你了解融資租賃嗎？關于融資租賃和金融租賃，你是否可以理清它們之間的區別？這篇文章里，作者從定義、類型、業務流程等方面做了解讀，一起來看。

提起融資租賃，相信大多數人是不清晰的，今天我從融資租賃的定義、關鍵角色、類型、業務流程來進行下逐一說明，希望能讓你快速地了解清楚什么是融資租賃，并且能夠區分融資租賃與金融租賃的區別。

一、定義及特點

融資租賃是一種租賃形式，通過這種方式，被稱為承租人（Lessee）的企業或個人可以通過租賃協議獲得對特定資產的使用權，而租賃資產的所有權通常歸租賃公司，即出租人（Lessor）。在融資租賃中，租賃公司向承租人提供資金以購置特定的資產，而承租人則通過支付租金來使用這些資產。

融資租賃的主要特點包括：

1. 資產所有權： 在融資租賃中，租賃公司擁有資產的所有權，而承租人獲得資產的使用權。這與其他形式的租賃，如經營租賃，有所不同。
2. 租金支付： 承租人按照合同規定的租金支付周期向租賃公司支付租金。租金通常包括本金和利息的組成部分，以用于償還租賃公司購置資產的成本。
3. 購買選擇權： 在融資租賃期滿時，承租人通常具有購買資產的選擇權。購買價格通常是提前在合同中確定的，可以是事先協商的固定價格或者根據市場價值確定的價格。
4. 租賃期限： 融資租賃的租賃期限通常與資產的預計使用壽命相當，這使得融資租賃適用于長期使用的資產，如設備、機械、商用車輛等。
5. 會計處理： 根據國際財務報告準則（IFRS）和美國財務會計準則（GAAP），融資租賃要求將租賃資產和租賃負債計入資產負債表。租金支付分為利息和本金兩部分，分別計入損益表中的財務費用和折舊費用。

融資租賃為企業提供了一種獲取資產并分期支付的融資方式，允許企業在不直接購買資產的情況下利用資產。這對于提高流動性、降低購置成本和靈活應對資產更新換代需求都具有一定的優勢。

二、參與角色

在融資租賃（Finance Lease）中，涉及到的主要角色通常包括以下幾個：

1. 承租人（租賃人）： 承租人是企業或個人，他們通過融資租賃協議租用資產，使用資產而支付租金。在融資租賃中，承租人通常有權在租賃期結束時購買資產。承租人在租賃期內對資產負有類似所有權的責任。
2. 出租人（融資租賃公司）： 出租人是提供資產并租給承租人的實體，通常是一家融資租賃公司或銀行。出租人在租賃期內持有資產的所有權，而承租人負有租金支付的責任。在融資租賃結束時，出租人通?？梢赃x擇將資產轉讓給承租人，或者以其他方式處理。
3. 供應商： 供應商是提供實際資產的實體，通常是生產或銷售資產的公司。融資租賃協議可能是在承租人和供應商之間達成的，供應商向出租人提供資產，然后出租人通過租賃協議將其租給承租人。
4. 審計/會計專業人員： 在融資租賃中，會計處理相對復雜，需要專業的審計和會計人員來確保符合會計準則和法規。他們負責計算和記錄租金支付、折舊、利息等相關會計條目。
5. 法務顧問： 融資租賃涉及到復雜的法律合同，包括租賃協議、法律文件等。法務顧問通常參與合同的起草和審核，確保協議符合法規，并保護承租人和出租人的權益。
6. 保險公司： 承租人通常需要為租賃期內的資產投保，以保障資產的安全和完整。保險公司提供相應的保險服務，確保在發生損失時得到合理的賠償。

以上角色在融資租賃交易中各司其職，協同合作，確保租賃交易的順利進行，符合法規和合同規定。每個角色的職責和責任都是租賃交易成功實施的關鍵因素。

三、融資租賃類型

融資租賃的類型主要可以根據不同的分類標準來劃分。

以下是融資租賃的一些常見類型：

1. 根據租賃期限分類

• 短期融資租賃： 租賃期限相對較短，通常不超過資產的預計使用壽命。在租賃期滿后，承租人通?？梢赃x擇繼續租賃、購買資產或者歸還資產。
• 長期融資租賃： 租賃期限較長，通常接近或等于資產的預計使用壽命。在租賃期滿后，承租人通常有購買資產的權利。

2. 根據租賃人權利分類

• 單一購買期權融資租賃： 租賃人在租賃期滿時有權購買資產，這通常是一種固定的購買價格。
• 續租期權融資租賃： 租賃人在租賃期滿時有權繼續租賃資產，可以與出租人協商續租條件。

3. 根據購買選擇權分類

• 有保證購買選擇權融資租賃： 租賃人在租賃期滿時有權以預定價格購買資產。
• 無保證購買選擇權融資租賃： 租賃人在租賃期滿時沒有強制購買資產的義務，購買選擇權通常是可選的。

4. 根據資產類型分類

• 設備融資租賃： 涉及到各種設備和機械的租賃，例如生產設備、IT設備等。
• 商用車融資租賃： 包括車輛租賃，如卡車、公共汽車、輕型商用車輛等。
• 不動產融資租賃： 涉及到房地產和其他不動產的租賃，如辦公樓、工業廠房等。

5. 根據稅收影響分類

• 財務租賃（Finance Lease）： 在稅務上，承租人通?？梢詫⒆饨鹬Ц兑暈樨攧召M用，享受相應的稅收優惠。
• 經營租賃（Operating Lease）： 在稅務上，租金支付通常被視為經營性費用，稅收處理相對較為簡單。

這些分類方式并非互斥，一個融資租賃協議可能同時具有多種特征。企業在選擇融資租賃類型時通常會根據其資產需求、財務狀況和稅務策略來確定最適合的形式。

四、融資租賃的業務流程

融資租賃的流程包括多個步驟，涉及到出租人（融資租賃公司）和承租人（租賃人）之間的合同談判、資產購置、租賃支付等過程。以下是融資租賃的一般性流程：

1. 需求分析

• 承租人角度： 承租人首先確定其對特定資產的需求，例如設備、車輛或不動產。
• 融資租賃公司角度： 融資租賃公司評估承租人的信用狀況和租賃請求，確定是否愿意提供融資租賃服務。

2. 合同談判

• 承租人角度： 承租人與融資租賃公司進行合同談判，商討租賃條件、租金支付方式、租賃期限、購買選擇權等相關事項。
• 融資租賃公司角度： 融資租賃公司評估風險，協商租賃合同細節，確保合同符合法規要求。

3. 信用評估和審批

• 融資租賃公司進行對承租人的信用評估，以確定是否同意提供融資租賃服務。
• 審批流程涉及評估租賃請求的合理性、風險、合規性等方面。

4. 確定租賃資產

• 承租人確定需要租賃的具體資產，這可能涉及到與供應商的協商和購置談判。
• 融資租賃公司可能直接購置資產或與供應商合作。

5. 租賃合同簽署

雙方就租賃條件、租金支付計劃、租賃期限等事項達成一致后，簽署正式的融資租賃合同。

6. 購買資產和交付

• 融資租賃公司購置資產，成為資產的擁有者。
• 資產交付給承租人，承租人開始使用資產。

7. 租金支付

承租人按照合同規定的方式和周期支付租金給融資租賃公司，包括本金和利息。

8. 維護和保險

承租人負責對資產進行維護，并通常需要購買保險來覆蓋資產的風險。

9. 租賃期結束

在租賃期滿時，承租人通常有選擇權，可以選擇購買資產、續租、或者按合同規定將資產歸還給融資租賃公司。

融資租賃的具體流程可能會因融資租賃公司的政策、合同條款以及資產種類而有所不同。在整個流程中，及時溝通和透明的合同細節是確保順利交易的關鍵。

五、融資租賃與金融租賃的區別

1. 機構性質不同。融資租賃公司是一般工商企業，金融租賃公司是金融機構。打個簡單比方，融資租賃公司與金融租賃公司的區別，類似于小額貸款公司和商業銀行的區別。

2. 商事屬性不同。融資租賃公司注冊資本是認繳制，金融租賃公司注冊資本是實繳制，先證后照。

3. 業務性質不同。融資租賃公司資金來源除了資本金以外主要是銀行借款，其與商業銀行是一般企業和商業銀行的關系。金融租賃公司資金來源除資本金外，還能吸收股東存款、同業拆借、同業借款、發行金融債券等，融資成本低，資金吸納能力強，其與商業銀行屬于金融同業的關系。

4. 監管主體不同。融資租賃公司由地方政府監管，金融租賃公司是由國務院銀行業監督管理機構依據銀監法實施監管。