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榮耀標識基金年結、結賬、關賬和開賬
基金年結、結賬、關賬和開賬是基金公司年底財務工作中的重要環節，不僅涉及資產、負債、所有者權益等七大要素的核算，還需要進行全面的賬務處理和數據校驗。本文將詳細解讀基金年結的背景、目的、概念以及具體流程，幫助大家深入了解這一復雜而關鍵的財務操作過程。
其實年結不僅是基金公司年底財務要做得一項重要工作，同樣也是其它公司年底財務（如上市公司、證券公司等）要做得重要工作。另外不僅對財務人員、會計人員，同樣對基金管理人、基金運營人員、IT人員和配套系統來說，都是場“硬仗”，一年中最緊張、最忙碌的時刻。這“場仗”它不只是做賬、結轉、關賬、對賬等內容，這些統稱為年度結算（簡稱“年結”）。
如果這“場仗”中發現有數據對不上，那就各小組負責人得加班加點去從不同角度去找原因，去溯源找出數據對不上的結證所在，分工修復，修復好再核對。
煩請大家思考10秒下基金年結主要圍繞什么？那我們稍微展開聊下，圍爐認為主要圍繞：資產、負債、所有者權益、營業收入、營業支出、所得稅費用及其他利潤表科目等七大要素進行年結。
好了，言歸主題，今天我們就來聊聊：基金年結相關話題吧，直接進入主題。
圍爐將從背景/目的開始，一點一點的切入，一塊一塊的展開，從入門逐漸到精通之旅吧。文章可能會有不足之處，歡迎大家給我多多提意見、留言反饋和補充，如有錯誤之處，請大家指正，我們評論區見。主打“分享、交流”，不立人設一起學習、一起進步。
一、背景/目的
了解一項事情我們可從它的背景及目的角度去探究，說不定能得大家想要答案，現圍爐整理相關背景或目的，如下：
背景一：防止已發生的成本費用跨年列支、各項往來賬、個人股東借款、財產損失、當年的稅費繳納情況以及檢查企業當年的賬務處理等問題。
背景二：年結賬不但要清查資產、核實債務；要對賬、結賬、關賬一直到最后編制財務會計報告，讓基金管理人、股東及時了解基金運營和盈利狀況，調整基金運營策略及確定基金分紅，預測基金未來的發展趨勢，為基金投資者的投資決策提供依據。
背景三：基金持倉結構、倉集中度分析、金持倉股本規模和基金持倉成長性分析；股票、債券、期貨、銀行存款等現金類資產分別占基金資產凈值的比例等（注：計算公式如下圖所示）可以將基金持倉結構的變化與基準指數的變化進行對比分析，從而了解基金的資產配置情況與能力。
背景四：年結是核算企業經營成果，特別申報繳稅，從稅務機關角度對企業涉及所得稅事項調整處理的分析，有利于正確把握和理解相關政策，從而避免涉稅風險、合理避稅、多拿少交。
小結：
年結的目的這里不展開細聊了，基金財務年結是基金管理過程中的一項重要活動，它對于保護投資者權益、評估基金業績、預測未來發展趨勢以及滿足監管要求都具有重要的意義。
二、概念
2.1、年結
它指每個會計年度的最后一個會計期間，針對全年的會計業務進行結賬。
年結的時間一般為在賬套數據中的第12期期末，一般基金年底結賬時間通常在每年的12月31日左右，具體結賬時間可能會因基金公司的內部操作而有所不同。
由于財務工作期末結賬一般都會晚于實際的賬務期間，實際執行年結的自然年度時間可能在新年的1月或2月。
年結工作一般分為三個步驟：年底轉賬、結清舊賬和記入新賬?；饡黜椖拷Y轉資金均可結轉至下一年度進行使用。
2.2、結賬
它是對一段時間內發生的基金業務進行核算和結算的過程，包括檢查、記錄、調整和糾正賬目，計算費用、成本、收入和財務成果，并進行結轉。同是也是基金會計領域中的一個核心概念，確保企業財務數據的準確性和完整性結賬分為月結、季結和年結三種。
2.3、關賬
2.3.1、基金管理人為了后續開啟新賬之前要總結某一個會計期間內的基金運營的財務收支、資產負債等狀況進行全面梳理、核算和總結，據以編制財務會計報表，對各種賬的本期發生額和期末余額進行的計算總結。
關賬當月、當年不能再做任何記賬業務了，包括制單、審核、記賬、結轉等就是關閉賬簿不讓進行任何會計記錄了。
2.3.2、關賬是結賬的基礎，關賬通常在會計期末（月未、季未和年未）進行關賬。鎖定前期數據，不能修改（防止在會計期間結束后仍有人為修改數據的行為發生）、確保會計信息的真實性與完整性。
2.3.3、關賬又分為紙質資料歸檔和系統關賬：將與年度關賬相關的紙質憑證、報表、文件等資料進行整理和歸檔，妥善保存，以備后續審計、檢查和查詢使用；在財務系統中執行關賬操作，將本年度的財務數據進行鎖定，禁止再進行修改和調整，同時將相關數據結轉至下一年度，作為新年度的期初數據。
小結：基金關賬后（一般在2024年12月21-31日期間）發生的票據，遵照報銷及時性原則，一般可在2025年2月20日后提交報銷材料，但不得晚于2025年3月28日。
2.4、開賬
基金開賬是指基金管理公司在新的會計年度或新的基金運作周期開始時，對基金的財務賬目進行初始化設置和啟動的過程。其目的是為了準確記錄和核算基金在新周期內的資產、負債、權益以及各項收支等財務信息，為基金的日常運作和管理提供基礎的財務數據支持。
通俗點：基金在新的會計年度開始時，啟用新的賬簿，開始記錄新的一年基金投資運營收支來往業務。
小結：基金開賬這里不再細聊了，不過煩請大家思考3個問題：
- 基金開賬時間一般是什么時候？
- 如何設置新的會計期間和相關賬目參數，如會計科目、賬套等；
- 如何初始化賬目等問題。
三、流程
通過前面兩大模塊學習，相信大家或多或少對基金年結、結賬、關賬和開賬有了一定了解。
我們再了解下基金年結流程，如下圖所示，肯定對日后大家遇到年結有幫助，但這里不一一介紹，圍爐挑幾個比較重要點去聊。
3.1、校驗工具校驗
3.1.1、在年結開始前，用通過校驗工具檢查這一年的賬務數據是否存在異常情況，比如：空科目、證券庫存表中的證券品種與證券基本信息表中的證券品種不一樣、存在垃圾庫存、數據不平衡：證賬實不一致；系統傳輸丟失、重復。數據錯誤：邏輯錯誤；系統計算錯誤，以及重要配置錯誤等等等。
3.1.2、根據檢查出來的不合規信息在年結前務必處理完，可通過校驗工具校驗：通過系統界面的校驗工具進行檢查?；騍QL腳本方式：使用提供的腳本進行校驗，去校驗數據完整性、正確性等。
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3.1.3、校驗工具有：基金數據文件閱讀器 FundFileReader、T3年結后數據校驗工具、T6年結后數據校驗等工具，用于核對年結后新舊兩個年度的數據是否一致。這些校驗工具系統供應商：恒生電子和贏時勝均有提供。
3.2、設置下年度節假日
3.2.1、通過系統提供的設置下年度節假日，手動按公告維護節假日信息。
在設置下年度節假日時需要注意事項：設置下年度節假日時需要與托管人溝通，保持在同一日期進行設置，否則可能導致回購數據讀取錯誤。
設置下年度節假日功能一般系統供應商：恒生電子和贏時勝均有提供。
3.2.2、根據國家法定節假日及交易所工作日進行系統的節假日設置
3.2.3、檢查估值系統已發生業務日期是否存在由于節假日導致的到期日變化，并更新（包括回購到期日、鎖定期到期日等）
3.3、賬務處理
3.3.1、年結當天（12月31日）的數據導入、公共信息處理、各大交易所中心清算等操作與其他時間相同。主要注意在執行資產估值核算時需勾選“損益結轉業務”，31號會多比平時增加一筆權益結轉憑證。
3.4、統計分析
3.4.1、做下一年度賬前，必須要執行12月31日統計分析。其目的是把本年度的期末余額結轉為下一年度的期初余額。
3.5、與托管人對賬
3.5.1、完成2024年12月31日當天的所有業務，生成當天的估值表、余額表、財務報表，并與托管人進行核對。
3.6、期初試算平衡及核對
3.6.1、生成下一年度的期初數據后，需要對其進行試算平衡和核對期初的檢查，確保生成的期初數據是正常的。試算平衡：驗證期初的借貸是否平衡；
3.6.2、核對期初：檢查本年度2024-12-31的余額表與下一年度2025-01-01的期初數據是否一致。
3.7、數據導入與備份
3.7.1、基金數據有：(認購、申贖、分紅、轉換費、管理費用、浮動管理費、基金資產組合、基金持有人信息、基金份額變動、稅收、賬戶維護費、審計費信息披露費。)等數據導入，生成下一年度的期初數據后。
3.7.2、對正常數據庫進行日常備份，主要為了年度數據歸檔以及應對在年終結轉過程中出現異常情況或數據庫異常情況；年終數據妥善備份，年結完成后，基金會計需妥善保存所有財務數據，并進行備份留檔為未來可能的數據查詢與審計工作提供便利。
煩請大家再思考下：年結日還有哪些注意事項？如何調整轉融通到期日期？年結日（即資產負債表日）是一年之末，下年之初，需要做好掛賬款項檢查、賬實核對、會計報表核對、賬務年結等年末工作，同時需要做好期初數據檢查、節假日設置、預提攤銷設置、費用計提公式檢視、增值稅負差抵減等年初工作處理。
好了，就寫到這里了，文章可能會有不足之處和未涉及到的地方，歡迎大家給我多多提意見、留言反饋和補充，如有不妥之處，煩請大家指正，我們評論區見。
求：贊、在看，亦可打賞。
參考資料
《證券投資基金會計核算操作實務手冊》
《曉贏社區 干貨 | 一文細說2024年年結流程》
本文由人人都是產品經理作者【圍爐喝茶聊產品】，微信公眾號：【圍爐喝茶聊產品】，原創/授權 發布于人人都是產品經理，未經許可，禁止轉載。
題圖來自Unsplash，基于 CC0 協議。
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