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在財務(wù)報表中，會計憑證是其基礎(chǔ)。憑證記錄了每筆交易的詳細情況，是企業(yè)經(jīng)濟活動中的書面證明。這種情況下，涉及到會計憑證這么重要和基礎(chǔ)的功能，我們需要如何設(shè)計？

1. 會計憑證是什么？

回顧上圖，會計憑證是財務(wù)報表的基礎(chǔ)。會計憑證是記錄企業(yè)經(jīng)濟活動的一種書面證明，它詳細記載了每筆交易的具體情況，包括交易的日期、金額、涉及的賬戶以及交易的摘要等。

會計憑證通常包含以下內(nèi)容：

1. 憑證編號：為了便于追蹤和管理，每張會計憑證都會有一個唯一的編號。
2. 日期：記錄交易發(fā)生的日期。
3. 摘要：簡要描述交易的性質(zhì)和內(nèi)容。
4. 會計科目：涉及交易的會計科目，即借方科目和貸方科目。
5. 借方金額：借方科目的增加金額。
6. 貸方金額：貸方科目的增加金額。
7. 制單人：填制憑證的會計人員姓名。
8. 審核人：審核憑證的負(fù)責(zé)人姓名。
9. 記賬人：負(fù)責(zé)將憑證信息登記到賬簿中的會計人員姓名。
10. 附件張數(shù)：如果有原始憑證或相關(guān)文件作為支持，需要注明附件的張數(shù)。
11. 備注：如有需要，可以提供額外的說明或備注。
12. 合計金額：借方金額和貸方金額的合計，以確保借貸平衡。

會計憑證的借貸平衡（有借必有貸，借貸必相等）是借貸記賬法的一個重要原則，即每張憑證的借方總額必須等于貸方總額。一個憑證示例如下：

2. 憑證的業(yè)務(wù)流程是什么樣？

還是以一個最簡單的信貸流程開始，如下圖示意：

一個基礎(chǔ)的信貸流程為例，包括兩個主要的資金流：

1. 本金撥款：金融平臺向借款方提供一筆本金，例如100萬元。這是貸款的起始點，資金從金融平臺流向借款方。
2. 還本付息：借款方在貸款到期時一次性償還本金加上利息，例如110萬元。這標(biāo)志著資金流的逆轉(zhuǎn)，從借款方回流至金融平臺。

在這兩個資金流動的每一個環(huán)節(jié)，都有相應(yīng)的會計憑證記錄進行跟蹤和證實，確保每一筆交易都有明確的文檔支持。

2.1 本金撥款

金融平臺撥款后，隨即觸發(fā)了一系列數(shù)據(jù)更新，確保了金融活動的透明性和準(zhǔn)確性：

1）財務(wù)臺賬-資金流水表：作為金融活動的核心記錄，資金流水表捕捉并記錄了真實的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。它詳細記錄了每一筆撥款的時間、金額、流向等關(guān)鍵信息，如下示意：

2）資金日報：作為日常財務(wù)管理的重要組成部分，資金日報忠實地記錄了每一筆交易流水的真實數(shù)據(jù)。這份日報是金融平臺資金動態(tài)的快照，捕捉了資金流動的每一個瞬間。它詳細列出了日期、交易金額、交易對手、交易描述等信息，如下示意：

3）銀行未達對數(shù)（流水對數(shù)）：確保資金日報與財務(wù)臺賬的一致性是至關(guān)重要的，流水對賬過程便是這一準(zhǔn)確性的保障。它涉及將資金日報中的每筆交易流水與財務(wù)臺賬資金流水表中的記錄進行仔細核對和匹配，如下示意：

4）憑證列表，生成對應(yīng)憑證，如下示意：

• 借：銀行存款
• 貸：應(yīng)收賬款_應(yīng)收融資款_應(yīng)收融資本金

2.2 還本付息

歸還本金與本金撥款相反。收到息費與本金撥款不同的是，基于權(quán)責(zé)發(fā)生制，金融平臺收到息費一般分為兩步記錄憑證，以平臺科技服務(wù)費為例：

收到平臺科技服務(wù)費

• 借：銀行存款
• 貸：應(yīng)收科技服務(wù)費

確認(rèn)收入

• 借：應(yīng)收科技服務(wù)費
• 貸：科技服務(wù)費收入_收入
• 待轉(zhuǎn)銷項稅稅額

歸還本金

• 借：銀行存款
• 貸：應(yīng)收保理融資本金
• 其他財務(wù)臺賬流水記錄、資金日報記錄、流水對數(shù)、憑證生成步驟，與本金撥款相同。

3. 憑證的功能怎么做？

憑證管理是確保企業(yè)財務(wù)透明度和合規(guī)性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，至少支持以下幾個方面

• 憑證的生成：支持基于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動生成會計憑證。通過自動化提升財務(wù)處理的效率，減少人為錯誤，確保憑證記錄的準(zhǔn)確性和及時性。
• 憑證的管理：支持憑證自身的增刪改查，保證數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性，為后續(xù)的財務(wù)報表提供數(shù)據(jù)支撐。

3.1 憑證預(yù)生成

數(shù)據(jù)源的整合與利用是憑證生成流程的核心。提供以下幾個層面的數(shù)據(jù)源整合，確保憑證生成的全面性和自動化：

1. 基于銀行未達對數(shù)：系統(tǒng)將基于臺賬-資金流水表和資金日報進行精準(zhǔn)的流水對數(shù)。一旦對數(shù)過程完成，系統(tǒng)將自動推送預(yù)生成的會計憑證。提升了憑證生成的效率，確保憑證與實際業(yè)務(wù)的一致性。
2. 無資金日報流水的場景處理：在沒有資金日報流水的情況下，如結(jié)轉(zhuǎn)場景，系統(tǒng)同樣具備智能化處理能力，支持校驗求和為0時，自動推送相應(yīng)的會計憑證。

此外，系統(tǒng)還支持在以下位置進行靈活的管理操作，以適應(yīng)不同用戶的特定需求：

生成憑證/本次忽略：用戶可以根據(jù)實際情況選擇是否生成憑證，或者選擇本次忽略，暫不生成憑證。這一功能提供了更高的靈活性，使得用戶能夠根據(jù)具體的業(yè)務(wù)需求和內(nèi)部控制要求，做出最合適的決策。

3.2 憑證管理

1. 當(dāng)月憑證管理：在憑證生成后，系統(tǒng)提供全月的靈活性，允許用戶進行憑證的增加、刪除和修改。這種設(shè)計確保了在當(dāng)月內(nèi)，用戶可以根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和財務(wù)審計的需要，對憑證進行必要的調(diào)整。所有修改操作都會被系統(tǒng)記錄和保留，確保了財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和可追溯性。
2. 跨月憑證處理：一旦跨月，且完成了關(guān)賬操作，系統(tǒng)將進入更為嚴(yán)格的憑證管理狀態(tài)。此時，為了保持財務(wù)數(shù)據(jù)的穩(wěn)定性和一致性，系統(tǒng)僅支持通過紅沖（即制作一個與原憑證借貸方向相反的憑證）后，新增憑證的方式進行調(diào)整。這樣的設(shè)計遵循了會計原則，避免了對原有憑證的直接修改，確保了財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和審計的便利性。

3.3 憑證錄入

1. 手工錄入支持：支持財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需求手工錄入憑證。這種靈活性使得在處理特殊交易或非標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)時，用戶能夠輕松地添加相應(yīng)的會計憑證。
2. 實時校驗機制：為了確保憑證的準(zhǔn)確性，系統(tǒng)對每個錄入的憑證實施實時校驗。這意味著在用戶錄入憑證的同時，系統(tǒng)會自動檢查借貸金額是否平衡，確保憑證的借貸關(guān)系正確無誤。
3. 憑證完整性檢查：除了借貸平衡校驗外，系統(tǒng)還會檢查憑證的其他關(guān)鍵信息，如日期、科目代碼、摘要等，以確保憑證的完整性和符合會計準(zhǔn)則。
4. 錯誤提示與指導(dǎo)：如果錄入的憑證存在任何問題，系統(tǒng)會提供清晰的錯誤提示，并指導(dǎo)用戶進行相應(yīng)的更正。這種即時的反饋機制大大提高了憑證錄入的效率和準(zhǔn)確性。
5. 審計追蹤：系統(tǒng)會保留所有憑證的修改記錄和版本歷史，為內(nèi)部審計和合規(guī)性檢查提供了必要的信息。這有助于提高財務(wù)透明度，并支持企業(yè)的內(nèi)部控制。

4. 常見問題

如何保證憑證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性？

1. 來源數(shù)據(jù)校驗：憑證均基于經(jīng)過核對的資金日報和流水對數(shù)結(jié)果生成。當(dāng)業(yè)務(wù)流水與銀行的真實流水完美匹配，并且有詳盡的資金日報作為支撐，我們就能夠確保錄入憑證的數(shù)據(jù)來源可靠。這一步驟是確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實性的基石。
2. 結(jié)果數(shù)據(jù)校驗：在憑證生成后，系統(tǒng)會自動執(zhí)行結(jié)果數(shù)據(jù)校驗。具體來說，我們會將科目的期末應(yīng)收余額與臺賬的月末應(yīng)收余額進行細致的對賬。通過對賬，確保了財務(wù)結(jié)果的精確性，從而保障了報表的可靠性和財務(wù)決策的質(zhì)量。