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編輯導(dǎo)語：產(chǎn)品經(jīng)理的工作往往需要兼顧多個(gè)方面，這就要求產(chǎn)品經(jīng)理擴(kuò)充更多面的知識，而財(cái)務(wù)知識的掌握可以讓產(chǎn)品經(jīng)理在跨職能團(tuán)隊(duì)中獲得更多話語權(quán)，進(jìn)一步推動(dòng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的運(yùn)作。本篇文章里，作者介紹了產(chǎn)品經(jīng)理應(yīng)當(dāng)掌握的一些財(cái)務(wù)指標(biāo)定義，一起來看一下。

產(chǎn)品經(jīng)理的工作是培育成功的產(chǎn)品，為公司做出積極的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)。產(chǎn)品經(jīng)理必須確保產(chǎn)品的實(shí)際財(cái)務(wù)績效滿足預(yù)期的財(cái)務(wù)和市場績效目標(biāo)。制定關(guān)于產(chǎn)品的合理決策需要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

然而，我發(fā)現(xiàn)許多產(chǎn)品經(jīng)理沒有受過任何有關(guān)財(cái)務(wù)管理的正式培訓(xùn)。另外，他們不能及時(shí)獲得關(guān)于產(chǎn)品績效、產(chǎn)品成本和產(chǎn)品利潤率的最新財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

財(cái)務(wù)是企業(yè)內(nèi)的共同語言，如果產(chǎn)品經(jīng)理為產(chǎn)品的商業(yè)化結(jié)果負(fù)責(zé)，那他們必須具備良好的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識。產(chǎn)品經(jīng)理應(yīng)當(dāng)能夠檢查并分析財(cái)務(wù)報(bào)表。當(dāng)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)人員在討論諸如總利潤、折舊、營運(yùn)資本及現(xiàn)金流量這樣的詞匯時(shí)，產(chǎn)品經(jīng)理應(yīng)當(dāng)理解這些術(shù)語的意義，并能很容易地與他們討論財(cái)務(wù)問題。

這些商業(yè)用語源于財(cái)務(wù)領(lǐng)域，如果你對這些詞匯很熟悉，那你作為產(chǎn)品經(jīng)理的地位就會(huì)有所提高，同時(shí)還能為你在跨職能團(tuán)隊(duì)和管理層贏得更多的尊重。

產(chǎn)品經(jīng)理需要在企業(yè)基本財(cái)務(wù)技能方面打好基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)中最重要也是使用最普遍的文件，它們是管理業(yè)務(wù)、制定決策、與各個(gè)利益相關(guān)方溝通結(jié)果的基本工具。

這里為你提供一些基本財(cái)務(wù)報(bào)表和詞匯的定義，包括利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表。產(chǎn)品是產(chǎn)品經(jīng)理及其團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)的“小型企業(yè)”，因此這些報(bào)表在產(chǎn)品層面也能適用。

一、利潤表

利潤表是定期報(bào)表，反應(yīng)企業(yè)在一個(gè)月、一個(gè)季度或一年的利潤情況，顯示企業(yè)在一個(gè)特定時(shí)間區(qū)間內(nèi)盈利還是虧損。每個(gè)產(chǎn)品都應(yīng)該有自己的利潤表，圖7-12所示的就是基本的產(chǎn)品利潤表模板。

圖7-12 產(chǎn)品XXX在20XX年的利潤表（單位：元）

查看利潤表有一個(gè)簡單的方法：一分為二。利潤表的上半部分是收入及創(chuàng)造收入的具體成本，下半部分包括職能部門的支出及它們在支持業(yè)務(wù)的日?；顒?dòng)中產(chǎn)生的費(fèi)用。利潤表的上半部分開頭是總收入，總收入是由產(chǎn)品或服務(wù)的銷售產(chǎn)生的?？偸杖胗?jì)算方法為：

總收入＝單價(jià)×銷售數(shù)量

如果公司生產(chǎn)有形商品，大多數(shù)成本來自產(chǎn)品的生產(chǎn)（注意，服務(wù)企業(yè)和軟件公司一般沒有材料成本，但你要詢問財(cái)務(wù)部門，看是否有這方面的成本）。

所有的“生產(chǎn)專項(xiàng)”成本都稱為銷貨成本（COGS），它代表了直接由產(chǎn)品生產(chǎn)引起的成本，及產(chǎn)品生產(chǎn)中的日常管理費(fèi)用。銷貨成本通常包括原材料成本、組裝產(chǎn)品的相關(guān)勞動(dòng)力成本，及各種直接和間接的日常管理費(fèi)用，如租金、電費(fèi)等。

原材料＋勞動(dòng)力＋管理費(fèi)用＝銷貨成本

毛利（通常也稱為總利潤）是指直接通過銷售產(chǎn)品獲得的收益，從總收入中減去銷貨成本，即毛利。

毛利非常重要，因?yàn)樗呛饬慨a(chǎn)品收益的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)。對于產(chǎn)品經(jīng)理和其跨職能團(tuán)隊(duì)來說，毛利常常是唯一可用于合理衡量產(chǎn)品收益的標(biāo)準(zhǔn)。毛利必須足夠大，以支付其他部門為支持此產(chǎn)品產(chǎn)生的費(fèi)用，并在財(cái)務(wù)周期的結(jié)尾存有凈利潤。毛利的絕對值及其占總收入的比重，也是（同一產(chǎn)品組合中）不同商品間進(jìn)行績效對比及與競爭對手間進(jìn)行比較的重要標(biāo)準(zhǔn)。

總收入－銷貨成本＝毛利

毛利/總收入＝毛利率

利潤表的下半部分列出了不同職能部門的開銷，即營業(yè)費(fèi)用。

營業(yè)費(fèi)用根據(jù)職能部門分類，包括銷售部門、市場部門、研發(fā)部門、客服部門、IT部門和其他運(yùn)營部門。此外還有一個(gè)“綜合行政管理費(fèi)”，通常由所有產(chǎn)品承擔(dān)，根據(jù)預(yù)先確定算法分配到產(chǎn)品線利潤表中。

除去營業(yè)費(fèi)用后，還需要計(jì)算產(chǎn)品利潤的下一個(gè)階段，這部分叫作稅息折舊及攤銷前利潤（EBITDA）。在某些公司中，它被稱為“營業(yè)收益”。這部分要將利息、稅項(xiàng)從實(shí)際營業(yè)利潤表中分離出來。

毛利－營業(yè)費(fèi)用＝稅息折舊及攤銷前利潤

還有一些額外的支出應(yīng)記在產(chǎn)品利潤表上：利息和稅項(xiàng)。

利息有時(shí)會(huì)分配到某一產(chǎn)品或產(chǎn)品線，以支付公司用于運(yùn)營的借款成本。稅收是國家和各級政府根據(jù)公司利潤征收的。所有這些項(xiàng)目都不是產(chǎn)品及產(chǎn)品團(tuán)隊(duì)可以控制的。然而，多數(shù)情況下，產(chǎn)品的毛利甚至稅息折舊及攤銷前利潤，可能會(huì)因?yàn)槠渌謹(jǐn)偦蛸M(fèi)用如利息、稅項(xiàng)、折舊及攤銷而“消失”。

稅息折舊及攤銷前利潤－（利息、稅項(xiàng)、折舊、攤銷）＝凈收益

凈收益/總收入＝凈收益率

凈收益（或凈利潤）是公司營業(yè)的根本原因。如果最終凈收益率比存款利率還低，那為何還要冒險(xiǎn)運(yùn)營公司呢？

二、資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表是一種財(cái)務(wù)報(bào)表，它為公司某一時(shí)間的資產(chǎn)及負(fù)債情況提供了一個(gè)“快照”，同時(shí)顯示了公司在這一特定時(shí)間的整體凈資產(chǎn)和股權(quán)。它與利潤表不同，利潤表顯示的是公司一個(gè)財(cái)務(wù)周期的情況。

資產(chǎn)負(fù)債表描述了公司擁有的資產(chǎn)，這些資產(chǎn)可能是債權(quán)人提供的資金，也可能是股東或企業(yè)所有者（或兩者都有）的資本。資產(chǎn)負(fù)債表表示整個(gè)公司的狀態(tài)是平衡的。就像人體一樣，資產(chǎn)負(fù)債表必須處于一種平衡狀態(tài)，或內(nèi)平衡狀態(tài)，這樣企業(yè)才能正常運(yùn)營。資產(chǎn)負(fù)債表有一個(gè)基本的算術(shù)公式或等式，如下所示。

資產(chǎn)－負(fù)債＝所有者權(quán)益

資產(chǎn)是一個(gè)公司所控制的價(jià)值，所有這些資產(chǎn)都用貨幣來衡量。公司使用資產(chǎn)來創(chuàng)造價(jià)值。例如，一個(gè)工廠是公司用來生產(chǎn)產(chǎn)品的資產(chǎn)?？紤]一下資產(chǎn)的形式和來源：資產(chǎn)并不只是銀行的現(xiàn)金，還可能是客戶欠公司的錢，叫作應(yīng)收賬款。

流動(dòng)資產(chǎn)是指那些在一年之內(nèi)能輕松轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的資產(chǎn)，包括銀行的現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款和存貨。速動(dòng)資產(chǎn)（常用此術(shù)語稱呼）是現(xiàn)有資產(chǎn)的一部分，指的是基本上已經(jīng)處于流動(dòng)性狀態(tài)的資產(chǎn)，如現(xiàn)金和有價(jià)證券。

固定資產(chǎn)是指那些不能很快轉(zhuǎn)化成現(xiàn)金的資產(chǎn)，包括建筑物、生產(chǎn)設(shè)備和土地等。這些通常總稱為地產(chǎn)、工廠和設(shè)備。

無形資產(chǎn)是那些擁有貨幣價(jià)值的無形事物的財(cái)務(wù)表示，包括專利、品牌、知識產(chǎn)權(quán)（掌握的知識）及商譽(yù)。無形資產(chǎn)的價(jià)值難以估量，但各個(gè)公司及會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)正在尋求衡量這些資產(chǎn)的方法。

負(fù)債通常代表了資產(chǎn)募集的方式。當(dāng)你的公司負(fù)有債務(wù)時(shí)，它需在某一時(shí)刻進(jìn)行償還，可能是近期也可能是很久以后，因此它代表了未來的現(xiàn)金外流。正如資產(chǎn)一樣，債務(wù)也分為兩種：流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。

流動(dòng)負(fù)債是指那些必須在一年之內(nèi)償清的債務(wù)，包括需支付的營業(yè)費(fèi)用、供應(yīng)物資、材料。流動(dòng)負(fù)債可能還包括短期貸款、貸款的利息、需要在一年內(nèi)償還的貸款部分和應(yīng)繳稅金。

長期負(fù)債（也稱為長期債務(wù)）指的是無需在一年內(nèi)償還的債務(wù)。很多公司利用長期債務(wù)（或發(fā)行債券）進(jìn)行資本擴(kuò)展或?yàn)闃I(yè)務(wù)活動(dòng)融資。這就是“舉債經(jīng)營”這個(gè)術(shù)語所描述的情況。當(dāng)一個(gè)公司“嚴(yán)重負(fù)債”時(shí)，那就是說它有很多債務(wù)——欠別人很多錢（我會(huì)舉一個(gè)簡單的例子）。

凈營運(yùn)資本是你經(jīng)常聽到的一個(gè)衍生財(cái)務(wù)理論和術(shù)語。用流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債，余額就是凈營運(yùn)資本。它叫作“營運(yùn)”資本，是說它是“正在營運(yùn)”的，而不是“可以營運(yùn)”的，因?yàn)樗枪舅姓叩馁Y產(chǎn)，參與公司的日常運(yùn)營，如果公司停止運(yùn)營，這些資產(chǎn)可以在一年之內(nèi)提出，支付未償付單據(jù)。

對許多財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)成員而言，凈營運(yùn)資本是一個(gè)敏感的話題，因?yàn)槠渖暾埡褪褂眯枰屑?xì)保持平衡。如果凈營運(yùn)資本太少，則公司不能支付其每月的財(cái)務(wù)支出，如工資單和房租等；然而，如果太多，可能說明公司內(nèi)存在某些問題，如存貨太多、客戶拖欠付款甚至是壞賬。所有上述問題都應(yīng)被馬上分析并處理。

所有者權(quán)益指的是真正屬于公司所有者或股東的資產(chǎn)，也叫作資產(chǎn)凈值。它是資產(chǎn)和負(fù)債之間的差額，代表公司所有權(quán)的“賬面價(jià)值”。

可以用對房子的所有權(quán)來打一個(gè)簡單的比方。房子的價(jià)值是100萬元，如果有70萬元是貸款，那你對房子的真正擁有權(quán)只有30萬元。所有者資產(chǎn)的形式和來源包括投入資本（公司所有者、私人投資者或股東投入的資金）和留存收益（一段時(shí)間內(nèi)公司的累計(jì)凈利潤）。

正如上文所描述的，舉債經(jīng)營指的是利用借來的錢購買資產(chǎn)（創(chuàng)造價(jià)值），之后用超過自己資本的凈收益來償還這些債務(wù)。這些通?？偡Q為地產(chǎn)、工廠和設(shè)備。

例如，你可以用1元買一支鉛筆，并以1.25元的價(jià)格將其賣出，但你只有1元的營運(yùn)資本。如果不舉債經(jīng)營，你只能買一支鉛筆，賣掉它，掙0.25元，利潤率是25%。在進(jìn)行四次買賣后可以買兩支鉛筆，以此類推，每次只能掙投資額的25%。

另一方面，你可以借3元，一共買4支鉛筆，將這些鉛筆賣5元，并將借來的3元還回去，這樣你就有100%的收益率。即使你需要繳納10%的利息（即0.3元），那你也有70%的凈收益。圖7-13是一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表示例。

圖7-13 資產(chǎn)負(fù)債表樣本：20XX年12月31日 （單位：元）

一般對產(chǎn)品經(jīng)理而言，資產(chǎn)負(fù)債表是一種參考工具。然而，某些情況下，他們也需要關(guān)注資產(chǎn)的使用。例如，需要一些新設(shè)備或設(shè)施來支持產(chǎn)品投資，那產(chǎn)品經(jīng)理則需要關(guān)注此投資及這些資產(chǎn)未來的折舊情況。

產(chǎn)品經(jīng)理可能不關(guān)心首席財(cái)務(wù)官（CFO）或主管如何處理生產(chǎn)中的設(shè)備及其他資產(chǎn)的財(cái)務(wù)問題，但當(dāng)他們分析競爭對手的情況時(shí)，產(chǎn)品經(jīng)理就會(huì)發(fā)現(xiàn)了解他們是否過度舉債是十分重要的。過度舉債的公司無法大量投資新產(chǎn)品或新的市場項(xiàng)目，而債務(wù)較輕的公司的資產(chǎn)負(fù)債表上則有現(xiàn)金，在競爭中有更大的財(cái)務(wù)優(yōu)勢。

產(chǎn)品經(jīng)理還應(yīng)關(guān)注產(chǎn)品的庫存狀態(tài)。如果庫存太大，則表示銷售沒有實(shí)現(xiàn)，這意味著生產(chǎn)預(yù)測不正確，需要找到原因并加以處理；如果庫存太小，可能意味著生產(chǎn)滯后，影響銷售。這些問題都屬于產(chǎn)品團(tuán)隊(duì)的管轄范圍，由產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)。

三、現(xiàn)金流量表

每月，公司從產(chǎn)品和服務(wù)的銷售中獲得資金（收入），并為業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營而付賬（開支）。我們可以用自己的生活來比喻，我們通過薪水或其他來源掙錢，并為了生存而花錢。簡而言之，這就是現(xiàn)金流量。

通常情況下，了解現(xiàn)金流量的每個(gè)細(xì)節(jié)并不是產(chǎn)品經(jīng)理的責(zé)任，這主要是公司CFO或財(cái)務(wù)主管的責(zé)任，但了解現(xiàn)金流量的基本情況對產(chǎn)品經(jīng)理來說是非常重要的。因?yàn)?，所有預(yù)測（及這些預(yù)測之下的猜想）都涉及將市場份額估算和銷售預(yù)測轉(zhuǎn)換成財(cái)務(wù)信息。這些信息是實(shí)時(shí)性的，以保證計(jì)劃制訂合理，與資金的收入和支出一致。

CFO查看公司內(nèi)所有產(chǎn)品團(tuán)隊(duì)的預(yù)測，并決定公司需要多少資金來支持運(yùn)作。如果預(yù)計(jì)資金短缺，CFO則需要尋找資金來進(jìn)行補(bǔ)充；如果存在剩余，CFO需要計(jì)劃將資金投入其他方向，避免資金閑置。

下面舉一個(gè)例子：如果一個(gè)產(chǎn)品經(jīng)理計(jì)劃在5月上市一種產(chǎn)品，7月會(huì)有第一份訂單，到9月時(shí)，7月訂單的貨款才能收回。團(tuán)隊(duì)中的財(cái)務(wù)成員將這些信息匯報(bào)給CFO，CFO將其加入現(xiàn)金流量計(jì)劃中（順便說一下，如果生產(chǎn)的是實(shí)物產(chǎn)品，你的預(yù)測還要考慮到產(chǎn)品何時(shí)能上市銷售）。

現(xiàn)在，假設(shè)上市時(shí)間晚了三個(gè)月（推遲到8月），第一批訂單到10月才實(shí)現(xiàn)，很可能公司只能在年底或第二年年初才能收到貨款。如果產(chǎn)品經(jīng)理不懂得以下兩件事，很可能會(huì)陷入兩難，即公司的銷售周期和訂單收款周期（產(chǎn)品經(jīng)理可以通過兩者了解訂單發(fā)出后需要多長時(shí)間才能獲得回款）。

上市延遲的問題也可能對產(chǎn)品庫存產(chǎn)生不良影響，因?yàn)楣S的生產(chǎn)計(jì)劃是與銷售計(jì)劃相關(guān)的。庫存積壓會(huì)使CFO支票簿中的現(xiàn)金減少，因?yàn)檫@些錢被綁在非生產(chǎn)性庫存上，而不能用于公司的運(yùn)營或投資。

當(dāng)你在進(jìn)行產(chǎn)品機(jī)會(huì)評估并進(jìn)行財(cái)務(wù)商業(yè)化核算時(shí)，預(yù)測銷售獲得的潛在現(xiàn)金流入一定要大于公司的投資（銷售前）和一些資本成本費(fèi)用的總和。

當(dāng)你學(xué)習(xí)了這些基本財(cái)務(wù)報(bào)表之后，就可以更好地將這些財(cái)務(wù)工具和技能應(yīng)用到產(chǎn)品的管理當(dāng)中，可以做出計(jì)劃，并用良好的財(cái)務(wù)知識來管理這些計(jì)劃。

此外，產(chǎn)品經(jīng)理應(yīng)當(dāng)確保團(tuán)隊(duì)內(nèi)有財(cái)務(wù)方面的專家。理解并應(yīng)用財(cái)務(wù)技能并不能使你獲得企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)機(jī)制的潛在知識及能力，團(tuán)隊(duì)內(nèi)的財(cái)務(wù)專家可以幫你完成產(chǎn)品成本與定價(jià)核算，做好投入預(yù)算與管控支出，處理產(chǎn)品銷售及績效數(shù)據(jù)分析，還能提供關(guān)鍵的洞察，控制產(chǎn)品項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)。

作者：長乘，公眾號：MVP-PM，歷任兩家世界500強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品專家！內(nèi)容摘自：人民郵電出版社《獨(dú)具匠心：做最小可行性產(chǎn)品（MVP）方法與實(shí)踐》

本文由 @長乘 原創(chuàng)發(fā)布于人人都是產(chǎn)品經(jīng)理，未經(jīng)許可，禁止轉(zhuǎn)載

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