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作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要的工具，資金日?qǐng)?bào)記錄和展示企業(yè)每天的資金情況，是非常重要的一個(gè)模塊。這篇文章，作者從方法到案例，幫助我們梳理一下這個(gè)功能怎么做。

一、資金日?qǐng)?bào)是什么？

回顧業(yè)財(cái)有幾本賬，第一本就是資金日?qǐng)?bào)。資金日?qǐng)?bào)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)工具，用于記錄和展示企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（通常是一天）的資金流入、流出以及余額情況。

資金日?qǐng)?bào)的主要內(nèi)容包括余額、不可用資金、可用資金等。資金日?qǐng)?bào)能夠幫助企業(yè)負(fù)責(zé)人明確資金收付去向，確保賬表相符，并及時(shí)掌握子公司或企業(yè)的資金情況，對(duì)于資金流動(dòng)性較強(qiáng)的企業(yè)尤其重要。

一個(gè)常見的資金日包括幾個(gè)部分，資金流水明細(xì)、銀行賬戶余額匯總、公司余額匯總。

1. 資金流水明細(xì)示例

記錄每日發(fā)生的收入和支出，幫助業(yè)務(wù)查詢收支明細(xì)，了解具體的資金變動(dòng)情況。

• 收入：具體收款來源、金額、當(dāng)日合計(jì)收入(一般下班前整理申報(bào)當(dāng)天的，或者次日上班后整理申報(bào))
• 支出：具體支付去向、金額、當(dāng)日合計(jì)支出

一般還包括周匯總、月匯總、年匯總。

2. 銀行賬戶余額匯總示例

匯總展示各銀行賬戶每日變動(dòng)金額、期初余額額、期末余額、可用金額、不可用金額。

可以幫助業(yè)務(wù)監(jiān)控各銀行賬戶，在賬戶余額不足情況下，及時(shí)進(jìn)行資金調(diào)撥、管理。

3. 公司余額匯總示例

匯總展示各公司每日、各幣種的資金余額。

當(dāng)企業(yè)存在多個(gè)子公司、跨境業(yè)務(wù)時(shí)，顯得尤為重要，可以幫助業(yè)務(wù)快速了解當(dāng)前公司主體資金情況。

二、為什么要做資金日?qǐng)?bào)？

資金日?qǐng)?bào)最大的價(jià)值在于真實(shí)記錄了企業(yè)發(fā)生的所有資金收入、支出情況，是下游業(yè)務(wù)的重要依據(jù)和數(shù)據(jù)源：

1. 回顧下圖，可以看到，首先資金日?qǐng)?bào)是后續(xù)臺(tái)賬、憑證的基礎(chǔ)：

• 合規(guī)性要求：從憑證出發(fā)，記錄憑證時(shí)，銀行存款科目來源于資金日?qǐng)?bào)，資金日?qǐng)?bào)是憑證的一個(gè)重要法律依據(jù)，同時(shí)也是在審計(jì)核查時(shí)提供必要的財(cái)務(wù)記錄。
• 內(nèi)部控制：從收入、成本臺(tái)賬出發(fā)，臺(tái)賬中記錄的所有資金流水信息，需要和資金日?qǐng)?bào)進(jìn)行對(duì)數(shù)，確保臺(tái)賬記錄的準(zhǔn)確性，達(dá)到內(nèi)控要求。

一個(gè)靈魂拷問，“請(qǐng)問你如何保證臺(tái)賬、憑證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性？”你可以回答“因?yàn)槲液唾Y金日?qǐng)?bào)做了對(duì)數(shù)，有資金日?qǐng)?bào)作為依據(jù)?！辟Y金日?qǐng)?bào)作為真實(shí)發(fā)生的資金流水變動(dòng)，有真實(shí)的銀行流水、票據(jù)等作為法律依據(jù)。

2. 走出業(yè)財(cái)，對(duì)于企業(yè)來說，價(jià)值如下：

• 監(jiān)控現(xiàn)金流動(dòng)：資金日?qǐng)?bào)可以實(shí)時(shí)反映企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款的流入和流出情況，幫助管理層監(jiān)控日常的現(xiàn)金流動(dòng)。
• 風(fēng)險(xiǎn)管理：通過資金日?qǐng)?bào)，企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能的現(xiàn)金流問題，如現(xiàn)金流短缺，從而采取措施預(yù)防潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
• 資金預(yù)測(cè)：通過對(duì)資金流動(dòng)的持續(xù)跟蹤，企業(yè)可以更準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)未來的資金需求和現(xiàn)金流量。
• 內(nèi)部控制：資金日?qǐng)?bào)是內(nèi)部控制的一部分，有助于防止和發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)欺詐或錯(cuò)誤。

三、實(shí)戰(zhàn)案例-一個(gè)資金日?qǐng)?bào)的設(shè)計(jì)

1. 功能列表

2. 資金日?qǐng)?bào)表

資金日?qǐng)?bào)表記錄了企業(yè)每日的資金收入與支出情況。

目的：

為出納、審計(jì)以及相關(guān)管理人員提供了一個(gè)可靠的數(shù)據(jù)追溯和查詢平臺(tái)，確保業(yè)務(wù)能夠高效地追蹤每一筆交易的具體細(xì)節(jié)，以保證財(cái)務(wù)管理的透明度和準(zhǔn)確性。

具體功能如下：

1. 查詢、導(dǎo)出：允許用戶根據(jù)特定條件檢索并導(dǎo)出資金日?qǐng)?bào)的明細(xì)數(shù)據(jù)。
2. 線下數(shù)據(jù)導(dǎo)入、維護(hù)：考慮到了線下業(yè)務(wù)處理的需求，特別是對(duì)于票據(jù)等傳統(tǒng)紙質(zhì)文檔的處理。用戶可以直接在系統(tǒng)中導(dǎo)入、編輯乃至刪除這些票據(jù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了線下業(yè)務(wù)流程的數(shù)字化管理。

3. 銀行賬戶余額匯總

銀行賬戶余額匯總主要承擔(dān)匯總分析的職能，其所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均源自詳盡的“資金日?qǐng)?bào)表”。

目的：

通過幫助業(yè)務(wù)監(jiān)控各銀行賬戶，在賬戶余額不足情況下，及時(shí)進(jìn)行資金調(diào)撥、管理。

具體功能如下：

查詢、導(dǎo)出：展示各銀行賬戶每日變動(dòng)金額、期初余額額、期末余額、可用金額、不可用金額。

4. 公司余額匯總

當(dāng)前模塊僅做匯總，所有的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源于“資金日?qǐng)?bào)表”。

目的：

在全球化的經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)往往需要處理多幣種的資金管理問題，以及在不同地區(qū)子公司之間的資金調(diào)配。當(dāng)前模塊的匯總分析能力，使得企業(yè)能夠跨越地域和貨幣種類的限制，實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)資金狀況的實(shí)時(shí)掌握。這對(duì)于優(yōu)化資金配置、降低匯率風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率具有重要意義。

此外，該模塊還為企業(yè)的財(cái)務(wù)決策提供了強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持。通過對(duì)資金余額的實(shí)時(shí)監(jiān)控，管理層可以更加靈活地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，制定相應(yīng)的資金管理策略，從而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

具體功能如下：

查詢、導(dǎo)出：支持查詢并導(dǎo)出各公司每日不同幣種的資金余額。

四、資金日?qǐng)?bào)的設(shè)計(jì)有哪些難點(diǎn)/要點(diǎn)？

資金日?qǐng)?bào)的核心在于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，表頭設(shè)計(jì)滿足業(yè)務(wù)查詢/分析需求。

1. 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確

1）數(shù)據(jù)精度：當(dāng)存在跨境業(yè)務(wù)，不同國家對(duì)貨幣的單位要求不同，如韓國精確到元，中國精確到分，需要提供不同的解決方案，是否對(duì)于不同幣種，保留不同的數(shù)據(jù)精度，如有贊不做小數(shù)，而使用不同的貨幣單位（元、分）進(jìn)行區(qū)分。

2）數(shù)據(jù)的完整性：

• 對(duì)接支付系統(tǒng)/銀企直連等在線系統(tǒng)，需要每日和外部業(yè)務(wù)進(jìn)行對(duì)賬；
• 線下業(yè)務(wù)，如票據(jù)、線下轉(zhuǎn)賬、尤其部分國家在線系統(tǒng)普及度較低的情況，至少每月保持和業(yè)務(wù)臺(tái)賬/賬戶余額進(jìn)行對(duì)數(shù)。

3）數(shù)據(jù)更新及時(shí)性：一般為滿足管理要求，至少要求實(shí)時(shí)更新/每日更新。

2. 表頭設(shè)計(jì)滿足業(yè)務(wù)查詢/分析需求

不論是基礎(chǔ)明細(xì)表、還是日匯總、周匯總、月匯總等匯總表，都需要考慮這個(gè)要求。

• 必要數(shù)據(jù)：明細(xì)表中，至少需要包含唯一編號(hào)、公司名、交易對(duì)手方戶名、交易金額、真實(shí)的銀行流水/票據(jù)編號(hào)。
• 分類的規(guī)范性：為方便業(yè)務(wù)管理和查詢，各企業(yè)一般會(huì)形成各自的分類規(guī)范。