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前面聊了下HRP的全面預算管理、財務管理、成本管理、資產管理的內容，今天接著聊HRP系列，淺談下醫院在內部管控信息化的內容。

隨著國家醫藥衛生體制改革逐步深化，公立醫院作為新醫改的重點關注對象，管理要求越來越規范、嚴格，需要實時對工作流程進行風險把控和排查。

除了一般的財務風險、管理風險及醫療技術風險外，醫藥費用的合理性、群眾對醫療服務態度的滿意度、醫療人員的責任心等都可能成為各種危機的導火索。

面對復雜多樣的風險，有必要采用積極有效的信息化管理技術手段，彌補內部監督機制薄弱環節，杜絕風險發生。

這里要特別說明，本次講解的費控系統是針對醫院內部管理的預算和費用的管控系統，不是醫保DRG和DIP的醫?；鹂刭M，醫保控費等觀海把醫院HRP系列相關的內容梳理完以后，再單獨來講這塊內容。

在實踐中，公立醫院圍繞藥品、耗材、器械等物質要素與市場存在交易關系，并且資產管理涉及醫院財務、資產管理、招標采購、醫工、信息、資產使用科室等不同部門，涉及的內部控制風險點繁多，也是容易發生腐敗的領域。

因此，構建全流程、閉環式的公立醫院資產內部控制體系成為當務之急，其重要性不言而喻。

在公立醫院運營中，醫療資源的合理配置與高效利用是關鍵。內部控制通過精細化管理和數據分析，可以顯著提升資源的利用效率。同時，利用先進的數據分析技術，可實時監測資源的利用情況，從而及時調整資源配置策略，降低醫院運營成本的同時，還能確?；颊叩玫郊皶r有效的醫療服務。

公立醫院面臨著多重風險，包括醫療糾紛、財務風險等。而內部控制是穩健運營和持續發展的基石。通過建立健全風險管理制度和內部控制流程，不僅能夠及時識別并應對各種風險，還能有效防止內部腐敗和權力濫用，從而保護醫院的聲譽。

提供優質的醫療服務是公立醫院的首要任務。通過建立健全內部控制體系，公立醫院通過規范醫療行為、優化服務流程，明確各部門和崗位的職責權限，以及加強員工培訓，可減少不必要的環節和浪費，提高醫院的運營效率，從而提升患者的就醫體驗。

內部控制是一個管理活動，更確切地說，是一種治理活動，屬于內部約束機制的重要組成部分。也就是說內部控制本身不是可有可無，而是公立醫院的管理者出于自身管理的需求，主動建立的一種內部制衡約束機制，通過內部控制，醫院可以發現運營過程中的問題和風險點，并及時進行整改和完善。這不僅可以提升醫院的管理水平和核心競爭力，還可以為醫院的可持續發展奠定堅實基礎。

需要注意的是，內部控制應將內部控制的方法、措施、程序融入公立醫院日常管理，并通過規范經濟活動驅動業務活動的規范化，最終實現業務目標的過程。如果內部控制僅停留于落實要求層面，考核再跟不上，必然會流于形式，而不會積極內化于管理之中。

因此，未來內部控制的信息化不是一個獨立的系統，必須融入業務系統中，與HRP、HIS系統相互融合，實現目標可控，風險可控。（項目資金使用，藥品采購，資產管理，合同管理等諸方面，將內部控制重要節點融入信息系統 ，二者進行深度融合，提升內部控制效率，加強內部控制的相關數據搜集﹑整理﹑分析﹑儲存，提升內部控制信息質量，同時豐富和完善信息化建設的內容。）

醫院內控建設范圍，既包括預算管理、收支、采購、資產等經濟活動，也包括醫療、科研、教學、互聯網醫療、醫聯體等業務活動。因此，內部控制體系建設必須體現醫院特點，以風險防范為導向，以優化流程和完善制度為保障，通過信息化手段，將內部控制核心要素與醫院業務及管理運行體系有機結合，才能真正實現建立有效、可落地的內部控制體系。

一、政策背景

2020年12月，國家衛生健康委、國家中醫藥管理局聯合印發《關于印發公立醫院內部控制管理辦法的通知》國衛財務發(2020)31號文。取代了《衛生部關于印發<醫療機構財務會計內部控制規定（試行）>的通知》（衛規財發〔2006〕227號）。并制定了《公立醫院內部控制管理辦法》，辦法中提出醫院內部控制的目標主要包括：保證醫院經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗、提高資源配置和使用效益。

2023年12月，財政部、國家衛生健康委、國家醫保局、國家中醫藥局等部門印發《關于進一步加強公立醫院內部控制建設的指導意見》（以下簡稱“指導意見”）。目標是到2025年底，建立健全權責清晰、制衡有力、運行有效、監督到位的內部控制體系。

2023年12月，國家衛生健康委、國家中醫藥局、國家疾控局印發《醫院巡查工作管理辦法（試行）》國衛醫急發〔2023〕39號文的通知。

2023年12月，國家衛生健康委應發《大型醫院巡查工作方案（2023—2026年度）》國衛辦醫急函(2023)453號文的通知。

這兩份文件都是在23年12月份先后發出，通知明確將自2023年12月起至2026年10月底前，聚焦公立醫院黨建、行業作風建設、運行管理三大部分，對大型醫院展開新一輪巡查。

二、醫院內控機制

根據醫療行業對于內控管理的方式以及市面上醫院內部控制信息系統，總的歸納主要有5種類型，對于醫院內部控制合規性起到了提示作用，由于內控目的和起點不同就會各有優缺，大部分依然停留在財務會計內部牽制和符合性測試初級階段，不能滿足醫院精益運營管理下的高質量發展需求。

如圖：內控管理鏈路

? ? ?第1種，財務管理HRP控制為主的內控信息系統。醫院內部控制最早就是以財務管理為目標對象，重點在財務的內部牽制方面，精細化的財務核算基礎上的內部控制，工作量大要求高，許多由于財務會計核算基礎的薄弱，就是上了HRP系統也導致“中看不中用”，很難發揮財務會計內部控制的作用。

第2種，ERP進銷存供應鏈的內控信息系統。通過一家ERP供應鏈系統的解決了“互聯互通”問題， 但是，由于醫院的業務復雜、專業程度高等特點，面對業務、財務、成本、DRG/DIP、績效、運營等專業需求，就顯得專業能力不足，數據有了如何應用成為問題，主要側重數據產生的質控，不清楚內涵的邏輯關系，導致大量的“數據堆積”或“數據垃圾”，內控作用也很難發揮。

第3種，合規性測試評價為主的內部控制信息系統。內控信息系統，主要側重符合性測試，側重合規性內控檢查和發現風險點，一般是第三方為了出具內控報告使用，也可以滿足醫院應付上級檢查使用，對內發揮內控控制的實質作用有限。

第4種，單業務板塊拓展的專項內控信息系統。比如預算、采購、合同、財務審批、成本、績效、運營、DRG/DIP等許多單業務信息系統，本身就有內控控制或稽核功能，在單業務功能系統上拓展其他業務內控功能，由于但業務“先天不足”，橫跨其他信息系統“困難重重”，也就不能很好的滿足醫院實質性內部控制的需求。

第5種，內部審計信息系統改造的內控信息系統。由于內部控制與內部審計具有內在的聯系，在醫院內部審計系統的基礎上拓展內部控制功能，由于內部審計系統，主要還是側重合規性測試為主風險提示為主，專項審計居多，實質性內涵質控功能不足，也就導致很難滿足醫院加強內部控制作用。

三、內控的重要性

盡管公立醫院已經認識到內部控制的重要性，但在實施過程中仍然面臨諸多挑戰，醫療環境與法規不斷變化，增加了內控的難度。以下幾個思路幫助你梳理思路，掌控全局。

• 在收入業務的控制方面，突出對醫保政策的執行檢查，收費標準的執行情況，對組織收入情況及流程崗位設置的合規性進行梳理，加強關鍵崗位及流程的業務控制，防止違法收費標準的現象發生，提升收入的實現程度，切實保障收入預算的順利完成。
• 在財政性項目資金的使用控制方面，切實把握項目資金的使用要求，使用范圍，報賬程序，業務項目的過程控制，崗位職責，權限和相關要求，切實保障項目資金的正確使用，提高項目資金的使用效益，維護項目資金的安全完整。
• 在藥品采購控制方面，梳理優化藥品采購中的申請、審核、審批、采購、驗收等相關流程，崗位設置，突出業務流程的審核管理，充分滿足用藥需求，引導合理有效用藥，防止濫用藥物，制止藥品采購過程中的職權濫用，徹底鏟除滋生藥品采購過程中腐敗現象。
• 在合同控制方面，合同歸口管理，加強對業務活動的論證，可行性研究方面的研究、監管。為提升項目效益，防止無效合同，虧損合同的出現發揮積極的作用。在合同的簽訂、履行、變更、歸檔等方面加強控制和監督，充分提升資金使用效益。
• 在資產控制方面，加強對采購、驗收、使用、維修、處置的過程控制和把關，加強對固定資產的可行性研究，以及對大批物資的采購審批、論證。切實將有限的資金使用在刀刃上，將資金優勢轉化為資產優勢，提升資金的使用效益，滿足臨床服務的需求。

針對目前醫院內控存在問題，進行全過程管控，并做到事前預防、事中監管、事后總結及學習、完善體系的閉環管理。

全面涵蓋了指標體系、風險體系、內控體系和監控體系，將基礎化體系設置進行統一管理和發布，更便于支持風險、內控及監控操作過程中的關聯運用。幫助醫院建設科學的、全面的風險管理體系，實現規范化與精益化管理。

在醫院統一風險管理體系的基礎上，通過目標設定、風險計劃、風險識別、風險分析、風險測算、風險評估、風險應對策略管理等功能，實現了風險管理基本流程，在風險基本管理流程的各個環節提供各類科學工具或模型，包括豐富的風險識別工具、科學的風險測算工具與模型、量化的風險評估等，幫助醫院提高風險識別與應對能力，提升風險管理的技術水平。

內控流程監控以內控流程為標準，對業務流程及流程中的風險點控制點進行實時監控；不僅可以檢測到流程步驟缺失、步驟錯亂、流程效能，還可以對流程中設置的風險點所關聯指標風險、業務風險進行全程監測。當監測到異常情況時可以進行預警提示，提高風險預控能力。

四、醫院內控管理系統

醫院內控管理系統是一個綜合性的管理平臺，旨在通過整合和優化醫院內部的各個部門和功能模塊，提升醫院的運營效率和管理水平。在醫院范圍內實現標準化應用與共享，并借助多種監管技術的組合運用，對醫院的各種流程、業務、指標、崗位權責等風險實施在線監控，通過智能預警，提醒相關業務崗位人員及時對風險異常進行處理，提高醫院風險預控能力。

另外，系統還提供風險價值地圖、風險預警艙、風險分析圖、風險分布圖等多角度的管理視圖，幫助醫院決策層全面掌握風險管理實時情況，提高決策效率，為實現醫院經營管理目標保駕護航。以下是對該系統主要功能的詳細介紹：

如圖：醫院內控管理系統架構

1. 數據大屏：系統能夠實時收集、分析各項業務數據，為管理層提供決策依據，實現醫院的精細化管理。支持多種數據可視化方式，如柱狀圖、折線圖、餅圖等，便于分析和決策。
2. 風險監督：實時監控醫院運營中的潛在風險，提供風險預警和重大風險分析功能。通過風險評估和風險指標庫，幫助醫院識別并應對可能的風險點。
3. 督查督辦：對醫院內部的各項任務進行督查和督辦，確保任務按時完成。提供流程待辦分析功能，幫助醫院優化任務分配和流程管理。
4. 圖形分析：提供豐富的圖形分析工具，幫助醫院深入挖掘數據背后的規律和趨勢。支持自定義圖形分析，滿足醫院個性化的分析需求。
5. 績效考核分析：根據醫院員工的績效績效評估結果，為醫院內部管控提供管理決策依據。
6. 內控管理：建立完善的內控體系，確保醫院運營的合規性和穩定性。提供內控報告功能，幫助醫院評估內控效果并持續改進。
7. 業務管理：涵蓋醫院日常運營中的各項業務管理功能，如采購管控、業務流程管理等。通過業務數據分析和問題線索追蹤，幫助醫院優化業務流程和提升業務效率。
8. 規則管理：制定并管理醫院內部的各項規則和標準，確保醫院運營的規范性和一致性。提供規則設置和風險等級配置功能，幫助醫院靈活應對各種業務場景。
9. 數據管理：負責醫院各業務系統集成數據的收集、存儲、分析和利用。提供數據權限和數據安全功能，確保醫院數據的安全性和合規性。
10. 預算管理系統：針對醫院各科室、科研項目等預算執行情況進行管控。通過預算管控和預算分析，幫助醫院合理控制成本并提升盈利能力。
11. 風險預警與管控：實時監控醫院運營中的風險情況，提供風險預警和風險控制功能。通過風險評估和風險指標庫，幫助醫院全面識別并應對潛在風險。
12. 財務管理系統：根據財務報表、應收應付等各項數據，實現醫院內部的資金、賬務、往來款實現數據的共享和協同。
13. 醫療管控與醫務管理系統：針對醫療業務，提供醫療管控和醫務管理功能。通過標準庫文件和流程引擎，實現醫療業務的規范化和自動化。
14. 資產管控與資產管理系統：對醫院資產進行全面管理和監控。醫院的收入和支出情況，進行收支平衡分析，確保醫院財務穩健，幫助醫院合理管理資產并提升資產利用率。
15. 項目管理系統與科研管理系統：對醫院科研項目的執行、進度、資金使用情況進行管控。針對科研項目，提供科研項目管理、風險評估和消息推送等功能。
16. 內控平臺與內控監督：建立內控平臺，實現內控管理的集中化和統一化。通過內控監督功能，確保內控體系的有效執行和持續改進。
17. 安全體系與權限體系：建立完善的安全體系，確保醫院系統的安全性和穩定性。提供權限管理功能，確保醫院員工只能訪問其權限范圍內的數據和功能。
18. 三方系統對接：實現與醫院外部系統的無縫對接，如預算系統、財務系統、醫務系統等。通過數據共享和交換，提升醫院的整體信息化管理水平。

五、內控系統價值

醫院內控管理系統通過整合和優化醫院內部的各個部門和功能模塊，實現了醫院運營的全面數字化和智能化。無論是數據大屏的直觀展示，還是風險監督的實時監控，都為醫院提供了強大的決策支持和風險管理能力。同時，通過完善的內控體系和業務管理流程，確保了醫院運營的合規性和穩定性。另外，內控管理系統需要滿足醫院對單位層面和業務層面合規性風險評價測試的需求。合規性風險識別，主要是通過內控系統，支持內控流程符合性測試，讓醫院各部門參與，對內控制度建設情況進行評價，查找不足的方面及時改進，確保符合政策要求規定，提高醫院運營管理合規性。

其次，內控管理系統要滿足醫院對從單位組織層面和業務層面實際運行狀況有效性進行評價，組織層面主要通過對醫院管理文化、領導風格、管理狀況等方面進行評價，業務層面主要采取風險稽核建模，數據質控為主。這些方面關鍵是需要有深諳醫院行業的管理專家團隊，才有可能做好，非專業人員很難做到。

內控信息化建設，一定要厘清“發展與控制”的關系，內部控制是為了更好的促進醫院高質量發展，醫院高質量發展需要內控賦能。不能“本末倒置”，為了內部控制而不計成本的控制，把內部控制信息系統，搞成了四處“添堵”，從而影響醫院管理效率提升。

應把內控系統建設成為“業務運營監控體系”，充分發揮信息發現機制，及時做出警示提醒，提前做好風險發生，同時也可以為內部審計提供風險點識別，通過預算、財務、成本、績效、運營、資產、供應鏈等系統，打通數據鏈路為內控信息化建設提供針對每個業務專項內控模型，構建起了醫院內部控制信息化系統。

建立統一的院內內控管理體系，實現其在醫院范圍內的共享與標準化應用，并借助多種監控手段的組合運用，對醫院面臨的各種流程、業務、指標、崗位權責等?險實施在線監控，通過智能預警提醒相關業務崗位人員及時對?險異常進行處理，通過內控的測試、評價、缺陷整改完善內部控制管理，提高醫院?險預控能力。

另外，通過風險價值地圖、風險預警艙、風險分析圖、風險分布圖等多角度的管理視圖，幫助醫院決策層全面掌握風險管理整體情況，提高決策效率，為實現醫院經營管理目標保駕護航。