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榮耀標識一個支付PM的自我修養（一）：簡單會計原理
對于一個支付產品經理而言，理解支付的相關名詞，了解簡單會計原理是入行的基本。
概述：該篇會從基礎的角度介紹支付相關名詞及簡單會計原理，增強初入行支付產品經理對業務的理解，因此，從事金融、財會相關職業的讀者可能會覺得淺顯，可以直接跳過。
下篇將開始探討系統設計相關的問題，當然，也非常歡迎同行指出問題，糾正錯誤。
一、基本名詞解釋
支付：指社會經濟活動所引起的貨幣債權轉移的過程，通常為清償商品交換和勞務活動所引起的債權債務關系。
支付工具：貨幣債權發生轉移的發起工具與流程，例如古代的黃金、白銀，現代的紙幣，非現金的支付工具例如支票、轉賬支付等。
第三方支付是指由那些和國內外各大銀行簽約、并具備一定實力和信譽保障的第三方獨立機構提供交易支付保障的支付方式。典型第三方支付工具如：支付寶、財付通。
清算：是為了終結現存的法律關系、處理其剩余財產、使之歸于消滅而進行的一個程序；在結算之前對支付指令進行發送、對賬、確認的處理。
結算：雙方或多方對支付交易相關債務的清償。
- 狹義上，清算與結算不同，清算不涉及債權債務的轉移，而結算是債權債務關系的轉移。
- 廣義上，清算是結算的推廣。
收單：指簽約銀行向商戶提供的本外幣資金結算服務。
借/貸：會計記賬標識符號，通常“借”代表增加，“貸”代表減少。
會計科目：是指對各項會計要素按其反映的經濟內容和管理要求不同所進行科學分類的項目。
二、簡單會計原理
會計最基本的功能之一是記賬，各式各樣的業務都是需要進行記錄的。以下會從記賬說起，簡單闡述會計原理。
1. 單式記賬法
舉個栗子（通俗說明問題，不必深究細節）：
程序猿小明加班多年，現有百萬現金，有一天小明需要去拜訪女朋友的父母。為了壯膽氣，他找產品狗小龍借了50萬現金以備不時之需。現在小明對這筆業務進行記賬：
收入：小龍現金借款 50萬
在拜訪完女朋友的父母之后，小明安穩通過。將50萬現金還給小龍，進行記賬:
支出：現金還款給小龍 50萬
這種記賬的方法就是單式記賬法，對借款與還款業務進行了記錄。
我們可以清楚的發現，單式記賬法只在一個賬戶中登記，反映業務的一個方面。
優點非常顯而易見——簡單，同樣的，缺點也是顯而易見的：
- 由于是單方面記錄的，不能進行總體試算平衡，因此出現錯賬時很難發現；
- 無法系統地反映資金流動方向；
- 只反應一個方面的財務情況。
因此，這種記賬方式更多用于家庭，或者個體商戶的簡單記賬。顯而易見的，在現今企業級的賬務處理中，我們需要一種更科學的記賬方法。
在以上例子中我們可以發現，無論小明如何借款還款，屬于小明的100萬是沒有發生變化的，一直是小明所擁有。
因此我們可以說：
小明現在擁有的現金，我們歸為資產；
屬于小明之外的錢（小龍的借款）我們將其歸為負債；屬于小明的錢，我們將其歸為所有者權益。
（在小明借了小龍的錢之后，150萬對應資產，50萬對應負債，100萬對應所有者權益）
為了業務理解，這里給出資產、負債更加專業的定義。（據《企業會計制度》）
資產：企業擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。
負債：是企業所承擔的能以貨幣計量、需以資產或勞務償還的債務。
所有者權益我國主要由以下幾個方面構成（同樣也需要能以貨幣計量）：實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積、一般風險準備、庫存股。
因此，我們得到了等式：
2. 會計恒等式
會計恒等式是現代會計學的基礎。
以上三個概念：資產、負債、所有者權益都是能夠以貨幣進行計量的，因此不能以貨幣計量（或者現階段無法使用貨幣準確進行計量的）的事物時，則無法進行核算。
舉例而言，由于人力資源現今無法以貨幣計量，現代會計學不對人力資源進行核算。
當然會計恒等式也會據企業的盈利形態而進行變形，例如：
資產 + 費用 = 負債 + 所有者權益 + 收入
以下不再進行贅述，有興趣的讀者可自行尋找會計相關學習資料進行學習。
3. 復式記賬法
前文已經說明了單式記賬法的缺點，接下來會介紹借貸記賬法（復式記賬法的一種，最為常用)，用于解決單式記賬法存在的問題。
見文思意，相對于單式記賬法，復式記賬法會計入兩筆賬務。
之前的例子中小明向小龍借了50萬，那么我們就可以從兩個方面來進行記錄：
小明現金增加 50萬
小龍借出現金給小明 50萬
借貸記賬法通過引入“借”、“貸”的概念來標明資產的增減。
每筆業務發生，都會記一筆“借”，也會記一筆“貸”，且兩者金額相等。（有借必有貸，借貸必相等）
并作出如下規定：
- 資產的增加記為“借”；減少記為“貸”
- 負債及所有者權益的增加記為“貸”，減少記為“借”
根據會計恒等式 ： 資產 = 負債 + 所有者權益，在前文例子中，由于所有者權益沒有發生改變，我們可以得到兩種變化形態：資產增加，負債增加；資產減少，負債減少。
因此，小明向小龍借款50萬現金，小明用借貸記賬法來記：
借：小明現金增加 ?50萬?（現金是小明的資產，資產增加50萬）
貸：小龍借款給小明 ?50萬?（小龍借款是小明的負債，負債增加50萬）
符合會計恒等式。
三、科目常識
日常記賬時，我們需要對資產、負債、所有者權益等進行分類，以便準確知道各種類別賬務的數額。（一級科目全國統一，子科目可根據自身情況調整)
資產類：首位科目號為1，資產類科目都是借方科目，也就是說，記為“借”時，增加；記為“貸”時，減少。
負債類：首位科目號為2，負債類科目都是貸方科目，也就是說，記為“貸”時，增加；記為“借”時，減少。
共同類：首位科目號為3，此為資產負債共同得一類科目，通常表示往來賬戶（此處的業務將在后續系統設計時說明）。這個科目上的余額有時是借方，有時是貸方，根據具體需要臨時使用，通常每天會清零，也就是清算。
所有者權益類：首位科目號為4，所有者權益類科目，增加記貸方，減少記借方。
成本類：首位科目號為5，成本類科目是跟生產環節有關的，包括生產成本、制造費用、勞務成本、研發支出。記為“借”時，增加；記為“貸”時，減少。
損益類：首位科目號為6，指企業的收支科目，收入類科目為貸方科目，“借”為增加，“貸”為減少；支付類科目為借方科目，“貸”為增加，“借”為減少。這里與資產、負債類的科目理解上有些偏差，后續會通過業務進行講解。
表外科目：首位科目號為7（一般而言)，僅限于金融部門的某些業務使用，例如抵押有價物品，未發行有價證券等。
附：新會計準則會計科目表
產品小Tips：堅持健身，至少要確保能打得過程序員。
?作者：饅頭垂髫哥，微信公眾號：囫圇產品，歡迎大家交流 。
本文由 @饅頭垂髫哥 授權發布于人人都是產品經理。未經許可，禁止轉載
題圖來自Unsplash，基于CC0協議
損益類：首位科目號為6，指企業的收支科目，收入類科目為貸方科目，“借”為增加，“貸”為減少；支付類科目為借方科目，“貸”為增加，“借”為減少
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此處有些疑問，向作者請教，損益類中的收入類科目，對應的會計要素應該是“收入”吧，那應該是“貸”為增加，“借”為減少；支付類科目對應的會計要素是“費用”，應該是“借”為增加，“貸”為減少吧，這里作者是否寫反了？
成本類、支出類，“借”為增加，“貸”為減少；收益類，“借”為減少，“貸”為增加
借與貸代表是增加還是減少，需要看賬戶類型， 而不是單純的借是增加，貸是減少
屬于小明之外的錢（小龍的借款）我們將其歸為負債；屬于小龍的錢，我們將其歸為所有者權益。
此處，的所有者權益，是屬于小明的錢還是小龍的錢呢？
感謝指正，已修訂
應該是屬于小明的錢
支付PM并不需要了解這些會計的東西
竊以為一個優能的支付產品經理來說，從業務系統（訂單系統、產品系統、優惠系統等）到公共服務系統（支付系統、風控系統等）再到賬務系統、會計系統都是應該有所了解的。支付必然涉及到上下游對接情況，尤其是B端產品，對于賬務系統的了解更是必然（上下游都涉及財務問題）。因此，了解基本的會計原理，無論是對于業務的理解還是對于產品的涉及，都是有所幫助的。當然，如果工作現階段只涉及到C端業務系統的設計（錢包、C端支付流程等），會計原理對于現階段的工作幫助確實不大。
你不了解的話當你對財務人員需求調研的時候會一臉懵逼，然后被打入鄙視鏈。況且你了解一些的話在交談過程中財務人員會獲得認同感，交流質量更好。