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只要是涉及錢財的活動，就會有財務數據的產生；當數據越來越多，越來越雜的情況，就需要把財務數據更好地展現出來，這就是財務報表。本文作者從企業(yè)和個人兩種視角，給大家分享了財務的體系和邏輯，這些基礎知識，希望能幫助大家理解這個專業(yè)領域。

財務是什么，是錢，是對錢進行記錄、分析和管理。

• 對于個人來說，財務是自己對錢進行收入、儲蓄、支出的安排和管理，確保自己的財務穩(wěn)健。
• 對于企業(yè)來說，財務是描述公司在經營、投資、籌資經濟活動中的情況。

財務，不管對經營企業(yè)還是個人來說，都很重要。

只要錢活動，就會有財務數據產生，慢慢的數據會越來越多，越來越復雜，這時候，我們就需要一種簡單方便的方式把財務數據展現出來，于是“財務報表”誕生了。

很多創(chuàng)業(yè)者對財務報表的體系和邏輯搞不明白，也有很多人對自己個人的財務不知道如何進行管理。

接下來，我用兩種視角：企業(yè)和個人，來簡單的闡述一下財務的體系和邏輯。

1. 企業(yè)和個人的財務看什么，怎么看？
2. 財務怎么分析？

一、看什么

1. 現金流量表

現金流量表是什么，其實就跟我們自己平時記的流水賬差不多。

這里面有個詞叫現金流：

現金流有進來和出去兩個方向，我們有錢進來了，就是流入，我們的錢花出去了，就是流出。

現金流量表的作用就是描述我們手里錢的流向，也就是流入和流出的情況。

1）企業(yè)視角

對于企業(yè)來說，現金流量表就是描述企業(yè)經營、投資、籌資三個方面的現金流入和流出情況。

比如經營：

銷售產品獲得收入，這是現金流入，采購原材料、支付工資，這是現金流出。

比如投資：

企業(yè)在別的公司有股份，分了紅，企業(yè)獲得了一筆投資收益，這是現金流入，組建一家子公司，這是流出。

比如籌資：

企業(yè)進行債務融資，這是現金流入，企業(yè)向銀行還本付息，這是現金流出。

現金流量表關心現金的來龍去脈，監(jiān)控企業(yè)運作風險。

2）個人視角

對于個人來說，我們也可以用這種方式對家里的流水賬進行分類，記錄手里的錢收入和支出的情況。

注：市面上有很多流水賬APP軟件，可自行下載。

比如經營：

工資就屬于現金流入，我拿工資買了菜，就是現金流出。

比如投資：

我買房和買個車，這就屬于生活中投資活動的現金流出，我把現在的車和房賣了，我會得到一筆錢，這就是現金流入。

比如籌資：

我買房、買車可能從銀行貸款了，這個借來的錢就是現金流入，借了錢肯定是要還的，給銀行還本付息就是現金流出了。

因此，我們的家庭生活和個人的日常流水賬，也可以被劃分成不同的種類，當然，也可以不分類只記錄流水賬（收入和支出）。

2. 資產負債表

我們要了解自己的家底，了解自己/企業(yè)的財務狀況，了解自己/企業(yè)的資金都去哪里了，欠了誰的錢，這就是資產負債表提供的信息。

1）企業(yè)視角

企業(yè)的資產負債表看三個信息：資產、負債、股東權益。

資產

資產分為兩點：流動資產和非流動資產。

啥是流動資產呢，就是企業(yè)可以在一年左右可以變現運用的資產，可以很快變成現金，主要包括：

• 貨幣資金：就是錢。
• 應收帳款：貨賣出去了，錢還沒收回來。
• 預付款：買家先把錢給我們了，我們還沒給對方貨。
• 其他應收款：有人和我借了一筆錢周轉。
• 存貨：生產產品的“原材料”、“半成品”都屬于。

啥是非流動資產呢，就是變現需要一段時間的，主要包括：

• 長期股權投資：參股別的公司，我持有股權。
• 固定資產：使用時間長，還具有較高的價值。
• 無形資產：就是專利、商標、著作、專有技術這些。
• 長期待攤費用：我買了2萬元的辦公用品能用6個月，那就把這筆錢分攤成6個月。

負債

負債分為兩點：流動負債和非流動負債。

啥是流動負債呢，就是短時間要償還的各種借款，主要包括：

• 短期借款：期限在一年以下的各種借款。
• 應付賬款：我們欠供應商的錢。
• 預收款項：我們付錢了，賣家還沒發(fā)貨。
• 其他應付款：我們和別人借了一筆錢周轉。
• 其他：員工還未發(fā)的工資、稅務局還沒繳稅等項目合并在一起的。

啥是非流動負債呢，就是長期要償還的各種借款，主要包括：

• 長期借款：期限在一年以上的各種借款。
• 長期應付款：主要和一種租賃有關，比方說房租。

股東權益

股東權益是啥，就是股東的權益因企業(yè)經營的盈虧及現金股利的發(fā)放發(fā)生的變化，主要包括四個項目：

1. 股本：在中國，股本必須等于實繳到位的注冊資本。
2. 資本公積：如果股東實際投入的資金比注冊資本多，那多出來的那些就是資本公積。
3. 盈余公積：中國公司法規(guī)定，一家公司有了盈利后，必須留存至少10%作為盈余公積。
4. 未分配利潤：企業(yè)留著等以后年度分配或不想分的利潤。

資產負債表左邊說的是，錢被拿去做什么了，右邊告訴我們，企業(yè)的錢從哪里來的，它只是給企業(yè)的財物狀況拍了張照片，因為資產負債表只能描述做表當時企業(yè)的財務狀況。

2）個人視角

個人的資產負債表只要看兩個信息：資產、負債。

我們要對自己手里的錢有個底，知道自己有哪些資產，有哪些負債，這是做財務規(guī)劃的前提。

如果圖省事，我們只需要記錄資產有哪些，負債有哪些就行。

注：市面上相關的APP軟件有很多，可自行下載。

如果想精細化管理自己的財務，可以和企業(yè)的資產負債表一樣，進行分類：

可以把資產分為：流動資產（可以快速變現）、非流動資產（變現比較慢）。

負債分為：流動負債（短期債務）、非流動負債（長期債務）。

3. 利潤表

利潤表，讓我們了解我們投入的本金有沒有賺到錢，在哪里賺的，在一定程度上可以了解我們未來的盈利情況。

利潤表主要是針對企業(yè)或者創(chuàng)業(yè)者有用。

利潤表主要包含以下部分：

• 營業(yè)收入：賣出產品獲得的收入
• 營業(yè)成本：賣出的產品就是
• 稅務：無論是否賺到錢，只要有業(yè)務就得繳納增值稅，如果賺到了錢，需要繳納所得稅。
• 費用：就是企業(yè)為了銷售產生的各種成本支出。
• 投資收益：投資獲得的收益。
• 營業(yè)外收入：比如額外獲得的一些賠償或獎勵，政府提供的補貼。
• 營業(yè)外支出：企業(yè)因為違規(guī)遭受的處罰或者火災、地震之類導致的損失。

用一張漏斗圖可以很好的表達利潤表：

企業(yè)收入1000萬，過程中，減去成本、各種費用、各種稅，最后剩下的利潤可能只有200萬。

利潤表不僅能告訴企業(yè)今年賺了多少錢，還能在區(qū)別可持續(xù)項目和不可持續(xù)項目的基礎上，推測企業(yè)未來的盈利情況。

二、怎么看

三張財務報表之間有著深入的內在聯系，它們構成了一個整體，完整地描述一家公司的所有經濟活動。

企業(yè)的三項經濟活動：

• 經營活動：企業(yè)每天都在做的事情。比如說生產產品、銷售產品、回收貨款。
• 投資活動：想進入一個新的業(yè)務領域、去一個新的地區(qū)開展業(yè)務或者想設計生產一個新的產品。
• 籌資活動：在經營和投資過程中，公司缺錢去銀行借錢或者找人投資。

利潤表主要用來描述企業(yè)的經營活動。

資產負債表和投資、籌資是真正的“親人”。

現金流量表涵蓋了企業(yè)經營活動的現金流、投資和籌資活動的現金流。

現金流量表是站在風險的角度，揭示企業(yè)的風險狀況和持續(xù)經營的能力，屬于風險視角。

資產負債表和利潤表展示了倘若這家企業(yè)能夠繼續(xù)生存，它將是什么樣子：有多少家底，又有多少收益，屬于收益視角。

要了解一家企業(yè)，這兩個維度缺一不可，企業(yè)需要在這兩個維度之下全面了解自己的經營、投資、籌資狀況。

對于數據，我們要通過數據，看到背后的東西，有兩個方式：靜態(tài)觀察、動態(tài)分析。

靜態(tài)觀察

• 毛利率其實反映了整個行業(yè)的競爭環(huán)境。
• 應收帳款和存貨反應了企業(yè)和購買方的關系。
• 應付賬款從側面表現出企業(yè)上游供應商的談判能力。
• 固定資產在總資產中的占比反映了這個行業(yè)的基本特征。
• 總資產周轉率讓我們可以了解企業(yè)的管理狀況。

動態(tài)分析

從2020年到2021年，企業(yè)毛利率從32%下降到了28%，這就說明，整個行業(yè)的競爭在加劇。

從2020年到2021年，企業(yè)的存貨減少到只占總資產的7%，而應收帳款占總資產的卻升到了14%，這就說明，企業(yè)允許更多的客戶欠自己的錢，而客戶嘗到了甜頭，終于幫企業(yè)消滅了一部分存貨。

三、最后的話

個人財務可以用：現金流量表（自己手里錢的收入和支出流水賬）、資產負債表（自己的資產有什么，負債有哪些）。

企業(yè)財務可以用：現金流量表、資產負債表和利潤表，同時記住三張表和企業(yè)三項經濟活動的邏輯，還要知道以靜態(tài)觀察和動態(tài)分析去看數據背后的東西。

財務，不管對企業(yè)還是個人，都很重要。