一個案例,搞懂會計記賬

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什么是會計呢?會計是一種經濟管理工作。下面這篇文章是筆者整理分享的關于會計記賬的相關內容,對會計內容感興趣的同學可以進來看看哦!

一、會計報表是什么?

用會計語言(會計科目)描述的賬簿。一個會計賬目報表的生成,都依賴于會計憑證的記錄,以下用一個案例搞懂會計憑證的記錄。

二、看一個訂單

如用戶在平臺上購買一個服務,賬單如下:服務本身收費100,商家補貼5,平臺補貼10,教輔教具由其他商家提供,收費8,那么計算下來,用戶需要實際支付的金額為93,這是一個常規的面向用戶的賬單。

用戶付款后,平臺會做后續計算,如平臺的傭金和返傭:平臺抽傭=(服務-商家補貼)*10%;假定返傭0.1。

1. 清結算賬單

這時候一個常規清結算賬單為:

  • 商家A收入=服務-補貼-抽傭+返傭=100-15-9.5+0.1=85.6
  • 商家B收入=教輔=8
  • 平臺收入=傭金-返傭=9.5-0.1=9.4

三、財務記賬

那么基于以上的賬務,怎么做會計憑證的記錄呢?注意校驗每個憑證的借貸平衡。

四、財務記賬-最簡流程

先簡化一下流程,不考慮紅包、返傭,從一個最簡流程開始:

  • 用戶購買服務A,100元
  • 平臺抽傭10%,10元
  • 商家A可結算,90元

會計憑證怎么記?

1. 收單(用戶支付)

  • 借 銀行存款(資產) +100
  • 貸 代收商家款(負債) +100

2. 完單(服務完成)

1)結轉實付

  • 借 代收商家款(負債) -100
  • 貸 應付商家款(負債) +100

2)傭金 10

  • 借 應付商家款 -10
  • 貸 主營業務收入 +10

3. 結算

1)商家結算

  • 借 應付商家款 -90
  • 貸 支付平臺 +90
  • 到這里90轉由支付平臺處理,業務的賬務已經理清。

五、財務記賬-加入紅包補貼的記賬

可以看到整個賬務還是比較簡單的,如果這時候進一步加入紅包優惠呢?

  • 用戶購買服務A實付=商品金額100-商家補貼5-平臺補貼10=100-15=85元
  • 平臺抽傭10%=(商品金額100-商家補貼5)*抽傭10%=(100-5)*10%=9.5元
  • 商家A可結算=商品金額100-商家補貼5-平臺抽傭9.5=100-5-9.5=85.5元

那么會計憑證如何記錄?

1. 收單(用戶支付)

  • 借 銀行存款(資產) +85
  • 貸 代收商家款(負債) +85

2. 完單(服務完成)

1)結轉實付

  • 借 代收商家款(負債) -85
  • 貸 應付商家款(負債) +85

2)確認補貼,10元平臺紅包

  • 借 市場推廣費 -10
  • 貸 應付商款 +10

3) 收入費扣減

  • 借 主營業務收入 -10
  • 貸 市場推廣費 +10
  • -傭金 9.5
  • 借 應付商家款 -9.5
  • 貸 主營業務收入 +9.5

3. 結算

1)商家結算

  • 借 應付商家款 -85.5
  • 貸 支付平臺 +85.5
  • 到這里85.6轉由支付平臺處理,業務的賬務已經理清

可以看到,增加補貼后,憑證記賬中,多了平臺補貼相關憑證的記錄(下劃線部分);商家的補貼也需要從商家收入中扣除。

六、財務記賬-加入返傭0.1的記賬

如果這時候進一步加入返傭補貼呢?

  • 用戶購買服務A實付=商品金額100-商家補貼5-平臺補貼10=100-15=85元
  • 平臺抽傭10%=(商品金額100-商家補貼5)*抽傭10%=(100-5)*10%=9.5元
  • 商家A可結算=商品金額100-商家補貼5-平臺抽傭9.5+平臺返傭0.1=100-5-9.5
    =85.6元

那么會計憑證如何記錄?

1. 收單(用戶支付)

  • 借 銀行存款(資產) +85
  • 貸 代收商家款(負債) +85

2. 完單(服務完成)

1)結轉實付

  • 借 代收商家款(負債) -85
  • 貸 應付商家款(負債) +85

2) 確認補貼,10元紅包

  • 借 市場推廣費 -10
  • 貸 應付商款 +10

3)收入費扣減

  • 借 主營業務收入 -10
  • 貸 市場推廣費 +10

4)傭金 9.5

  • 借 應付商家款 -9.5
  • 貸 主營業務收入 +9.5

5)返傭 0.1

  • 借 主營業務收入 -0.1
  • 貸應付商家款 +0.1

3. 結算

1)商家結算

  • 借 應付商家款 -85.6
  • 貸 支付平臺 +85.6
  • 到這里85.6轉由支付平臺處理,業務的賬務已經理清。

可以看到返傭的憑證記錄(見加粗部分),并影響商家結算金額,也非常簡單。

七、財務記賬-加入教輔結算

進一步加入教輔結算,即可還原完整的流程。

服務本身收費100,商家補貼5,平臺補貼10,教輔教具由其他商家提供,收費8,那么計算下來,用戶需要實際支付的金額為93,這是一個常規的面向用戶的賬單。

用戶付款后,平臺會做后續計算,如平臺的傭金和返傭:平臺抽傭=(服務-商家補貼)*10%;假定返傭0.1。

清結算賬單如下

完整的憑證記錄如下

1. 收單(用戶支付)

  • 借 銀行存款(資產) +85
  • 貸 代收商家款(負債) +85

2. 完單(服務完成)

1) 結轉實付

  • 借 代收商家款(負債) -85
  • 貸 應付商家款(負債) +85
  • 2) 確認補貼,10元紅包
  • 借 市場推廣費 -10
  • 貸 應付商款 +10

3) 收入費扣減

  • 借 主營業務收入 -10
  • 貸 市場推廣費 +10

4) 傭金 9.5(教輔不抽傭)

  • 借 應付商家款 -9.5
  • 貸 主營業務收入 +9.5

5) 返傭 0.1

  • 借 主營業務收入 -0.1
  • 貸 應付商家款 +0.1

6) 教輔收入

  • 借 應付商家款 -8
  • 貸 主營業務收入 +8

7) 教輔成本

  • 借 教輔成本 +8
  • 貸 應付款-教輔成本 +8

3. 結算

1) 商家A(服務)結算

  • 借 應付商家款 -85.6
  • 貸 支付平臺 +85.6

2) 商家B(教輔)結算

  • 借 應付-教輔成本 -8
  • 貸 支付平臺 +8

至此,可以看到一個完整的交易流程及其會計憑證的記錄,其實拆開看,內容是比較簡單的。當然每個公司有自己的記賬習慣,具體可以與公司財務確認。

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評論
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  1. 商家A收入=服務-補貼-抽傭+返傭=100-15-9.5+0.1=85.6
    例子挺不錯的,不過上面計算結果有誤,可能需要調整一下。

    來自日本 回復