財務月結的那點事:關賬、結賬
這篇文章,我們來聊聊財務月結的關賬和結賬的問題,這兩個概念沒弄清楚,在做功能設計的時候就會出問題。
財務月結,也稱財務月度結賬,指把一定時期(一般指月度)內發生的全部經濟業務(如業務收入、成本費用等系列涉及會計核算的場景)登記入賬,同時將各賬戶余額結清或結轉下期,完成賬務處理和稽核,并進行賬務的賬期切換,出具財務報表,如公司內部各個業務線維度的管理報表,以及對外披露的監管報表,使各賬戶記錄暫告一個段落的過程。
簡單來說就7字:入賬、關賬、出報告。狹義的月結僅指入賬、關賬、出三大報表(資產負債表、利潤表、現金流量表),不含管理報告、經分報告。
結賬有一定的標準流程與次序,結賬完成的賬簿不允許再發生除查詢以外的任何業務操作(包括憑證的修改、新增、審核或反審核等);
各個期間的期末結賬完成狀態有先后依賴關系,上一月度完成期末結賬,則下一期不能進行月度結賬。因此及時、高效地完成月結作業,對于財務報表的產出至關重要。
標準月結流程圖
財務月結由財務核算和管理會計共同完成,財務核算主要負責業務入賬和賬務檢查,包含系統賬和手工賬兩部分。系統賬很好理解,是由系統自動化產出的賬務數據,如銷售出庫單下推應收單,采購入庫下推應付單,應收應付單生成記賬憑證。
對于手工賬的部分,一般是因為公司業務的變化比較快,有些業務屬于創新型快速迭代的業務,優先考慮對C端用戶體驗的完整性,沒有進行系統的支撐,這也是基于迭代效率考慮的。這種情況就需要財務人員在月度手工進行收入、成本費用的核算。
月結時間一般是月結期間的Day1到Day5。這個Day指的時間,一般是月初非節假日的第一天算Day1,有些要求嚴格的企業,無論是否節假日,均是月初1號至N號,N號必須結完賬。這個數字N越小越好,管理層就能越早獲取到精準、全面的數據。比如華為任總就曾說“提前1天結賬,價值一個億!”在結賬的這段時期相關同學不分白天黑夜,不管你是在家還是在公司,到點必須關賬,工作非常辛苦,也被戲稱“月劫”。
入賬完成之后還要進行賬務核對和檢查,保障本月財務核算數據的準確性。所有入賬任務都確認完成之后,當月賬期關閉,形成一份財務核算數據的快照,即單主體的賬期關賬。單主體賬務完成之后,需要進行各主體的報表合并,并結合業業務數據產出管報和經分報表,給到管理層做分析決策。
實操中,財務月結是公司所有人通力協作、共同努力的結果,為了規范月結流程、確保月結質量,制定有效可行的SOP能大大減少月結事故和差錯的發生。財務月結主要關鍵在兩大塊,時間維度(及時性)、數據質量(差錯率),如單據審批或提交不及時,提交的數據有差錯,都將對月結造成負面影響。針對這兩大塊,我們總結出財務月結節律制度即月結SOP,具體如下:
1、扣分制,總分100分,每月根據結果進行扣分,并將結果與績效掛鉤;
2、財務結賬前發現數據錯誤的,以正確數據的提供時間計算“數據延遲”考核;
3、財務結賬后發現數據錯誤的,按數據錯誤考核;
4、數據延遲和數據錯誤可同時適用(例:某部門財務結賬前提交數據延遲1天,扣20分;財務結賬后發現提交的數據有一般錯誤,扣30分,合計當月扣50分)。
5、具體扣分如下表:
6、結賬評分標準(部分示例):
當公司不斷發展,新業務、新領域、新模式層出不窮,規模不斷增加,月結的穩定性越發重要,不僅關系到高質量月度核算和報告及時產出,更影響新、舊業務的戰略方向。會計報告作為一個通用的邏輯,準確地反映業務,產出讓各方都能理解的數據,更及時地把這些數據提供給業務方以及決策者,高效地支撐業務,將是財務月結的奔赴方向。
作者:業財老曾,專注財務信息化20年
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