了，但這筆錢需要放到薪資里計(jì)稅。這里要引申出一個(gè)報(bào)稅工資的概念，就是要用來算稅的錢是多少，他和稅前工資的差別就在這一項(xiàng)。

以上要算稅的項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)出來，并算完個(gè)稅，就完成了算薪的最后一步。

個(gè)稅的值，一般是上稅務(wù)局網(wǎng)站算出結(jié)果后再導(dǎo)下來。因?yàn)閭€(gè)稅計(jì)算規(guī)則較復(fù)雜，且數(shù)據(jù)源多，會(huì)有專項(xiàng)附加扣除等數(shù)據(jù)，因此不一定要在OA系統(tǒng)中計(jì)算。

最后我們得出三個(gè)公式：

稅前工資=出勤工資-社保個(gè)人部分-公積金個(gè)人部分+未發(fā)放要計(jì)稅的補(bǔ)貼-未發(fā)放要計(jì)稅的扣款

報(bào)稅工資=稅前工資+已發(fā)放要計(jì)稅的補(bǔ)貼

稅后工資=稅前工資-個(gè)人所得稅+不計(jì)稅的補(bǔ)貼-不計(jì)稅的扣款

下圖提供了一個(gè)具體案例，來說明整個(gè)工資計(jì)算的規(guī)則：

3. 算工資的業(yè)務(wù)流程

hr每個(gè)月計(jì)算工資的工作流程，一般是這么幾步：確定要算薪人員，包括在職和本月入離職→統(tǒng)計(jì)出勤天數(shù)、考勤扣款、各項(xiàng)補(bǔ)貼等數(shù)據(jù)→計(jì)算稅前工資、報(bào)稅工資→員工確認(rèn)工資條→找財(cái)務(wù)獲取個(gè)稅，計(jì)算稅后工資→發(fā)薪審批流程→發(fā)工資

二、如何設(shè)計(jì)一個(gè)薪資系統(tǒng)

明確業(yè)務(wù)規(guī)則后，我們就可以開始著手設(shè)置一套薪資計(jì)算系統(tǒng)了。

1. 產(chǎn)品方向

薪資系統(tǒng)屬于OA系統(tǒng)中的一個(gè)模塊，目標(biāo)為準(zhǔn)確計(jì)算員工薪資。為了滿足各公司不同的業(yè)務(wù)規(guī)則，這套系統(tǒng)需要支持用戶自主可配置。

2. 產(chǎn)品架構(gòu)

如圖

通俗的解釋，可以分為這5塊：有哪些錢-薪資項(xiàng)目，誰、什么時(shí)候、需要發(fā)哪些錢-薪資方案，每人每月這些錢是多少-薪資檔案、社保公積金、補(bǔ)貼扣款，計(jì)算每人每月的薪資-薪資核算，發(fā)工資條-工資條。

3. 薪資項(xiàng)目

薪資項(xiàng)目模塊定義公司有哪些錢。所有前面提到的項(xiàng)目，比如基本工資、公積金這些基礎(chǔ)項(xiàng)目，以及稅前工資、稅后工資這些結(jié)果項(xiàng)目，都要作為薪資項(xiàng)目。

對(duì)薪資項(xiàng)目的管理，需要讓用戶自定義這些項(xiàng)目的計(jì)算規(guī)則、數(shù)據(jù)來源、保留小數(shù)位數(shù)規(guī)則、是否可修改刪除等。幾個(gè)比較重要的設(shè)置：

1）是否可刪除：

薪資項(xiàng)目可以讓用戶自主定義，但有些薪資項(xiàng)目會(huì)被其他系統(tǒng)使用到，如果刪除其他系統(tǒng)就沒數(shù)據(jù)了。比如實(shí)發(fā)薪資項(xiàng)目，會(huì)給到財(cái)務(wù)系統(tǒng)作為實(shí)際發(fā)工資的錢，這個(gè)刪了工資沒的發(fā)了。這類薪資項(xiàng)目可以設(shè)置為不可刪除。

通常在系統(tǒng)開發(fā)時(shí)，我們會(huì)預(yù)置一些常用的薪資項(xiàng)目和對(duì)應(yīng)的計(jì)算規(guī)則，一來減少用戶的操作成本，提升使用效率，二來可以定義被其他系統(tǒng)引用的、不可刪除的項(xiàng)目。

2）數(shù)據(jù)來源：

有三種方式：直接取值，如基本工資；手動(dòng)錄入或?qū)?，如各類補(bǔ)貼；以及通過公式得出。

3）公式：

薪資項(xiàng)目里最復(fù)雜的就是公式配置。

公式由參數(shù)和運(yùn)算符號(hào)組成。參數(shù)的作用是傳遞各項(xiàng)值，具體分為幾類：考勤數(shù)據(jù)，比如月應(yīng)出勤幾天、實(shí)際計(jì)薪天數(shù)幾天、遲到幾天、早退幾天、請(qǐng)假幾天等；薪資檔案數(shù)據(jù)，即基本工資、績(jī)效工資；社保公積金數(shù)據(jù)，即各個(gè)險(xiǎn)種的個(gè)人部分金額；還有各類已創(chuàng)建的薪資項(xiàng)目，也需要作為參數(shù)。

參數(shù)加上簡(jiǎn)單的加減乘除運(yùn)算符號(hào)，即可實(shí)現(xiàn)公式的配置，比如前面提到的各個(gè)公式。

如果進(jìn)一步擴(kuò)展，還可以做一類條件公式，由多個(gè)條件+公式組成，根據(jù)結(jié)果在哪個(gè)條件來判斷取哪個(gè)值。

舉個(gè)例子，假如小帥所在公司，一個(gè)月遲到一天扣50元，遲到兩天以上每天扣一百元，這個(gè)時(shí)候就可以使用條件公式了，設(shè)置兩個(gè)條件+公式來實(shí)現(xiàn)。

條件公式的規(guī)則比基本公式更復(fù)雜。條件公式的運(yùn)算符號(hào)，需要加上大于、小于、等于、不等于這些；條件本身，需要多個(gè)if和else；條件的驗(yàn)證，需要驗(yàn)證條件格式是否正確、各個(gè)條件之間是否有沖突的范圍等。

考慮到公式復(fù)雜，一般會(huì)設(shè)置公式校驗(yàn)功能，在提交時(shí)也需要進(jìn)行公示校驗(yàn)，檢驗(yàn)公式是否出現(xiàn)了語法錯(cuò)誤、無關(guān)字符等。

4）保留小數(shù)位數(shù)：

可以選擇保留幾位小數(shù)，或者不保留。這里的區(qū)別是，計(jì)算過程中是否先要對(duì)這個(gè)薪資項(xiàng)目先進(jìn)行四舍五入，再拿四舍五入后的結(jié)果去算最終結(jié)果，還是直接算到最后結(jié)果才四舍五入。

4. 薪資方案

薪資方案模塊定義發(fā)錢的規(guī)則，通俗解釋就是哪些人、什么時(shí)候、要發(fā)哪些錢。

首先選擇計(jì)薪時(shí)間、發(fā)薪日等規(guī)則；

然后是選人員范圍，可以按部門選人。一般情況下，普通員工是統(tǒng)一的一套薪資方案，一些特殊人群比如市場(chǎng)人員，有提成，單獨(dú)配一套薪資方案；

最后選擇薪資項(xiàng)目，已創(chuàng)建的項(xiàng)目哪些需要給這些人來發(fā)。

5. 薪資檔案

薪資檔案模塊為各類薪資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的取值來源，分為三個(gè)部分：

一是基本薪資，人+基本工資/績(jī)效工資，區(qū)分試用期和轉(zhuǎn)正后，和勞動(dòng)合同的薪資保持一致。薪資檔案需要支持發(fā)起調(diào)薪；

二是社保公積金，人+社保各險(xiǎn)種/公積金的個(gè)人部分的值，按照社保配置規(guī)則來計(jì)算。社保配置規(guī)則又是另外一個(gè)模塊了，本文暫不提；

三是補(bǔ)貼扣款，人+月+每一項(xiàng)補(bǔ)貼和扣款，需要按月添加或者導(dǎo)入每個(gè)人的數(shù)據(jù)。

6. 薪資核算

薪資核算模塊就是給員工算錢。每個(gè)月要給員工核算薪資的時(shí)候，創(chuàng)建一個(gè)薪資核算表，選擇薪資方案和算薪月份，即可開始算薪。

按照算錢的業(yè)務(wù)流程，薪資核算分為4個(gè)步驟：確認(rèn)人員范圍、薪資核算、工資條確認(rèn)、薪資發(fā)放審批。

1）確認(rèn)人員范圍：按照創(chuàng)建時(shí)選擇的薪資方案來確定有哪些人，按照月份來確定在這個(gè)月內(nèi)在職、和有月中入離職的人。另外要支持人員的添加和移除；

2）薪資核算：按照所選薪資方案中包含的薪資項(xiàng)目，根據(jù)公式進(jìn)行薪資計(jì)算。核算的結(jié)果可以進(jìn)行導(dǎo)出、或者重新核算；

如果人比較多，薪資計(jì)算會(huì)比較慢，可以使用異步的方式進(jìn)行。

3）工資條確認(rèn)：核算完成后，給員工發(fā)送工資條，進(jìn)行工資確認(rèn)。如果員工的工資有誤，可以修改薪資檔案或考勤數(shù)據(jù)后，重新核算，并再次發(fā)送工資條。

工資條確認(rèn)非強(qiáng)制，沒確認(rèn)工資條的人，公司也得給他發(fā)工資不是。可以設(shè)置超過幾天后，自動(dòng)為確認(rèn)狀態(tài)的規(guī)則。

4）薪資發(fā)放審批：確認(rèn)每個(gè)人的薪資都正確之后，發(fā)起薪資發(fā)放審批流程，給到相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審批。審批期間不能做其他操作，如果審批不通過，可以再進(jìn)行重新核算。

審批完成之后，薪資核算流程結(jié)束，將薪資數(shù)據(jù)同步至財(cái)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)付賬單，進(jìn)行薪資發(fā)放。

7. 工資條

員工的工資條，展示該員工該月的各項(xiàng)工資值和確認(rèn)操作。

工資條模塊除了員工端的展示，也需要有后臺(tái)管理。一是工資條展示字段的設(shè)置，除了各薪資項(xiàng)目之外，工資條上還需要展示本月的出勤天數(shù)、備注等，讓員工自己能算出來實(shí)發(fā)工資。二是工資條發(fā)送和確認(rèn)的人員數(shù)量統(tǒng)計(jì)。

8. 薪資賬單

屬于BI模塊，根據(jù)核算結(jié)果，統(tǒng)計(jì)每個(gè)月的發(fā)薪人數(shù)、實(shí)發(fā)薪資金額、個(gè)稅金額等。

三、薪資核算系統(tǒng)的一些常見問題的處理方式

1. “計(jì)薪天數(shù)” 的定義和計(jì)算規(guī)則

人事業(yè)務(wù)上，“計(jì)薪天數(shù)”和“出勤天數(shù)”并不完全相等。“出勤天數(shù)”就是正常打卡+外出出差+補(bǔ)卡的天數(shù)，不包含任何請(qǐng)假，而“計(jì)薪天數(shù)”則是出勤天數(shù)+帶薪假+法定節(jié)假日的帶薪日。在系統(tǒng)設(shè)計(jì)中，這兩個(gè)數(shù)據(jù)需要分開計(jì)；

影響計(jì)薪天數(shù)的條件，包括是否打卡、補(bǔ)卡、外出出差、請(qǐng)假-帶薪假、請(qǐng)假-不帶薪假、遲到早退、后臺(tái)設(shè)置為正常等，每一類情況都需要確定計(jì)薪天數(shù)的規(guī)則，另外各類情況之間需要設(shè)置優(yōu)先級(jí)，用來解決同時(shí)發(fā)生的情況下是否需要計(jì)薪。比如，當(dāng)天遲到，然后請(qǐng)了事假，最后又后臺(tái)設(shè)置為考勤正常，這種的結(jié)果究竟是什么。通常來說，優(yōu)先級(jí)規(guī)則為后臺(tái)設(shè)置>請(qǐng)假>外出出差>補(bǔ)卡>遲到早退；

其中是否打卡，比如上班打卡、下班沒打卡，通常有兩種規(guī)則，計(jì)為半天缺勤、或者計(jì)為全天缺勤。具體的考勤規(guī)則設(shè)置，本文暫不展開。

2. 請(qǐng)假對(duì)薪資的影響

請(qǐng)假的計(jì)薪規(guī)則一般有3種：不帶薪比如事假、帶薪比如年假、只發(fā)一部分薪資比如病假產(chǎn)假等。規(guī)則需要在請(qǐng)假規(guī)則中配置。帶薪假，需要加到計(jì)薪天數(shù)中計(jì)算。只發(fā)基礎(chǔ)薪資的假期，需要另外計(jì)算這部分假期薪資，在稅前薪資中加上去。

請(qǐng)假可以按照小時(shí)、半天、上午/下午、全天來請(qǐng)假，對(duì)應(yīng)體現(xiàn)在計(jì)薪天數(shù)上。要注意的是半天和上午/下午是兩種不同的概念，半天=0.5天，而上午/下午不一定是0.5天，要看公司上午下午的上班時(shí)長(zhǎng)。

3. 按天數(shù)計(jì)的遲到早退扣款規(guī)則設(shè)置

很多公司會(huì)有一種階梯式扣款的遲到早退扣款規(guī)則，比如，遲到一個(gè)小時(shí)以內(nèi)，每天扣50塊錢；遲到1-4個(gè)小時(shí)，算缺勤半天；遲到4小時(shí)以上算缺勤一天。這種規(guī)則需要按照每天的遲到時(shí)長(zhǎng)采用不同的規(guī)則，而且有兩類扣款規(guī)則，按固定金額計(jì)，和按出勤天數(shù)計(jì)。

系統(tǒng)設(shè)計(jì)的難點(diǎn)在于，薪資項(xiàng)目公式的遲到天數(shù)參數(shù)，只能一個(gè)月傳整體的一個(gè)值，即一個(gè)月遲到了幾天，無法傳一個(gè)月里每天的值，即每天遲到的時(shí)長(zhǎng)。所以無法通過公式配置。

為了讓遲到時(shí)長(zhǎng)和扣款規(guī)則都可配置，這項(xiàng)規(guī)則需要放在考勤規(guī)則中配置，遲到時(shí)長(zhǎng)+對(duì)應(yīng)的扣款金額OR出勤天數(shù)。每月薪資核算時(shí)，直接算出每個(gè)人的結(jié)果，體現(xiàn)在“考勤扣款”和“計(jì)薪天數(shù)”這兩個(gè)薪資項(xiàng)目的計(jì)算結(jié)果中。

4. 試用期轉(zhuǎn)正、調(diào)薪前后的薪資核算方式

試用期轉(zhuǎn)正和調(diào)薪，在轉(zhuǎn)正/調(diào)薪生效日期前后，基本工資不一樣。如果這一天發(fā)生在一個(gè)月的月中，就需要將計(jì)薪天數(shù)拆分。和上一條一樣，薪資項(xiàng)目公式的基本薪資參數(shù)，只能一個(gè)月傳整體的一個(gè)值，無法傳一個(gè)月里每天的值。

試用期轉(zhuǎn)正，我們的處理方式是將“月計(jì)薪天數(shù)”拆分為“試用期計(jì)薪天數(shù)”和“轉(zhuǎn)正后計(jì)薪天數(shù)”這兩個(gè)參數(shù)，公式參照第一節(jié)的1-3。

調(diào)薪，我們只允許調(diào)薪生效日期在每月1日，從規(guī)則上規(guī)避這個(gè)問題。如果一定要在月中調(diào)薪，只能手動(dòng)計(jì)算當(dāng)月調(diào)薪前后的差值，在稅前薪資中另外增加或者扣減。